Автор: Пользователь скрыл имя, 05 Февраля 2013 в 23:42, курсовая работа
Целью написания данной курсовой работы является изучение действующего порядка документирования денежных средств и денежных документов в кассе, а также денежных средств на расчетном счете в кредитных организациях. А также обобщение учетной информации о состоянии денежного оборота организации и отражении денежного оборота организации и отражении хозяйственных операций по движению денежных средств на счетах синтетического и аналитического учета.
Введение…………………………………………………… 3
Раздел 1 Учет денежных средств в кассе
1.1Понятие кассовых операций и их документальное
оформление…………………………………………………… 4 - 7
1.2 Учет кассовых операций ………………………………… 8 -10
1.3 Контроль за ведением кассовых операций………………10-11
Раздел 2 Учет денежных средств на расчетных счетах организации
2.1 Порядок открытия расчетного счета……………………..12-14
2.2 Документальное оформление операций
на расчетном счете…………………………………………….14-17
2.3 Учет операций по расчетным счетам…………………….17-18
Заключение ……………………………………………… 19-20
Список литературы…………………………………… 21
Приложение 1……………………………………………. 22-23
Приложение 2……………………………………………. 24-25
2.Бухгалтерский финансовый учет: Учебник для вузов / Под. ред. проф. Ю. А. Бабаева. – М: Вузовский учебник, 2003. – 525 с.
3.Финансовый учет: Учебник / Под. ред. проф. В. Г. Гетьмана – М: Финансы и статистика, 2004. – 784 с.
Приложение 1
Поступления денежных средств и денежных документов в кассу оформляются бухгалтерскими записями:
при получении денежных средств по чекам с расчетных, валютных и специальных счетов в кредитных организациях —
Д-т сч. 50 «Касса», субсчет 1 «Касса организации»
К-т счетов 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета», 55 «Специальные счета в банках»;
при получении иностранной валюты в кассу организации согласно заявке по установленной форме оформляется бухгалтерская запись -
Д-т сч. 50 «Касса», субсчет «Касса в иностранной валюте»
К-т сч. 52 «Валютные счета»;
при оплате денежных документов за счет денежных средств в кассе организации или с расчетных и других счетов в кредитных организациях —
Д-т сч. 50 «Касса», субсчет 3 «Денежные документы»
К-т счетов 50, субсчет 1 «Касса организации», 51 «Расчетные счета», 55 «Специальные счета в банках»;
при получении денежных средств в результате погашения дебиторской задолженности покупателями и заказчиками, подотчетными лицами, учредителями, разными дебиторами и отдельными структурными подразделениями организации —
Д-т сч. 50 «Касса», субсчет 1 «Касса организации»
К-т счетов 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»,
71 «Расчеты с подотчетными
при получении денежных средств в результате предоставленных кредитов и займов -
Д-т сч. 50 «Касса», субсчет 1 «Касса организации»
К-т счетов 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам», 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»;
при получении в кассу организации выручки от продажи товаров, работ и услуг, —
Д-т сч. 50 «Касса», субсчет 1 «Касса организации»
К-т счетов 90 «Продажа», субсчет 1 «Выручка», 99 «Прибыли и убытки».
Расходование денежных средств и денежных документов из кассы оформляется бухгалтерскими записями:
при сдаче на расчетные и другие счета в банках выручки от продажи продукции и товаров; взносе своевременно неполученной заработной платы работниками организации, а также сверхлимитной денежной наличности, образовавшейся в результате различных хозяйственных операций, —
Д-т счетов 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета», 55 «Специальные счета в банках», 57 «Переводы в пути»
К-т сч. 50 «Касса», субсчет 1 «Касса организации», субсчет 2 «Операционная касса»;
при осуществлении расчетных
Д-т счетов 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»,
76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»,
79 «Внутрихозяйственные расчеты»
К-т сч. 50 «Касса», субсчет 1 «Касса организации»;
при осуществлении расчетных
Д-т сч. 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»,
К-т сч. 50 «Касса», субсчет «Касса организации»;
при выдаче денежных документов из кассы: оплаченных авиабилетов, марок государственной пошлины и других денежных документов —
Д-т сч. 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
К-т сч. 50 «Касса», субсчет 3 «Денежные документы»;
путевок в санатории и дома отдыха работникам организации на условиях 100%-ной оплаты их стоимости —
Д-т сч. 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»
К-т сч. 50 «Касса», субсчет 3 «Денежные документы»;
выдача путевок в санатории и дома отдыха на условиях частичной оплаты работниками организации, величина которой определяется как разность между стоимостью путевки и суммой, возмещаемой фондом социального страхования (420 руб. в день, умноженные на число дней путевки) отражается:
Д-т счетов 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению», субсчет 1 «Расчеты по социальному страхованию»
К-т сч. 50 «Касса», субсчет 3 «Денежные документы».
Приложение 2
Поступление денежных средств на расчетные счета организации отражается по дебету счета 51 «Расчетные счета» в корреспонденции с кредитом различных счетов:
при сдаче денежной наличности из кассы организации на расчетные счета; при перечислении денежных средств с других расчетных счетов организации, валютных счетов и специальных счетов в банках -
Д-т сч. 51 «Расчетные счета»
К-т счетов 50 «Касса»,
55 «Специальные счета в банках»;
при зачислении на расчетные счета организации сумм, числящихся в пути,—
Д-т сч. 51 «Расчетные счета»
К-т сч. 57 «Переводы в пути»;
при возврате займов, предоставленных организацией другим юридическим и физическим лицам (кроме работников организации) —
Д-т сч. 51 «Расчетные счета»
К-т сч. 58 «Финансовые вложения», субсчет 3 «Предоставленные займы»;
при возврате излишне перечисленных сумм налогов и сборов в бюджеты всех уровней, а также во внебюджетные фонды —
Д-т сч. 51 «Расчетные счета»
К-т счетов 68 «Расчеты по налогам и сборам»,
69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»;
при поступлении денежных средств от других физических и юридических лиц в результате погашения дебиторской задолженности покупателями и заказчиками, подотчетными лицами, учредителями, разными дебиторами и отдельными структурными подразделениями организации — Д-т сч. 51 «Расчетные счета»
К-т счетов 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 71 «Расчеты с подотчетными лицами»,
при зачислении денежных средств на расчетные счета организации в результате предоставленных кредитов и займов -
Д-т сч. 51 «Расчетные счета»
К-т счетов 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»,
67 «Расчеты по долгосрочным
при получении на расчетные счета организации вкладов от участников простого товарищества в уставный капитал —
Д-т сч. 51 «Расчетные счета»
К-т сч. 80 «Уставный капитал» («Вклады товарищей»)
при зачислении на расчетные счета организации выручки от продажи товаров, работ и услуг, а также при отражении операционных и внереализационных доходов —
Д-т сч. 51 «Расчетные счета»
К-т счетов 90 «Продажа», субсчет 1 «Выручка», 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 1 «Прочие доходы»;
.
Расходование денежных средств с расчетных счетов организации отражается бухгалтерскими записями:
при перечислении денежных
средств организации с расчетно
Д-т счетов 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета», 55 «Специальные счета в банках», 57 «Переводы в пути»
К-т сч. 51 «Расчетные счета»;
при осуществлении расчетных операций, следствием которых является погашение кредиторской задолженности перед поставщиками и подрядчиками; кредитными организациями, другими заимодавцами по краткосрочным кредитам и займам; перед бюджетами всех уровней по налогам и сборам; перед социальными внебюджетными фондами по страховым взносам; перед персоналом организации по оплате труда; перед разными кредиторами и структурными подразделениями организации —
Д-т счетов 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»,
76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», 79 «Внутрихозяйственные расчеты»
К-т сч. 51 «Расчетные счета»;
при осуществлении расчетных операций, следствием которых является возникновение дебиторской задолженности (перечисление авансов и предварительная оплата поставщикам и подрядчикам; предоставление по договору работнику организации займа на индивидуальное и кооперативное жилищное строительство и другие цели), —
Д-т счетов 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»,
73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», субсчет 1 «Расчеты по предоставленным займам»
К-т сч. 51 «Расчетные счета»;
при списании сумм, ошибочно отнесенных в кредит расчетного счета организации и выявленных при проверке выписок кредитной организации, -
Д-т сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет 2 «Расчеты по претензиям»
К-т сч. 51 «Расчетные счета».
Информация о работе Учет денежных средств в кассе и на расчетном счете