Учет депозитных операций коммерческих банков

долгосрочный   характер   и,   следовательно,   могут   служить   источником

долгосрочных  вложений. Их недостатки для  банков  состоят  в   необходимости

выплаты повышенных процентов  по  вкладам  и   подверженности  этих  вкладов

экономическим, политическим, психологическим факторам,  что повышает  угрозу

быстрого оттока средств с этих счетов и потерю ликвидности банка.

       В  отечественной   практике  под  сберегательными  вкладами  зачастую

подразумевают любые операции, но только со средствами населения,  включая  и

срочные вклады, и счета граждан  до  востребования,  что  на  данный  момент

представляется  некорректным.  В  настоящее  время  в  балансе  коммерческих

банков вклады населения в соответствии с новым Планом счетов  бухгалтерского

учета в кредитных  организациях от  31.06.96  г.  учитываются  на  балансовом

счете № 423 «Депозиты  физических лиц» на отдельных счетах в  зависимости  от

срока привлечения:

        № 42301 - депозиты до востребования;

        № 42303 - на срок от 31 до 30 дней;

        № 42307 - на срок свыше 3 лет.

       В  балансе  банков  сберегательные  вклады  учитываются  на  тех   же

балансовых счетах, что  и  срочные  вклады.  Оформление  вклада  может  быть

аналогично срочному  вкладу  или  иметь  свою  специфику  в  зависимости  от

условий конкретного  вида вклада.

       Из сказанного выше, видно, что  депозиты  являются  важным  источником

ресурсов  коммерческих  банков.    Однако   этому   источнику   формирования

банковских ресурсов присущи и некоторые недостатки. Речь идет  прежде  всего

о значительных  материальных  и  денежных  затратах  банка  при  привлечении

средств во  вклады,  ограниченности  свободных  денежных  средств  в  рамках

отдельного региона. И, тем не менее, конкурентная борьба  между  банками  на

рынке кредитных  ресурсов заставляет их принимать  меры  по  развитию  услуг,

способствующих  привлечению депозитов. 
 
 

        ГЛАВА II.  ОРГАНИЗАЦИЯ И ПОРЯДОК  УЧЕТА ДЕПОЗИТНЫХ  ОПЕРАЦИЙ. 

                      2.1. Общая характеристика банка. 

       ИМПЭКСБАНК основан в 1993 г.  В октябре 1994 г.  получил   генеральную

лицензию № 2291 ЦБ РФ, а 22 апреля 1999  г.,  в  связи  с  изменением  формы

собственности,  банк  прошел  перерегистрацию  (в  форме  паевого  банка   —

общества с  ограниченной  ответственностью),  получив  лицензию  за  тем  же

номером. В ноябре  2001  года  ИМПЭКСБАНК  изменил  организационно  правовую

форму и был  перерегистрирован в Открытое акционерное  общество. Все эти  годы

банк стабильно  работает на финансовом рынке.

       В рейтинге российских банков  по размеру активов на 1-й квартал  2002

года ИМПЭКСБАНК занимает 34-е  место.  ИМПЭКСБАНК  уверенно  занял  место  в

тридцатке крупнейших банков России и вышел на первое место среди  российских

банков по динамике роста собственного капитала. Размер его активов  вырос  с

153,8 млн. руб.  на начало 1999 г. до почти 6 млрд. руб. на 1 апреля 2001  г. 

       ИМПЭКСБАНК  ведет активную  работу  с  дорожными  чеками,  выпускает

собственные международные  пластиковые карты VISA  и  Eurocard/MasterCard,  с

1999 года получил  доступ  на  фондовый  рынок,  в  феврале  2000  года  банк

получил лицензию на работу с драгоценными металлами.

       ИМПЭКСБАНК располагает обширной  корреспондентской  сетью,  состоящей

из крупных  банков России и СНГ,  а  также  известных  зарубежных  банков.  У

ИМПЭКСБАНКа  самая  разветвленная  после  Сбербанка  филиальная  сеть  —  20

московское отделение  и 47 филиалов  в  крупных  российских  административных

центрах  (Орёл,  Белгород,  Брянск,  Железногорск,  Воронеж,  Липецк,  Тула,

Калуга, С.-Петербург, др.). Банк работает  практически  во  всех  крупнейших

городах Сибири и Черноземья, на Дальнем Востоке  и в Западом регионе  страны.

 Число клиентских счетов на 1 января 2001 года достигло 115 тысяч, при этом

три четверти открыто  в региональных отделениях банка.

       О росте доверия к  банку   наглядно  свидетельствует  динамика  числа

клиентов в  отделениях ИМПЭКСБАНКа. Количество счетов, как  организаций,  так

и частных лиц  за 2000 год увеличилось более чем  в  2  раза,  а  остатки  на

счетах выросли  почти  в  пять  раз.  Клиентам  были  предложены  новые  виды

вкладов  в  рублях  и  иностранной   валюте:   «Срочный»,   «Накопительный»,

«Удобный», «V.I.Р.», «Люкс», «Премиальный». Наряду с этим в перечень  услуг

ИМПЭКСБАНКа для  частных лиц входят: экспресс-переводы, переводы  с  рублёвых

и валютных счетов, Интернет-банкинг,  операции  с  наличной  валютой,  Money

Gram.

       Достаточно обширен и перечень услуг для организаций. Назовём  те  из

них, которые  пользуются наибольшей популярностью: кредитование,  открытие  и

ведение рублёвых и валютных счетов, услуги  на  фондовом  рынке,  зарплатные

проекты. Так  же  ИМПЭКСБАНК  оказывает  услуги  депозитария,  брокерские  и

доверительные операции.

       Организационное   устройство    Орловского    филиала    ИМПЭКСБАНКа

соответствует общепринятой схеме  управления  филиалом  коммерческого  банка

(см.  приложение  №  1).  Исходя  из  представленной   схемы,   можно   дать

характеристику  основных отделов ИМПЭКСБАНКа:

          1. Кредитный  отдел  –   занимается  выдачей  финансового   кредита,

             открытием ссудных счетов, страхованием  ответственности заемщика

             за непогашение кредита, анализом кредитоспособности  заемщиков,

             формированием и ведением кредитных  дел, начислением и контролем

             за  уплатой  процентов  по  выданным   кредитам,   контролирует

             состояние  заложенного  имущества,  осуществляет  межбанковское

             кредитование.

          2. Валютный отдел -  купля-продажа  валюты  и  валютных  ценностей,

             ведение  дел  по  экспортно-импортным   операциям   предприятий-

             участников  ВЭД,  контроль  за  покупкой  валюты,  обязательная

             продажа валютной  выручки   на  межбанковском  рынке,  перевозка

             валютных ценностей  по  территории  России,  хранение  валютных

             ценностей в подразделениях банка.

          3. Отдел по работе с ценными  бумагами – открытие и  ведение   счета

             «депо» для  хранения  и   учета  прав  собственности   на  ценные

             бумаги, прием ценных бумаг на  хранение, поставка ценных  бумаг,

             отражение корпоративных действий  эмитентов,   предоставление

             клиентам информации от эмитента, проверка  сертификатов  ценных

             бумаг на подлинность,  выплата   дивидендов,  процентов  и   иных

             доходов по  ценным  бумагам,  перерегистрация  ценных  бумаг  в

             реестрах акционеров, получение  из реестров  выписок  с   лицевых

             счетов акционеров.

          4. Депозитный отдел – прием  вкладов юридических и  физических  лиц

             на  различные   сроки,   начисление   процентов   по   вкладам,

             предоставление   сейфовых   ячеек   для   временного   хранения

             ценностей, осуществление экспресс-переводов  в  страны  ближнего

             зарубежья: Армению, Грузию, Азербайджан.

          5. Отдел по работе с драгоценными  металлами - покупка и продажа

             драгоценных металлов, как за  свой счет, так и по поручению  и за

             счет  клиентов,  привлечение   драгоценных  металлов  во  вклады

             физических и юридических лиц,  оказывает  услуги  по  хранению,

             перевозке драгоценных металлов,  оценка  драгоценных  металлов,

             финансирование  золотодобывающих  предприятий,  покупка-продажа

             мерных  слитков,  экспорт  аффинированного   золота  и  серебра,

             открытие специальных «металлических» счетов в ряде  европейских

             банков.

          6. Операционный  отдел  –   открытие  и  ведение  счетов  клиентов,

             расчетно-кассовое обслуживание  юридических  лиц,  осуществление

             расчетов по их поручению, как наличных, так и  безналичных.

          7. Касса – инкассация, хранение, прием и выдача наличных денег.

          8. Отдел  пластиковых  карт  –  оформление  пластиковых   карт,  их

             выдача, ведение счетов клиентов, контроль за состоянием  счетов

             клиентов, выпуск и внедрение  собственных  карт  категорий  VISA

             Electron,  VISA  Classic,  Cirrus/Maestro,   MasterCard   Mass,

             престижных карт VISA  Gold,  MasterCard  Gold,  VISA  Platinum,

             обслуживание банкоматов.

          9.  Отдел  внутрибанковских  операций  –  занимается  составлением

             промежуточной  и   конечной   отчетности   на   основе   данных

             бухгалтерского учета, исчислением  и уплатой налогов, ведет учет

             хозяйственных средств, внутреннюю  бухгалтерию основных  фондов,

             учет и переоценку имущества.

       Аналитическая  работа  в   ИМПЭКСБАНКе   направлена   на   повышение

надежности банка,  возможности  выживаемости  в  условиях  конкуренции и в

кризисных явлениях. Ведется аналитическая работа по    двум  направлениям  –

анализ деятельности самого банка и анализ деятельности ссудозаемщика.

       Анализ деятельности банка состоит  из двух этапов –  предварительного

и аналитического. На первом этапе проводится:

        V группировка статей активов  и  пассивов,  анализ  их  структуры  и

          динамики (см. приложение № 2, 3);