Учет денежных средств

   По дебету счета 50 "Касса" отражается поступление денежных средств и денежных документов в кассу организации. По кредиту счета 50 "Касса" отражается выплата денежных средств и выдача денежных документов из кассы организации. 
 
 

    Отчет о движении денежных средств.

   Сведения о движении денежных средств организации, учитываемых на счетах бухгалтерского учета 50 "Касса", 51 "Расчетный счет", 52 "Валютный счет", 55 "Специальные счета в банках", представляются в валюте Российской Федерации.

   В случае наличия (движения) денежных средств в иностранной валюте сначала составляется расчет в иностранной валюте по каждому ее виду. После этого данные каждого расчета, составленного в иностранной валюте, пересчитываются по курсу Центрального банка Российской Федерации на дату составления бухгалтерской отчетности. Полученные данные по отдельным расчетам суммируются при заполнении соответствующих строк формы.

   Отчет состоит из четырех разделов:

I. Остаток  денежных средств на начало  года.

II. Поступило  денежных средств - всего и  в том числе:

- выручка от реализации товаров, продукции, работ и услуг;

- выручка от реализации основных средств и иного имущества;

- авансы, полученные от покупателей (заказчиков);

- бюджетные ассигнования и иное целевое финансирование;

- кредиты, займы;

- дивиденды, проценты по финансовым вложениям.

III. Направлено  денежных средств - всего и  в том числе:

- на оплату приобретенных товаров, оплату работ, услуг;

- на оплату труда;

- отчисления на социальные нужды;

- на выдачу подотчетных сумм;

- на выдачу авансов;

- на оплату долевого участия в строительстве;

- на оплату машин, оборудования и транспортных средств;

- на финансовые вложения;

- на выплату дивидендов, процентов;

- на расчеты с бюджетом;

- на оплату процентов;

- по полученным кредитам, займам.

IV. Остаток  денежных средств на конец  отчетного периода:

Разделы 2 "Поступило денежных средств" и 3 "Направлено денежных средств" формы составляются в разрезе текущей деятельности, инвестиционной деятельности и финансовой деятельности организации.

При этом для целей составления отчета понимается:

- под текущей деятельностью - деятельность организации по производству промышленной продукции, выполнению строительных работ, торговле, общественному питанию и другими аналогичными видами деятельности;

- под инвестиционной деятельностью - деятельность организации, связанная с капитальными вложениями организации, а также с осуществлением долгосрочных финансовых вложений в другие организации, выпуском ценных бумаг долгосрочного характера и т.п.;

- под финансовой деятельностью - деятельность организации, связанная с осуществлением краткосрочных финансовых вложений, выпуском облигаций и иных ценных бумаг краткосрочного характера, выбытием ранее приобретенных на срок до 12 месяцев акций, облигаций и т.п. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

  
 
 
 
 

 
 
 
 
 

 Таблица №2.

  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Список  используемой литературы. 

«О безналичных  расчетах в РФ». Положение ЦБ РФ от 12.04.01 № 2-П

«Порядок  ведения кассовых операций в РФ». Инструкция ЦБ РФ от 04.10.93 г. № 18

Волков  Н.Г. “Упрощенная форма бухучета”, М.: Бизнес-карта, 2000 г.

Гражданский Кодекс РФ, части I и II . М., Проспект, 1998 г.

Гражданское Право в схемах, ч.2, М.: Приор, 1999 г.

Кондраков Н.П. “Бухгалтерский учет”, учебное  пособие, М., ИНФРА-М, 2009г.

Налоговый Кодекс Российской Федерации, ч.1 и ч.2

План  счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и Инструкция по его применению. Утверждены приказом Минфина РФ от 31.10.2000 г. № 4н

Положение Центра Банка РФ “О движении денежных средств”.

Приказ  Минфина РФ от 21.12.1998 N 64н "О типовых  рекомендациях по организации бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства"

Соколов Я.В. Пятов М.Л. “Бухучет для руководителя”, М.: Проспект, 2000 г.

Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.96 г. № 129-ФЗ