Учет денежных средств

Бухгалтерский учет денежных средств имеет важное значение для правильной организации денежного обращения расчетов и кредитования в народном хозяйстве, в укреплении платежной дисциплины, в эффективном использовании финансовых ресурсов.

Введение…………………………………………………………………………………..….3

1.Учет кассовых операций

1.1. Порядок ведения кассовых операций…………………………………………………...…..4

1.1.1. Ограничения хранения наличных денежных средств…………………………….....…5

1.1.2. Предельный размер расчетов наличными денежными средствами……………..….…7

1.1.3. Ответственность за несоблюдение Порядка ведения кассовых операций……..…..…8

1.2. Документальное оформление поступления и выдачи наличных денег…………….……10
Аналитический учет кассовых операций………………………………………………......12
Инвентаризация денежных средств, ревизия кассы…………………………………….…14
Синтетический учет кассовых операций………………………………………………..…16

2. Учет операций по расчетному счету

2.1. Порядок открытия и оформления расчетного счета………………………………………19

2.1.1. Основания списания денежных средств со счета…………………………………..…20

2.2. Порядок оформления расчетных документов…………………………………………..…22

2.2.1. Документальное оформление наличных операций………………………………..…23

2.2.2. Документальное оформление безналичных операций………………………….……23

2.3. Синтетический учет операций по расчетному счету……………………………….…..…29

3.Учет операций на специальных счетах в банке………………………….………31

4.Учет денежных документов и переводов в пути………….……………………..32

5. Особенности учета валютных операций

5.1. Понятие валютных операций…………………………………………………………...…34

5.1.1. Виды валютных операций…………………………………………………………...…35

5.1.2. Порядок перемещения валюты………………………………….…………………..…36

5.1.3. Ответственность за нарушение валютного законодательства….………………….…39

5.2. Порядок пересчета денежных средств, выраженных в иностранной валюте………..…40

5.3. Учет курсовых разниц………………………………………………………………………43

5.4. Учет суммовых разниц…………………………………………………………………..…47

5.5. Синтетический учет валютных операций……………………………………………....…50

5.5.1.Учет операций по покупке-продаже иностранной валюте…………………….…..…51

Заключение…………………………………………………………………………….…....…55

Список используемой литературы………………………………………………….…..……56

Приложения……………………………………………………………………………………58