Учет денежных средств в кассе

Учет денежных средств  в кассе

 

 

 

 

 

 

 

Выполнили студентки группы 21-ОУ

Зырянова Виктория и Барыбина Мария

Движение денежных средств- это поступление и выплаты  денежных средств, в результате операционной, инвестиционной и финансовой деятельности

Касса - «изолированное помещение, предназначенное для приема, выдачи и временного хранения наличных денег». В реальности, если вы только выдаете деньги на зарплату и хоз. расходы, это может быть кабинет бухгалтера с сейфом в нем.

 

• Во время совершения операции, двери запираются с внутренней стороны, ключи от сейфа хранятся у кассира, а дубликат у руководителя предприятия.
• При отсутствии кассира, ведение кассовых операций ведет главный бухгалтер предприятия.

Кассовые операции по приему наличных денежных средств оформляются  «приходным кассовым ордером»

 

Кассовые операции на выдачу наличных денежных средств оформляются  
«расходным кассовым ордером»

Операции связанные с  выдачей кассовом орденом или  другими документами проводятся через кассовый аппарат.

 

• ПКО и РКО заполняются четко и ясно, чернилой или шариковой ручкой, кроме красного и зеленого цвета, либо напечатанный на компьютере.
• В этих документах не допускаются ни каких исправлений.

  
При получении ПКО и РКО кассир обязан проверить:

 

Наличие и подлинность  подписей главного бухгалтера, а на РКО подпись руководителя.

Правильность оформления документов.

Все операции по поступлению  и расходованию кассир записывает в  кассовую книгу ( Ф.КО 4) 
     Которая открывается на одни год, при ее открытии все листы книги должны быть пронумерованы, прошнурованы, и общее кол-во листов должно быть указанно на последней странице. 
      Книга опечатывается печатью, и скрепляется подписью главного бухгалтера.

Учет денежных документов в кассе.  
 
Как правило, к денежным документам относятся:

 

марки государственной  пошлины

почтовые и  вексельные марки

оплаченные билеты для командируемых сотрудников

оплаченные путевки

талоны на бензин

телефонные и  интернет-карты

К денежным документам не относятся:

 

документы на нематериальные активы

 ценные бумаги 

бланки строгой отчетности

выкупленные у акционеров акции

Инвентаризация  денежных средств, ценных бумаг, денежных документов и бланков строгой  отчетности  

 

• Инвентаризация кассы проводится с полным полистным пересчетом всех денежных купюр, ценных бумаг, денежных документов, бланков строгой отчетности по видам с указанием в акте названия, номера, серии и номинальной цены и проверкой других ценностей, находящихся в кассе. При подсчете фактического наличия денежных знаков и других ценностей в кассе принимаются к учету наличные деньги, ценные бумаги (акции, облигации, чеки, векселя и другие документы, выпускаемые в соответствии с законодательством в качестве ценных бумаг).

 

• Для проведения инвентаризации создается инвентаризационная комиссия, состав которой утверждается приказом руководителя организации.

 

При инвентаризации кассир прежде всего должен:

составляет на момент инвентаризации кассовый отчет

выводит по кассовой книге  остаток денежных средств.