Автор: Пользователь скрыл имя, 01 Декабря 2011 в 08:34, контрольная работа
В августе 2009г. в ООО «Спорт» была проведена инвентаризация основных средств. При инвентаризации были выявлены следующие отклонения фактического наличия основных средств от учетных данных:
- неучтенное спортивное оборудование на сумму 75000 руб.;
- недостача бильярдного стола стоимостью 154000 руб., сумма амортизации на момент инвентаризации 92000 руб., виновные лица не установлены;
- неоприходованный компьютер, стоимостью 35400 руб.
Составьте бухгалтерские проводки по результатам инвентаризации.
1. Задача 2
2. Сквозная задача 3
Список использованной литературы 21
Решение
Перечень
хозяйственных операций
за июль 2009г.
|
№
опер. |
Содержание операции | Сумма, руб. | Корреспонденция счетов | |
| дебет | кредит | |||
| 1. | Поступило от поставщика и оприходовано на склад оборудование. Сумма по счету-фактуре, в т.ч. НДС 18% | 51300 | 08
19 |
60
60 |
| 2. | Отражена задолженность за оказание транспортных услуг сторонней организацией по доставке оборудования. Сумма по счету, в т.ч. НДС 18% | 2565 | 19 | 76 |
| 3. | Введено в эксплуатацию оборудование по первоначальной стоимости | 53865 | 01 | 08 |
| 4. | Получено на расчетный счет от покупателя | 166535 | 51 | 62 |
| 5. | Оплачено с
расчетного счета:
- поставщику за оборудование - транспортной
организации за услуги по |
51300 2565 |
60
76 |
51
51 |
| 6. | Поступили от поставщика и оприходованы на склад материалы. Сумма по счету-фактуре, в т.ч. НДС 18% | 26980 | 10 | 60 |
| 7. | Оплачено с расчетного счета за поступившие материалы | 26980 | 60 | 51 |
| 8. | Получено на расчетный счет от покупателя | 172900 | 51 | 62 |
| 9. | С расчетного счета в кассу получены наличные для выплаты заработной платы | 200070 | 50 | 51 |
| 10. | Перечислено с
расчетного счета:
- НДФЛ за июнь 2009г. - ЕСН за июнь 2009г. - страховые взносы от несчастных случаев на производстве и проф. заболеваний за июнь 2009г. |
25935 13395 399 |
68/1
69/1 69/3 |
51
51 51 |
| 11. | Выдана из кассы заработная плата за июнь 2009г. | 200070 | 70 | 50 |
| 12. | Отпущены в
производство и израсходованы материалы
по фактической себестоимости на:
- изготовление продукции - общехозяйственные нужды |
44840 665 |
20
26 |
10
10 |
| 13. | Списано основное
средство по причине износа:
- первоначальная стоимость - начисленная амортизация - оприходованы годные запасные части |
66500 64600 2850 |
01
02 10 |
01
01 91 |
| 14. | Начислена заработная
плата персоналу за июль 2009г.
- рабочим за изготовление продукции - управленческому персоналу |
79990 98515 |
20
26 |
70
70 |
| 15. | Произведены удержания
из начисленной заработной платы:
- налог на доходы физических лиц - алименты по исполнительным листам |
22800 5415 |
70
70 |
68/1
76 |
| 16. | Начислен ЕСН
на сумму расходов по оплате труда
по ставке 26%
- рабочих изготавливающих продукцию - управленческого персонала |
20797 25614 |
20
26 |
69
69 |
| 17. | Начислена амортизация
основных средств:
- основного производства -общехозяйственного назначения |
3275 1425 |
20
26 |
02
02 |
| 18. | Начислена амортизация нематериальных активов общехозяйственного назначения | 1000 | 26 | 05 |
| 19. | Начислены страховые
взносы от несчастных случаев и проф.
заболеваний на сумму расходов на оплату
труда по ставке 0,2%
- рабочих изготавливающих продукцию - управленческого персонала |
159,98 197,03 |
20
26 |
69/3
69/3 |
| 20. | Списаны общехозяйственные расходы на себестоимость продукции | 127416,03 | 20 | 26 |
| 21. | Выпущена из основного производства и сдана на склад готовая продукция по фактической себестоимости | 276478,01 | 43 | 20 |
| 22. | Отгружена готовая
продукция и предъявлены счета- |
327750 | 45 | 43 |
| 23. | Списана фактическая производственная себестоимость реализованной продукции покупателям | 256975 | 90/2 | 45 |
| 24. | Поступила на расчетный счет выручка за отгруженную продукцию | 327750 | 62 | 90/1 |
| 25. | Сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, принятым работам, уплаченная поставщиком и подрядчиком, подлежат зачету по расчету с бюджетом | 12332 | 68/2 | 19 |
| 26. | Определена и отражена прибыль от реализации продукции | 11780 | 90/9 | 99 |
| 27. | Списаны сальдо прочих доходов и расходов на счет 99 «Прибыль и убытки» | 950 | 91/9 | 99 |
| 28. | Определена и перечислена сумма НДС, подлежащая взносу в бюджет | 37663 | 68 | 51 |
| 29. | Перечислено с расчетного счета в погашении краткосрочного кредита | 19000 | 66 | 51 |
| 30. | Внесена в кассу дебиторская задолженность (расчеты по претензиям) | 20900 | 50 | 76/2 |
| 31. | Выдано в подотчет на хозяйственные расходы | 7030 | 71 | 50 |
| 32. | Внесены на расчетный счет денежные средства из кассы | 13300 | 51 | 50 |
| Итого | 2872826 | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.07.2009г. | 950000 | 13 | 66500 |
| 13 | 66500 | 13 | 64600 |
| 3 | 53865 | 13 | 1900 |
| Оборот | 120365 | Оборот | 133000 |
| Сальдо на 31.07.2009г. | 937365 | ||
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.07.2009г. | 190000 | ||
| 17 | 3245 | ||
| 17 | 1425 | ||
| 13 | 64600 | ||
| Оборот | 64600 | Оборот | 4700 |
| Сальдо на 31.07.2009г. | 130100 | ||
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.07.2009г. | 285000 | ||
| Оборот | - | Оборот | - |
| Сальдо на 31.07.2009г. | 285000 | ||
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.07.2009г. | 95000 | ||
| 18 | 1000 | ||
| Оборот | - | Оборот | 1000 |
| Сальдо на 31.07.2009г. | 96000 | ||
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.07.2009г. | 53865 | ||
| 53865 | |||
| Оборот | Оборот | 53865 | |
| Сальдо на 31.07.2009г. | 53865 | ||
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.07.2009г. | 484500 | ||
| 6 | 26980 | 12 | 44840 |
| 12 | 665 | ||
| 13 | 2850 | ||
| Оборот | 29830 | Оборот | 45505 |
| Сальдо на 31.07.2009г. | 468825 | ||
Счет 19 "НДС по приобретенным ценностям"
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.07.2009г. | |||
| 1 | 7825,42 | 25 | 12332 |
| 2 | 391,27 | ||
| 6 | 4115,59 | ||
| Оборот | 12332 | Оборот | 12332 |
| Сальдо на 31.07.2009г. | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.07.2009г. | 191900 | 21 | 276478,01 |
| 12 | 44840 | ||
| 14 | 79990 | ||
| 16 | 20797 | ||
| 17 | 3275 | ||
| 19 | 159,98 | ||
| 20 | 127416 | ||
| Оборот | 276478,01 | Оборот | 276478,01 |
| Сальдо на 31.07.2009г. | 191900 | ||
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.07.2009г. | 20 | 127416,03 | |
| 12 | 665 | ||
| 14 | 98515 | ||
| 16 | 25614 | ||
| 17 | 1425 | ||
| 18 | 1000 | ||
| 19 | 197,03 | ||
| Оборот | 127416,03 | Оборот | 127416,03 |
| Сальдо на 31.07.2009г. | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.07.2009г. | 389975 | ||
| 21 | 276478,01 | ||
| 22 | 327750 | ||
| Оборот | 276478,01 | Оборот | 327750 |
| Сальдо на 31.07.2009г. | 338703,01 | ||
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.07.2009г. | 495900 | ||
| 22 | 327750 | ||
| 23 | 256975 | ||
| Оборот | 327750 | Оборот | 256975 |
| Сальдо на 31.07.2009г. | 566675 | ||