Учет кассовых операций в отделении почтовой связи

Автор: Пользователь скрыл имя, 14 Октября 2011 в 17:55, курсовая работа

Описание работы

Цели курсовой работы:
1. Закрепление и обобщение теоретических знаний по курсу «Бухгалтерский учет в почтовой связи»;
2. Получение практических навыков по ведению учета кассовых операций в отделениях связи;
3. Закрепление получаемых навыков путем заполнения учетных документов (справки формы МС-42, книги кассира - операциониста, валютного отчета, СДО, журналов ордеров).

Содержание

Введение 4
1 Теоретический раздел 5
1.1 Порядок составления валютного отчета 5
2 Расчетный раздел 7
2.1 Составление кассовой справки МС-42 7
2.2 Составление книги кассира – операциониста 12
2.3 Составление валютного отчета 14
2.4 Составление сводного денежного отчета 16
2.5 Составление бухгалтерских проводок по операциям, осуществляемым отделениями связи
18
2.6 Составление журнала – ордера № 2 и журнала – ордера № 6 20
Заключение 22
Литература 23
Приложение

Скачать полностью (112.26 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Работа содержит 1 файл

БУХУЧЕТ.docx

— 115.68 Кб (Скачать)
 
 

Курсовая  разница (доллары)    +475.                

Курсовая  разница (рос. Руб.)  +4080.

                                                                         Отчет составил опр. Конча Е.А.  

       Оттиск                                    Соответствие сумм, отраженных в столбцах 3, 7                        

20.12.2010

                                                                              проверил ОН Алейник М.В. 

                               Подпись лица, проверившего отчет ОН Алейник М.В.

 

  2.4  Составление  сводного денежного отчета 

Таблица 6 – Сводный денежный отчет 

СВОДНЫЙ ДЕНЕЖНЫЙ ОТЧЕТ

Отделения связи  №  7 ОПС     за  20 декабря  2010г.

1. Кассовые операции 

Доходы Принято Поступило Расход
Код Сумма Основн.

по док. к-во

 Код Сумма Основн.

по док. к-во

 Код Сумма Основн.

по док. к-во

 Код Сумма Основн.

по док. к-во

перв. док. оказ. услуг перв. док. оказ. услуг перв. док. оказ. услуг перв. док. оказ. услуг
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16
111Н 57700     521Н 625800     811Н 4100000     911Н 19400000    
111П 53650     536Н 314000     821Н 2760000     921Н 2290000    
112Н 15800     611Н 33300     821S 3930250     921S 4557100    
121Н 1790     621Н 35130000     821Y 20167000     921Y 20362650    
131Н 142600     625Н 1636300     831Н 4900000     931Н 38860000    
141Н 124000     627Н 98500     876S 4080     941Н 3110200    
151Н 12700     628Н 57800     876Y 475     942Н 200000    
221Н 11800     629Н 370200     003Н 11760000     971Н 102300    
221П 56500     632Н 1052000     003S 3934330     981П 809850    
251Н 46300     634Н 710300     003Y 20167475     005П 809850    
271Н 9220     635Н 670500     003В 35861805     005Н 63962500    
271П 18700     639Н 355100             005В 64772350    
001П 128850     641Н 58000             005S 20362650    
001Н 421910     651Н 556980             005Y 4557100    
001В 550760     651П 681000                    
        662Н 44300                    
        691Н 24800                    
        002П 681000                    
        002Н 41737880                    
        002В 42418880                    
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Продолжение таблицы 6

Остаток н/д В   12150850 Н   10850000 S    1014900 Y   285950 А П Г
Приход В    78831445 Н    53919790 S    3934330 Y   20167475 А П   809850 Г
Расход В   89692100 Н    63962500 S    4557100 Y   20362650 А П   809850 Г
Остаток к/д В   1290195 Н    807290 S    392130 Y90775 А П Г
  Переход. остаток Выдано в  доставку Выплачено Возвращено  налич. Ост. у почтальона Зарплата Подпись ОН
К-ль ф. 55              

 

Продолжение таблицы 6 

2. Движение условных  и товарно-материальных  ценностей по видам  оплаты 

Код Остаток на Поступл. Продано наличн. Продано денежн. док. Возвр-но Списано Остаток на
43 44 45 46 47 48 49 50
111 224750   57700 53650     113400
536 519000   314000       205000
641 1486400   58000       1428400
661 480000           480000
662 390300   44300       346000
691 259800   24800       235000
 

3. Движение квитанционного  материала 

Бланк строг. отчетн. Остаток

на 

 Поступило Израсходовано Аннулировано Остаток

на 

Ф.1 137   12   123
Ф.5 50       50
Тн-2 40       40
КО-1 99   2   97
 

4. Статистическая отчетность 

Код Значение Код Значение Код Значение Код Значение
01   16   46   65  
02   17   47   67  
03   18   48   68  
04   20   49   70  
05   21   51      
06   26   54      
07   29   55      
08   41   56      
10   42   57      
11   43   58      
12   44   59      
14   45   64      

Кассу проверил начальник  ОС М. В. Алейник         ________ 

2.5 Составление бухгалтерских проводок по операциям, осуществляемым отделениями   

         связи

Таблица 7 - Составление  бухгалтерских проводок 

№ Наименование  операции Код Проводка Сумма, руб.
      Дебет Кредит  
1. Реализована маркированная  продукция 111Н 50/2 90 57700
2. Реализована маркированная  продукция 111П 50/2 90 53650
3. Приняты ценные бандероли 112Н 50/2 90 15800
4. Принята плата  за ценные бандероли 121Н 50/2 90 1790
5. Принята плата  за переводы 131Н 50/2 90 142600
6. Принята плата  за приём торговой выручки 141Н 50/2 90 124000
7. Принята плата  за посылки 151Н 50/2 90 12700
8. Прията плата  за абонентские ящики 221Н 50/2 90 11800
9. Прията плата  за абонентские ящики 221П 50/2 90 56500
10. Оказана услуга ксерокопирования 251Н 50/2 90 46300
11. Приняты телеграммы 271Н 50/2 90 9220
12. Приняты телеграммы 271П 50/2 90 18700
13. Оплата телефонных разговоров 521Н 50/2 64/8 625800
14. Реализованы лотерейные билеты 536Н 50/2 64/5 314000
15. Принята абонплата за радиоточки 611Н 50/2 64/5 33300
16. Принята квартплата 621Н 50/2 64/5 35130000
17. Принята плата  за электроэнергию 625Н 50/2 64/5 1636300
18. Принята абонентская  плата за холодильники 627Н 50/2 64/5 98500
19. Принята плата  за телевизоры 628Н 50/2 64/5 27800
20. Принята плата  за общежитие 629Н 50/2 64/5 370200
21. Принята плата  за  детский сад 632Н 50/2 64/5 1052000
22. Принята плата  за газ 634Н 50/2 64/5 710300
23. Принята плата  за воду 635Н 50/2 64/5 670500
24. Принята плата  за кабельное телевиденье 639Н 50/2 64/5 355100
25. Реализованы товары розничной торговли 641Н 50/2 90 58000
26. Принята подписка 651Н 50/2 74 556980
27. Принята подписка 651П 50/2 74 681000
28. Реализованы табачные изделия 662Н 50/2 90 44300
29. Продажа газет  в розницу 691П 50/2 90 24800
30. Поступило подкрепление из главной кассы 811Н 50/2 50/1 4100000
31. Принято по переводам 821Н 50/2 64/1 2760000
32. Принято по переводам  в иностранной валюте 821S 50/2 64/1 3930250
33. Принято по переводам  в иностранной валюте 821Y 50/2 64/1 20167000
34. Принята торговая выручка 831Н 50/2 64/1 4900000     50/2 64/3 4900000
Продолжение таблицы 7
35. Курсовая разница 876S 50/2 92 4080
36. Курсовая разница 876Y 50/2 92 475
37. Сданы сверхлимитные  остатки кассы 911Н 50/1 50/2 19400000
38. Оплачены переводы 921Н 64/2 50/2 2290000
39. Оплачены переводы в иностранной валюте 921S 64/2 50/2 4557100
40. Оплачены переводы в иностранной валюте 921Y 64/2 50/2 20362650
41. Выплачены пенсии и пособия 931Н 64/4 50/2 38860000
42. Выплачена зарплата работникам 941Н 70 50/2 3110200
43. Выплачена материальная помощь работникам 942Н 84 50/2 200000
44. Выплачены выйгрыши по лотерее 971Н 64/5 50/2 102300
45. Сдан отчет  по платежным документам 981П 50/1 50/2 809850
       
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2.6 Составление  журнала – ордера № 2 и журнала  – ордера № 6 

  Обработанная  по сводным денежным отчетам отделений  связи информация формируется в  выходные документы в виде справок  и журналов-ордеров для бухгалтерии, планового отдела, инструкторского  состава и начальников отделения  связи.

  На  основании созданной информации по СДО за отчетный месяц формируются журнал-ордер №2 и журнал-ордер №6, которые затем передаются в бухгалтерию для сверки. Полученные журналы-ордера являются базовыми отчетными бухгалтерскими документами.

  Журнал-ордер  № 2 составляется нарастающим итогом по операциям, расчет по которым осуществляется наличными деньгами и расчетными чеками, т. е. учет ведется по операциям, осуществляемым с населением.

  Журнал-ордер  № 6 составляется нарастающим итогом по операциям, расчет по которым осуществляется платежными документами (платежное  поручение, гарантийное письмо, акцептованное  платежное поручение, авансовая  квитанция, безналичный расчет), то есть ведется по учету операций осуществляемых с предприятиями. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Таблица 8 - Журнал - ордер № 2 

Корреспондирующий счет Наименование  операции Код операции Сумма, руб.
1 2 3 4
       
  Остаток на начало: 000Н 10850000
    000S 1014900
    000Y 285950
  ПРИХОД:    
90 Доходы: Реализована маркированная продукция 111Н 57700
90 Приняты ценные бандероли 112Н 15800
90 Принята плата  за ценные бандероли 121Н 1790
90 Принята плата  за переводы 131Н 142600
90 Принята плата  за приём торговой выручки 141Н 124000
90 Принята плата  за посылки 151Н 12700
90 Прията плата  за абонентские ящики 221Н 11800
90 Оказана услуга ксерокопирования 251Н 46300
90 Приняты телеграммы 271Н 9220
  Итого доходы: 001Н 421910
64/8 Принято: Оплата телефонных разговоров 521Н 625800
64/5 Реализованы лотерейные билеты 536Н 314000
64/8 Принята абонплата за радиоточки 611Н 33300
64/5 Принята квартплата 621Н 35130000
64/5 Принята плата  за электроэнергию 625Н 1636300
64/5 Принята абонентская  плата за холодильники 627Н 98500
64/5 Принята плата  за телевизоры 628Н 57800
64/5 Принята плата  за общежитие 629Н 370200
64/5 Принята плата  за  детский сад 632Н 1052000
64/5 Принята плата  за газ 634Н 710300
64/5 Принята плата  за воду 635Н 670500
64/5 Принята плата  за кабельное телевиденье 639Н 355100
90 Реализованы товары розничной торговли 641Н 58000
74/1 Принята подписка 651Н 556980
90 Реализованы табачные изделия 662Н 44300
90 Продажа газет  в розницу 691Н 24800
  Итого по принято: 002Н 41737880
50/1 Поступило: подкрепление из главной кассы 811Н 4100000
64/1 Принято по переводам 821Н 2760000
64/1 Принято по переводам  в иностранной валюте 821S 3930250
64/1 Принято по переводам  в иностранной валюте 821Y 20167000
64/3 Принята торговая выручка 831Н 4900000
 
 
Продолжение таблицы 8
92 Курсовая разница 876S 4080
92 Курсовая разница 876Y 475
  Итого поступило: 003Н 11760000
    003S 3934330
    003Y 20167475
  ИТОГО ПО ПРИХОДУ: 004Н 53919790
    004S 3934330
    004Y 20167475
50/1 РАСХОД: Сданы сверхлимитные остатки кассы 911Н 19400000
64/2 Оплачены переводы 921Н 2290000
64/2 Оплачены переводы в иностранной валюте 921S 4557100
64/2 Оплачены переводы в иностранной валюте 921Y 20362650
64/4 Выплачены пенсии и пособия 931Н 38860000
70 Выплачена зарплата работникам 941Н 3110200
84 Выплачена материальная помощь работникам 942Н 200000
64/5 Выплачены выйгрыши по лотерее 971Н 102300
  Итого по расходу: 005Н 63962500
    005S 4557100
    005Y 20362650
    005В 88882250
  Остаток на конец: 006Н 807290
    006S 392130
    006Y 90775
    006В 1290195

Информация о работе Учет кассовых операций в отделении почтовой связи