Автор: Пользователь скрыл имя, 21 Января 2012 в 18:13, курсовая работа
Среди экономических рычагов, при помощи которых государство воздействует на рыночную экономику, важное место отводится налогам. В условиях рыночной экономики любое государство широко использует налоговую политику в качестве определенного регулятора воздействия на негативные явления рынка. Налоги, как и вся налоговая система, являются мощным инструментом управления экономикой в условиях рынка.
Введение …………….…………………………………………………..….…….3
Сущность и классификация налогов ……..………………………………….5
Понятие налогов и сборов…………………………………...……………5
Функции налогов и сборов……………………………………..…………5
Классификация налогов и сборов………………………………...………6
Отличие бухгалтерского и налогового учета ……..………...…………10
Система налогов и сборов в России ………………………...……………...13
Учет федеральных налогов …….……………………………………….13
Учет региональных налогов ……………………………......…………..19
Учет местных налогов ………………………...………………………...20
Учет отложенных активов и обязательств ……………………..……..22
Синтетический и аналитический учет расчетов по налогам и сборам...…24
Синтетический учет налога на добавленную стоимость ………..…….24
Синтетический учет акцизов……………………………………….……26
Синтетический учет налога на прибыли…………………………..……28
Синтетический учет налога на имущество………………………….….29
Синтетический учет отложенных налоговых активов и обязательств.29
Заключение …………………..………………………………………………….31
Список литературы …
КУРСОВАЯ
РАБОТА
на тему:
Учет расчетов по налогам и сборам
Студентка: ______________________
Руководитель:_________________
2011
Содержание
Введение
…………….…………………………………………………..….…
Заключение
…………………..………………………………………………….
Список
литературы ……………………………………………………………..33
Введение
Среди
экономических рычагов, при помощи
которых государство
Устанавливая налоги, субъекты и объекты налогообложения, налоговые базы, ставки налогов, льготы и санкции, изменяя условия налогообложения, государство стимулирует предпринимательскую деятельность в одних направлениях и стимулирует в других. Исходя из общенациональных интересов, от успешного функционирования налоговой системы во многом зависит результативность применяемых экономических решений.
Применение
налогов является одним из экономических
методов управления и обеспечения
взаимосвязи
С
помощью налогов определяются взаимоотношения
предпринимателей, предприятий всех
форм собственности с
Налоги - это одно из основных понятий финансовой науки. Сложность понимания природы налога обусловлена тем, что налог - это одновременно экономическое, хозяйственное и правовое явление реальной жизни.
Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах состоит из Налогового Кодекса Российской федерации и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах и сборах. Налоговый Кодекс устанавливает систему налогов и сборов, взимаемых в федеральный бюджет, а также общие принципы налогообложения и сборов в Российской Федерации.
Законодательство о налогах и сборах регулирует властные отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов в Российской Федерации, а также отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля, обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Актуальность
темы исследования определена тем, что
налоговые платежи самым
Естественно, налоговая система влияет и на социальные процессы на уровне коммерческих предприятий через эффективность функционирования коммерческой организации. Если налоговая система позволяет эффективно функционировать коммерческой организации, то в этом случае у нее имеются возможности для повышения заработной платы, что ведет не только к повышению материального положения работников предприятия, но и к увеличению отчислений по НДФЛ.
Целью курсовой работы является анализ теоретической основы налогов и наблюдение за их практической реализацией в налоговой системе России.
Задачи курсовой работы заключаются в то, чтобы:
Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований. (ст. 8 части I НК РФ) [1].
Под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий). (ст. 8 части I НК РФ) [1].
Налоги
и сборы являются основными источниками
формирования государственного и местного
бюджетов. Основная функция налогов
регулировать экономику.
Налоговая система выполняет следующие функции:
С помощью фискальной политики формируются доходы государства, необходимые для реализации политических, социально-экономических задач. Государство осуществляет распределительные функции, формируя доходы и расходы (федерального, регионального, местного бюджетов, внебюджетных фондов), обеспечивая социальную защиту определенных категорий населения. Сущность регулирующей функции проявляется в дифференцированном подходе к различным отраслям, видам деятельности, регионам. Регулирующая функция проявляется в форме льгот и санкций. Налоговые льготы стимулируют развитие перспективных отраслей, обеспечивают вложения инвестиций в основной капитал, налоговые санкции выступают проявлением контрольной функции. Количественное отражение налоговых поступлений и их сопоставления с потребностями государства в финансовых ресурсах проявляется в контрольной функции.
Благодаря
контрольной функции
Перечни налогов и сборов установлены Законом РФ "Об основах налоговой системы" [2].
В состав федеральных налогов и сборов входят:
-
налог на добавленную
- акцизы;
- налог на доходы физических лиц;
- налог на прибыль организаций;
-
налог с имущества,
- налог на игорный бизнес;
- плата за пользование водными объектами и другие
Федеральные
налоги устанавливаются
В состав региональных налогов и сборов входят:
-налог на имущество
-налог на недвижимость;
-дорожный налог;
-транспортный налог;
-налог с продаж;
-региональные лицензионные сборы.
К
местным налогам и сборам
- налог на имущество физических лиц;
- земельный налог;
- налог на рекламу;
- лицензионный сбор за право торговли вино - водочными изделиями;
- сбор за открытие игорного бизнеса и другие.
Согласно статье 19 НКРФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом возложена обязанность уплачивать налоги или сборы. [1]
В соответствии со статьей 17 НК РФ налог считается установленным лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения, а именно:
Объектами налогообложения могут являться операции по реализации товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, стоимость реализованных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) либо иной объект, имеющий стоимостную, количественную или физическую характеристики, с наличием которого у налогоплательщика законодательство о налогах и сборах связывает возникновение обязанности по уплате налога.
Каждый налог имеет самостоятельный объект налогообложения, определяемый в соответствии с частью второй Налогового кодекса.
Товаром
для целей налогообложения