Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное  учреждение высшего  профессионального  образования

“Московский государственный  университет приборостроения  и информатики”

         Факультет (филиал)_____________ специальность  (направление)_________

          Кафедра  _________________________________________________________

          Дисциплина_______________________________________________________                                           

                                            ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА

                                    к курсовому проекту (работе) на тему:         

Учет  операций по расчетному счету и другим счетам в банках

Студент   ________________________________________________________________

                                                 подпись, дата                             инициалы и фамилия

Группа________________________ шифр_____________________________________

Обозначение курсового проекта (работы)_____________________________________

Проект (работа) защищен(а) на оценку_______________________________________

Руководитель  проекта (работы)_____________________________________________

                                                           подпись, дата                          инициалы и фамилия

  Члены комиссии_________________________________________________________

                                              подпись, дата                           инициалы и фамилия

     _________________________________________________________________

                                                 подпись, дата                           инициалы и фамили

______________________________________________________________________

                                         подпись, дата                             инициалы и фамилия

МОСКВА 2009 г.

Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное  учреждение высшего  профессионального  образования

“Московский государственный  университет приборостроения  и информатики”

      Факультет (филиал)____________ специальность (направление)_______________  
       Кафедра _____________________________________________________________

      Дисциплин __________________________________________________________                                     

                         

                          ЗАДАНИЕ НА КУРСОВОЙ ПРОЕКТ (РАБОТУ) 

Студент _____________________ шифр _______________ группа ______________ 

1 Тема: Учет операций по расчетному счету и другим счетам в банках 

2 Срок  представления проекта (работы) к  защите______________________200_ г.

3 Исходные  данные для разработки ______________________________________

    ___________________________________________________________________

    __________________________________________________________________

Руководитель проекта (работы)___________________________________________

                                                       подпись, дата                            инициалы и фамилия

Задание принял к исполнению_____________________________________________

                                                         подпись, дата                            инициалы и фамилия          

                  
 
 
 

                                                                                         

Содержание

 

            Введение

     В процессе хозяйственной деятельности предприятия вступают во взаимоотношения друг с другом, кредитными учреждениями, финансовыми органами, органами социального страхования и обеспечения и другими юридическими и физическими лицами. Эти взаимоотношения возникают в связи с реализацией продукции, выдачей заработной платы, осуществлением различных финансовых операций и т.п.

     Каждая  организация при этом является с одной стороны – поставщиком для ряда предприятий и, с другой стороны – покупателем для других. Денежные расчеты осуществляются либо в форме безналичных платежей, либо с участием наличных денег. Согласно Указа Президента РФ № 662 предприятия, организации и учреждения независимо от организационно-правовых форм должны производить расчеты по своим обязательствам в безналичном порядке.

     Для обслуживания предприятий создана  система коммерческих банков, которая производит расчеты через расчетно-кассовый центр (РКЦ) ЦБ РФ. Бухгалтерия предприятия должна вести строгий учет расчетов со сторонними организациями, осуществлять контроль наличия и использования денежных средств. Таким образом, основными задачами бухгалтерского учета денежных средств и расчетных операций являются:

     - учет и контроль наличия и  движения денежных средств в  кассе и на счетах в учреждениях банков;

     - своевременное и правильное документирование  операций по движению денежных средств и расчетов;

     - контроль правильности и своевременности  перечисления средств, финансовым органам, банкам, работникам и другим, физическим и юридическим лицам;

     - контроль соблюдения форм расчетов, установленных в договорах;

     контроль  состояния дебиторской и кредиторской задолженности

    Цель  курсовой работы: рассмотреть пути решения основных задач бухгалтерского учета денежных средств и расчетных операций.

            1.Сущность расчетного счета

 

     На  расчетном счете сосредотачиваются  свободные денежные средства и поступления  за реализованную продукцию, выполненные  работы и услуги, краткосрочные и долгосрочные ссуды, получаемые от банка, и прочие зачисления.

     С расчетного счета производятся почти все платежи предприятия: оплата поставщикам за материалы, погашение задолженности бюджету, соцстраху, получение денег в кассу для выдачи заработной платы, материальной помощи, премий и т.п. Выдача денег, а также безналичные перечисления с этого счета банком осуществляются, как правило, на основании приказа предприятия владельца расчетного счета или с его согласия (акцепта).

     В особых случаях банк принудительно  списывает денежные средства с расчетного счета по документам других организаций. Например, по приказам финансовых органов перечисляются суммы, просроченных налогов и сборов, по исполнительным листам, приказам Госарбитража - суммы удовлетворенных исков и т.п. Банк, кроме того, может списывать денежные средства с расчетного счета предприятия без его приказа, по собственной инициативе (например, проценты за пользование ссудами, суммы по просроченным ссудам, за выполненные им услуги).

     Предприятие вправе открыть расчетный счет в  любом банке для осуществления всех видов расчетных, кредитных и кассовых операций. В соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 23.05.94 г. № 1006 (19, п. 2) организация могла иметь в банках только один расчетный (текущий) счет для осуществления операций по основной деятельности. Указом Президента Российской Федерации от 21.03.95 г. № 291 п. 2 Указа Президента от 23.05.94 г. № 1006 отменен. Организации снова получили возможность иметь неограниченное количество рублевых расчетных (текущих) счетов, рассчитываться с бюджетом и производить другие расчеты с любого расчетного счета. При этом нужно иметь в виду, что в соответствии с Указом Президента Российской Федерации № 1006 с целью контроля за первоочередностью платежей в бюджет налогоплательщики обязаны предоставлять ежеквартально, начиная с отчета за IV квартал 1994 г., сведения обо всех расчетных (текущих) счетах, а также ссудных, депозитных и других счетах в банках и других кредитных учреждениях

           2.Порядок открытия расчетного счета

 

     Для открытия расчетного счета организация  должна представить в учреждение выбранного ею банка следующие документы:

     - заявление на открытие счета  установленного образца;

     - нотариально заверенные копии  устава организации, учредительного  договора и регистрационного  свидетельства; 

     - справку налогового органа о регистрации организации в качестве налогоплательщика;

     - копии документов о регистрации  в качестве плательщиков в  Пенсионный фонд Российской Федерации  и в Фонд обязательного медицинского  страхования; 

     - карточку с образцами подписей  руководителя, заместителя руководителя и главного бухгалтера с оттиском печати организации по установленной форме, заверенную нотариально.

     В случае отсутствия в организации  должности главного бухгалтера на карточке ставится подпись только руководителя организации. В государственных организациях подписи руководителя и главного бухгалтера могут заверять вместо нотариусов вышестоящие организации.

     Иностранным юридическим лицам (нерезидентам) рублевые счета могут быть открыты только по месту нахождения их представительств и филиалов в порядке, установленном специальной инструкцией.

     При временном отсутствии печати у созданной  организации руководитель банка  разрешает в течение срока, необходимого для изготовления печати, представлять в банк документы без оттиска печати.

     После проверки документов по распоряжению управляющего банком главный бухгалтер банка на подлинном экземпляре устава делает отметку, что расчетный счет открыт, с указанием номера счета и заверяет гербовой печатью. Все документы хранятся в деле по оформлению счета, а один экземпляр карточки с образцами подписей и оттиском печати хранится в специальной картотеке у исполнителя (контролера).

     После сдачи в банк необходимых документов, включая карточки с образцами  подписей директора и главного бухгалтера между банком и предприятием заключается договор на расчетно-кассовое обслуживание, в котором, как правило, оговариваются: стоимость открытия счета, стоимость услуг по расчетно-кассовому обслуживанию, стоимость наличного обращения, проценты, выплачиваемые банком клиенту за средства на счетах. Банк присваивает расчетному счету предприятия специфический серийно-порядковый номер.

     В случае реорганизации предприятия  в результате слияния, присоединения, разделения, выделения для переоформления расчетного счета все документы  представляются заново. При изменении названия предприятия или его подчиненности в банк передается новое заявление об открытии счета, копия решения об изменении, новая карточка с образцами подписей и оттиском печати. На основании этих документов производится переоформление счета. При изменении характера деятельности в банк представляется копия нового устава. Если в течение трех месяцев на расчетном счете не было движения денежных средств, то он закрывается. Предприятия, если у них имеются хозрасчетные подразделения (филиалы, представительства) в других регионах России, могут в банках по месту нахождения филиалов (представительств) открыть расчетные (или текущие) счета. Для этого предприятие должно представить в банк ходатайство об открытии субрасчетного или текущего счета с указанием характера совершаемых операций и лиц, которым дано право распоряжаться счетом. Ходатайство подписывают руководитель предприятия и главный бухгалтер и скрепляют печатью. Предприятия обязаны информировать свою налоговую инспекцию обо всех открытых счетах. Одновременно такая же обязанность возложена и на отделения банков, в которых предприятиями были открыты счета.