Автор: Пользователь скрыл имя, 09 Марта 2013 в 10:16, контрольная работа
Задача 3.1 Составить акт о приеме – передаче объекта основных средств №1 и инвентарную карточку №301 от 15.01 на ввод в эксплуатацию (цех №3) компрессора винтового серии ЕКО 90/13 в комплекте, приобретенного у ООО «Экомак» (поставщик).
Задача 3.2 Составить накладную № 2 на внутреннее перемещение объектов основных средств от 20.01.
Задача 3.4 Составить акт о списании объекта основных средств ( кроме автотранспортных средств) №3 от 29.01.
Тема 3. Учет основных средств
Задача 3.1 Составить акт о приеме – передаче объекта основных средств №1 и инвентарную карточку №301 от 15.01 на ввод в эксплуатацию (цех №3) компрессора винтового серии ЕКО 90/13 в комплекте, приобретенного у ООО «Экомак» (поставщик).
Исходные данные организации поставщика:141006,Россия, МО г. Люберцы, ул. Первомайская д.65 корп.1
р/с 40702810800020000212 в ОАО «ИНВЕСТСБЕРБАНК», г. Москва,к/с 30101810000000000313, БИК 044525311, КПП 772801001
Основание: договор купли-продажи №38/01 от 15.01……
Объект имеет следующие характеристики: относится к четвертой амортизационной группе( срок полезного использования 7 лет), линейный способ начисления амортизации; ОКОФ
инвентарный №115
заводской № RU-90164
Первоначальная стоимость 823465 руб.
Компрессор состоит из: магистрального фильтра G 220 Р- 1шт., магистрального фильтра G 220 V-1шт, осушителя САD 210-1шт.
Состав приемочной комиссии: председатель - гл.инженер , и члены комиссии: гл.энергетик, гл.механик.
Принял - нач. цеха №3 по доверенности от 13.01. №5
Задача 3.2 Составить накладную № 2 на внутреннее перемещение объектов основных средств от 20.01.
Цех №1 сдает, а цех №4 получает
Объект |
дата приобретения |
инв.№ |
кол-во |
стоимость, руб.,коп |
Станок СТБ- 2-216 |
27.07.09 |
170 |
1 |
65271-50 |
Сварочный выпрямитель ВДМ-6303 |
27.07.09 |
171 |
1 |
47308-80 |
Автопогрузчик |
15.06.10 |
146 |
1 |
42847-70 |
Задача 3.3 Составить акт о приеме – сдачи отремонтированных, реконструированных, модернизированных объектов основных средств №6 от 31.01.
Исходные данные:
Произведена реконструкция дробометного барабана в цехе №4 инвентарный №130,заводской №394 остаточная стоимость 32803 руб. Исполнителем работ по договору подряда №13 от 10.12. является ООО « Технострой». Фактический срок исполнения договора соответствует установленному с 15.12. по 29.01. Фактическая стоимость расходов на реконструкцию составила 93526 руб. и стоимость барабана по завершении работ равна 130993,55 руб. Состав комиссии по приему объекта из реконструкции возглавляет гл. инженер, членами являются:
гл. энергетик, гл. механик, начальник УКСА.
Объект принял начальник цеха №4.
Задача 3.4 Составить акт о списании объекта основных средств ( кроме автотранспортных средств) №3 от 29.01.
Исходные данные: на основании приказа №61 от 20.01. списаны из цеха №1 в связи физическим износом ножницы кривошипные листовые с инвентарным №126 (заводской №599), датой выпуска 1980г. приняты на учет 31.05.05.по первоначальной стоимости 26510 руб. Сумма амортизации за месяц 305,88 руб.
От списания по накладной №5 от 20.01. принят на склад лом (номенклатурный №100) 0,15 т. по 3500 руб за 1 тонну. Состав комиссии: председатель- зам. директора, члены комиссии: нач. цеха №1, гл. энергетик.
Задача 3.5
Рассчитать амортизацию по группам основных средств.
Исходные данные
№ п/п |
Наименование |
Перв. стоимость, руб |
Срок полезн. исп-я, месяц |
Здания (линейный метод) | |||
1. |
Здание администрации предприятия |
580750-00 |
360 |
2. |
Здание цеха основного производства |
6900000-00 |
360 |
3. |
Здание автогаража |
40210-70 |
360 |
4. |
Здание компрессорной |
111630-83 |
360 |
5. |
Здание механической мастерской |
166258-33 |
360 |
6. |
Здание подстанции |
61056-70 |
360 |
7. |
Здание склада |
123556-70 |
360 |
Машины и оборудование (метод уменьшаемого остатка, К=2) | |||
1. |
Воздухосборник V 3,2м3 |
178427-10 |
84 |
2. |
Компрессор винтовой ЕКО 37/13 |
259611-86 |
60 |
3. |
Котел газовый |
81666-66 |
120 |
4. |
Рессивер воздушный 6 м/куб |
87288-20 |
84 |
5. |
Ровничная машина Р-192 |
54166-67 |
144 |
6. |
Станок СТБ-2-216 |
316041-67 |
120 |
Транспортные средства(метод суммы чисел лет срока полезного использования) | |||
1. |
Автопогрузчик |
50000-00 |
84 |
2. |
Экскаватор |
45833-33 |
84 |
3. |
КАМАЗ с тентом |
55916-66 |
120 |
Задача 3.6
Рассчитать амортизацию всеми способами, применяемыми в бухгалтерском финансовом учёте.
Исходные данные:
Первоначальная стоимость принтера HP 4650 составляет 45783 руб. Срок полезного использования – 60 месяцев. Максимальная мощность 5 млн. копий. Коэффициент –2.Фактический объем выпущенной продукции за месяц – 1000 копий.
Линейный способ
Годовая норма амортизации, % |
Месячная норма амортизации, % |
Годовая сумма амортизации, руб. |
Месячная сумма амортизации, руб. |
Способ уменьшаемого остатка
Годы срока полезного использования |
Скорректированная годовая норма амортизации, % |
Годовая сумма амортизации, руб. |
Месячная сумма амортизации, руб. |
Остаточная стоимость, руб. |
Способ суммы чисел лет срока полезного использования
Годы срока полезного использования |
Годовое соотношение |
Годовая сумма амортизации, руб. |
Месячная сумма амортизации, руб. |
Стоимость объекта на единицу объёма продукции, руб. |
Фактический объём выпущенной продукции |
Сумма амортизации, руб. |
Задача 3.7.
Составить корреспонденции счетов по поступлению основных средств, произвести необходимые расчеты.
№ |
Документ и содержание операции |
Сумма, руб. |
1 |
2 |
3 |
Строительство подрядным способом | ||
1. |
Счет-фактура Акцептован счет подрядчика за построенное здание цеха вспомогательного производства: стоимость здания НДС |
6500000 ? |
2. |
Расчет бухгалтерии Начислена пошлина за государственную регистрацию права собственности на здание |
3250 |
3. |
Платежное поручение Перечислена пошлина за государственную регистрацию права собственности на здание |
? |
4. |
Акт о приеме-передаче основных средств Введено в эксплуатацию здание цеха вспомогательного производства |
? |
Взнос учредителя в уставный капитал | ||
5. |
Товарная накладная Погашена задолженность учредителя внесением компьютера в уставный капитал организации: стоимость |
41000 |
6. |
Акт о приеме-передаче основных средств Принят к учету внесенный учредителем компьютер |
? |
Оборудование, требующее монтажа | ||
7. |
Счет-фактура Акцептован счет поставщика за оборудование, требующее монтажа: цена поставщика НДС |
86000 ? |
8. |
Счет-фактура автотранспортной организации Акцептован счет за доставку оборудования: стоимость доставки НДС |
1800 ? |
9. |
Акт на передачу оборудования в монтаж Передано оборудование в монтаж в ремонтно-механический цех |
? |
10. |
Акт приема-передачи оборудования в монтаж Списаны расходы по монтажу оборудования, выполненному цехом вспомогательного производства |
8700 |
11. |
Акт о приеме-передаче основных средств Принято к учету оборудование |
? |
По договору дарения | ||
12.
1 |
Накладная Поступил в администрацию 2 |
220000
3 |
договору дарения |
||
13. |
Начислена пошлина за государственную регистрацию транспортного средства |
3600 |
14. |
Акт приема-передачи основных средств Принят к учету автомобиль по первоначальной стоимости |
? |
15. |
Расчет амортизации Начислена амортизация по автомобилю |
400 |
16. |
Справка бухгалтерии Списывается на текущий доход часть стоимости автомобиля |
? |
Излишек инвентаризации | ||
17. |
Сличительная ведомость, акт о приеме-передаче основных средств Принят к учету компьютер, как излишек, выявленный при инвентаризации в управление логистики |
41000 |
По договору аренды | ||
18. |
Копия Акта о приеме-передаче основных средств Принято в аренду оборудование по первоначальной стоимости |
65000 |
19. |
Расчет бухгалтерии Начислена арендная плата за текущий месяц: стоимость аренды НДС |
1200 ? |
20. |
Платежное поручение Перечислена арендная плата арендатору |
? |
21. |
Ведомость распределения затрат вспомогательных производств Списаны затраты по ремонту оборудования, выполненному ремонтным цехом. (ремонт выполнен за счет средств арендатора) |
14500 |
22. |
Акт о приеме – передаче основных средств Возвращено арендованное имущество арендодателю |
? |
Покупка за валюту | ||
23. |
Товарно – транспортная накладная международного образца Приобретено у поставщика оборудование стоимостью 10000 дол.(курс Центробанка 28 руб. за 1 дол.) |
? |
24. |
Грузовая таможенная декларация Начислена таможенная пошлина по приобретенному оборудованию(2% от стоимости поставки) |
? |
25. |
Выписка из валютного счета Перечислено поставщику 1000 0дол. согласно договору поставки (курс Центробанка 29 руб. за 1 дол.) |
? |
26. |
Расчет бухгалтерии Выявлена курсовая разница по приобретенному оборудованию |
? |
27. |
Акт о приеме-передаче основных средств Принято к учету поступившее оборудование |
? |
Общие расчетные операции | ||
28. |
Книга покупок Принят к возмещению НДС по полученным ценностям и услугам |
? |
29. 1 |
Выписка из расчетного счета, платежные поручения 2 |
3 |
Произведены расчеты: с поставщиками с подрядчиками с арендодателем |
? | |
Задача 3.8. Составить корреспонденции счетов по учету затрат на восстановление
основных средств, произвести необходимые расчеты.
№ |
Документ и содержание операции |
Сумма, руб. |
Резерв на ремонт не создается | ||
1. |
Требования Отпущены материалы ремонтному цеху для выполнения ремонта здания основного цеха |
575000 |
2. |
Ведомость начисления заработной платы Начислена заработная плата рабочим за ремонт здания основного цеха |
680520 |
3. |
Справка бухгалтерии Произведены отчисления страховых взносов в государственные. внебюджетные фонды. |
? |
4. |
Ведомость расчета амортизации основных средств Начислена амортизация по основным средствам, выполняющим ремонтные работы |
400 |
5. |
Ведомость распределения общепроизводственных расходов Списывается на выполнение ремонта часть общепроизводственных расходов ремонтного цеха |
45000 |
6. |
Акт приема-сдачи отремонтированных Списываются расходы по выполненному ремонту здания основного цеха |
? |
Создается резерв на ремонт | ||
7. |
Справка бухгалтерии Зарезервированы средства на покрытие затрат по ремонту основных средств: общепроизводственного назначения общехозяйственного назначения |
128750 185200 |
8. |
Счета-фактуры Акцептованы счета подрядчиков за работы по ремонту основных средств: общепроизводственного назначения НДС общехозяйственного назначения НДС |
125520 ? 187250 ? |
9. |
Выписка из расчетного счета, платежные поручения Погашена задолженность перед подрядчиками за выполненный ремонт |
? |
10. |
Справка бухгалтерии Зачтен НДС подрядчиков |
? |
11. |
Справка бухгалтерии Инвентаризируется резерв на ремонт основных средств: общепроизводственного назначения общехозяйственного назначения |
? ? |
Реконструкция | ||
12. |
Требования Отпущены материалы на реконструкцию административного здания организации |
388160 |
13. |
Ведомость начисления заработной платы Начислена заработная плата рабочим, занятым реконструкцией |
396120 |
14. |
Ведомость распределения заработной платы Произведены отчисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды от начисленной заработной платы |
? |
15. |
Ведомость расчета амортизации основных средств Начислена амортизация по основным средствам производственного назначения, используемым на работах по реконструкции |
800 |
16. |
Акт приема- сдачи отремонтированных, реконструированных и модернизированных объектов Списываются затраты по реконструкции административного здания организации |
? |
Задача 3.9 Составить корреспонденции счетов по выбытию основных средств, произвести необходимые расчеты.
№ |
Документ и содержание операции |
Сумма, руб. | ||
Продажа основных средств | ||||
1. |
Счет-фактура, акт о приеме - передаче ОС Учтена договорная стоимость проданного автомобиля, вкл. НДС |
325000 | ||
2. |
Счет-фактура Учтен НДС по проданному автомобилю |
? | ||
3. |
Акт о приеме-передаче основных средств Списана амортизация автомобиля на дату продажи |
88000 | ||
4. |
Акт о приеме-передаче основных средств Списывается остаточная стоимость проданного автомобиля (первоначальная стоимость 200000 руб.) |
? | ||
5. |
Справка бухгалтерии Выявлен и учтен финансовый от продажи автомобиля |
? | ||
Передача в порядке благотворительности | ||||
6. |
Акт о приеме-передаче основных средств Передана в порядке остаточная стоимость первоначальная стоимость амортизация на дату передачи |
? 40350 12120 | ||
7. |
Справка бухгалтерии Выявлен и учтен финансовый результат от передачи мебели |
|||
Демонтаж | ||||
8. |
Акт о списании объекта основных средств Произведен демонтаж тепловентилятора: первоначальная стоимость остаточная стоимость |
41000 ? | ||
9. |
Акт о списании объекта основных средств Амортизация на дату списания |
17352 | ||
10. |
Наряд на выполненную работу Начислена заработная плата рабочему, занятому демонтажом |
1500 | ||
11. |
Ведомость распределения заработной платы Произведены отчисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды |
? | ||
12. |
Накладная Оприходованы запчасти, полученные от демонтажа тепловентилятора |
5,000 | ||
13. |
Справка бухгалтерии Выявлен и учтен финансовый результат от демонтажа тепловентилятора |
? | ||
Инвентаризация основных средств | ||||
14. |
Сличительная ведомость, акт о списании объекта основных средств Обнаружена недостача остаточная стоимость |
42000 ? | ||
15. |
Акт о списании объекта основных средств Списывается амортизация на дату обнаружения недостающего анализатора |
35000 | ||
16. |
Справка бухгалтерии Списывается на материально-ответственное лицо недостача анализатора по остаточной стоимости |
? | ||
17. |
Приходный кассовый ордер Получена часть денежных средств от виновника недостачи 50% |
? | ||
18. |
Акт о списании объекта основных средств Списывается с баланса компьютер (причина - кража): первоначальная стоимость остаточная стоимость |
35000 ? | ||
19. |
Акт о списании объекта основных средств № Списывается амортизация по компьютеру |
29200 | ||
20. |
Решение суда Списывается недостача компьютера на расходы организации |
? | ||
Ликвидация |
||||
21. |
Акт о списании автотранспортных средств Списывается автомобиль в связи с дорожно-транспортным происшествием: первоначальная стоимость остаточная стоимость |
252600 ? | ||
22. |
Акт о списании автотранспортных средств Списывается амортизация по автомобилю |
200000 | ||
23. |
Договор страхования, справка бухгалтерии Начислено страховое возмещение по автомобилю |
250,000 | ||
24. |
Выписка из расчетного счета Зачислено на расчетный счет поступившее страховое возмещение |
250000 | ||
Сдача в аренду | ||||
25. |
Акт о приеме-передаче основных средств Передана в аренду часть здания склада: Примечание сдачи имущества в аренду является прочей деятельностью |
1200 750 | ||
26. |
Ведомость начисления амортизации основных средств Начислена амортизация по сданному в аренду объекту |
400 | ||
27. |
Расчет бухгалтерии Начислена арендная плата за текущий месяц, в т.ч.: арендная плата НДС |
2000 ? | ||
28. |
Выписка из расчетного счета Поступила от арендатора арендная плата |
? | ||