Учет денежных средств организации

  За неправильное хранение и расходование денежных средств, несвоевременные расчеты и платежи предприятия платят в пользу соответствующих субъектов в установленном размере пеню, штрафы, неустойки.

  Вместе с тем предприятия всех форм собственности должны возвращать в пятидневный срок плательщикам по ошибке зачисленные на их счета денежные средства. В случае невыполнения этого требования из руководителя и главного бухгалтера предприятия взимается в бюджет штраф в размере двух необлагаемых минимумов доходов граждан.

  Наложение  штрафов и санкций за нарушение  кассовой и расчетно-платежной  дисциплины происходит в соответствии  с Кодексом РБ об административных  правонарушениях (ст. 11.7 Нарушение порядка ведения кассовых операций):

  1. Нарушение  юридическим лицом или индивидуальным  предпринимателем порядка ведения  кассовых операций, выразившееся  в накоплении в кассе наличных  денежных средств в белорусских  рублях, иностранной валюте сверх  установленных обслуживающими банками лимитов остатков касс либо в несоблюдении срока возврата неиспользованных наличных денежных средств в белорусских рублях, выданных под отчет на командировочные или другие предстоящие расходы, - влечет наложение штрафа в размере от десяти

10

до тридцати базовых величин.

  2. Нарушение  юридическим лицом или индивидуальным  предпринимателем порядка ведения  кассовых операций, выразившееся  в несоблюдении установленных  обслуживающими банками сроков  сдачи наличных денежных средств в белорусских рублях, иностранной валюте, либо в использовании наличных денежных средств в белорусских рублях из выручки сверх установленных обслуживающим банком размеров использования выручки, либо в использовании наличных денежных средств в белорусских рублях из выручки без разрешения обслуживающего банка, - влечет наложение штрафа в размере от пятнадцати до пятидесяти базовых величин.

  3. Иные  нарушения должностным лицом  либо кассиром юридического лица  или индивидуальным предпринимателем  порядка ведения кассовых операций, кроме нарушений, предусмотренных частями 1 и 2 настоящей статьи, - влекут наложение штрафа в размере до двадцати базовых величин.

  (В  редакции Закона  РБ от 28 декабря  2009 г. – Национальный  реестр правовых  актов РБ, 2010 г., №  16, 2/1651). 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

11

Экономическая характеристика ООО  «Лазурит»

  ООО  «Лазурит» зарегистрировано решением  Минского областного исполнительного  комитета 31.07.1996 за № 5 в Едином  государственном регистре юридических  лиц и индивидуальных предпринимателей  за № 600397259. 

  Общество  является правопреемником по  всем обязательствам общества  с ограниченной ответственностью  «Лазурит» г. Молодечно, в отношении  всех его кредиторов и должников,  включая и обязательства, оспариваемые  сторонами.

  Место  нахождения общества:

  222310 Республика Беларусь, Минская область,  г. Молодечно, ул. Элеваторная, 1.

  ООО  «Лазурит» является самостоятельным  хозяйствующим субъектом, юридическим  лицом, имеет имущество на правах  владения и пользования, имеет  самостоятельный баланс и счет  в банке, печать, штампы, осуществляет свою деятельность в соответствии с законодательством Республики Беларусь и Уставом.

  Директор  Общества – Вашкевич Вячеслав  Викентьевич

  Гл. бухгалтер – Почепко Станислава  Степановна

  Основные  виды деятельности ООО «Лазурит»:

  1.- производство нестандартного оборудования  для сельскохозяйственных предприятий;

  - производство  строительных металлических конструкций  и изделий;

  - производство  изделий из проволоки;

  - производство  прочих металлических изделий,  не включенных в другие группировки;

  2. Услуги  по плазменной резке металла.

  3. Общество  осуществляет внешнеэкономическую  деятельность в порядке, установленном  законодательством.

12

 Характерная  особенность предприятия – работа  под заказ.

  ООО  «Лазурит» производит по чертежам заказчика нестандартное оборудование для сельскохозяйственных объектов; вентиляционные системы; ограждения и боксы для содержания животных на животноводческих фермах; ручные тележки для раздачи кормов и прочие.

  Производственные  мощности в процессе производства продукции используются на 100%.

  Среднесписочная  численность работающих организации  составляет 42 чел.

  На  предприятии применяется сдельная  и повременная форма оплаты  труда.

  Среднемесячная  зарплата 1 200 000 рублей.

  Основные  средства предприятия представлены в виде металлообрабатывающего оборудования, сварочных аппаратов, компрессоров и прессов штамповочных, транспортных средств (автопогрузчик, самосвал ЗИЛ 45021), производственных помещений и складов, вычислительной техники.

  Производственные запасы представлены в виде остатков сырья и материалов (металлопрокат, трубы стальные, листы нержавеющие, уголки металл., арматуры и прочие) и составляют на 01.07.11 г. 86,2 млн. руб., оборотные средства (шлифмашинки, хоз. инвентарь, инструмент и приспособления) составили на 01.07.11 г. 3,6 млн. руб.

  Производственная  продукция в натуральном выражении  за 1-е полугодие 2011 г. составила  49503 единиц, в стоимостном – 940 млн. руб.

  Выручка  от реализации за 1-е полугодие  2011 г. составила всего – 1119 млн. руб., в т. ч. экспорт – 48 млн. руб., основное производство – 1070 млн. руб.

  Себестоимость  реализованной продукции за первое  полугодие 2011 г. составила 899 млн.  руб., рентабельность реализованной  продукции в 2011 г. составляет 4,6%.

  ООО «Лазурит» уплачивает следующие налоги и отчисления:

  Налоги, включаемые в себестоимость: экологический  налог, земельный 

13

налог – 7,6 млн. руб. в год, налог на недвижимость – 3,5 млн. руб. в год.

  НДС  – 20% от выручки от реализации  продукции.

  Налог на прибыль – 24%.

  Чистая  прибыль предприятия за первое  полугодие 2011 года составила –  18 млн. руб.

  Структуру  баланса ООО «Лазурит» можно  охарактеризовать по следующим  показателям:

  Коэффициент  текущей ликвидности К1=0,9. Коэффициент  обеспеченности собственными оборотными  средствами К2=-0,44. Коэффициент обеспеченности  финансовых обязательств активами  К№=0,46.

                 РАСЧЕТ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ

  Оценка  эффективности базируется на расчете следующих показателей (на 03.06.2011 г. с нарастающим итогом):

  1. Рентабельность:

- продаж (оборота) (Р):

        Чистая прибыль                   18

  Р  = --------------------- = ----- Х 100 = 1,6%

        Выручка от реализации      1119

- реализованной  продукции:

         Прибыль от реализации (БАЛАНСОВАЯ)                       42

  Р  = ---------------------------------------- Х 100 = ----- Х  100 = 4,6%

         Себестоимость реализованной продукции                        899

 

           Чистая прибыль                                                                    8

  Р = --------------------------------------- Х 100 = ------ Х 100 = 0,9%

         Себестоимость реализованной продукции                      899

  2. Показатель затрат в расчете на 1 рубль реализованной продукции (з/п):

                 Затраты на производство и  реализацию продукции             899

  З/П  = -------------------------------------------------- = ---- = 0,96

            Выручка от реализации продукции за вычетом налогов       940

  3. Материалоемкость произведенной продукции в сопоставимых ценах:

     

14

           Материальные затраты по основному  виду деятельности в сопост. ценах       450

  МЕ = ------------------------------------------------------------------- = ------ = 0,009

            Объем произведенной продукции в сопост. ценах                                              49503

4. Точка  (уровень) безубыточности (УБ):

            Условно-постоянные издержки                                   69

  УБ = ------------------------------------ Х 100 = --------- Х  100 = 31,3%

            Маржинальная (переменная) прибыль                       119 – 899

где маржинальная прибыль – выручка от реализации за минусом условно-переменных издержек и налогов из выручки.

  Объем  реализации, соответствующий уровню  безубыточности, определяется как  произведение выручки от реализации  и точки  (уровня) безубыточности (по рекомендациям Министерства  экономики Республики Беларусь  приемлемым считается уровень  менее 60%).

  ОР у.б. = 1119 х 31,3 = 350 млн. руб.

     ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ  ОРГАНИЗАЦИИ

 

 В  целом предприятие на протяжении  расчетного периода имеет положительные  финансовые показатели. На конец  отчетного периода предприятие  является платежеспособным, а структура  баланса удовлетворительна. Стратегия предприятия направлена на: