Синтетические счета

Автор: Пользователь скрыл имя, 14 Ноября 2011 в 12:36, реферат

Описание работы

Для достижения основной цели контрольной работы в ходе ее написания были рассмотрены следующие:
а) Составлю журнал операций за январь по форме таблицы 1.
б) Открою синтетические счета, записать в них остаток на 1 января из баланса, разнести хозяйственные операции за январь, подсчитать дебетовый и кредитовый обороты и остаток (сальдо) на 1 февраля.
в) Составлю оборотную ведомость по синтетическим счетам по форме таблицы 2.
г) Составлю бухгалтерский баланс на 1 февраля по форме 1, утвержденной Министерством финансов РФ.

Содержание

Введение 3
1. Журнал операций 4
2. Синтетические счета 10
3. Оборотную ведомость по синтетическим счетам 15
4. Бухгалтерский баланс 16
Заключение 17
Список литературы

Скачать полностью (36.90 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Работа содержит 1 файл

Бух. учет.doc

— 280.50 Кб (Скачать)

СОДЕРЖАНИЕ

Введение 3

1. Журнал операций 4

2. Синтетические счета 10

3. Оборотную ведомость по синтетическим счетам 15

4. Бухгалтерский баланс 16

Заключение 17

Список литературы 18

ВВЕДЕНИЕ

Для достижения основной цели контрольной работы в ходе ее написания были рассмотрены следующие:

а) Составлю журнал операций за январь по форме таблицы 1.

б) Открою синтетические счета, записать в них остаток на 1 января из баланса, разнести хозяйственные операции за январь, подсчитать дебетовый и кредитовый обороты и остаток (сальдо) на 1 февраля.

в) Составлю оборотную ведомость по синтетическим счетам по форме таблицы 2.

г) Составлю бухгалтерский баланс на 1 февраля по форме 1, утвержденной Министерством финансов РФ.

1. Составить журнал операций за январь

Журнал операций за январь

Таблица 1.

Номер операции 1	Основание и содержание операций 2	Сумма, тыс. руб. 3	Наименование и шифр корреспондирующих счетов
Номер операции 1	Основание и содержание операций 2	Сумма, тыс. руб. 3	Дебет 4	Кредит 5
1	Приходный кассовый ордер. Получено в кассу на выплату заработной платы.	48 000	Сч.50 «Касса»	Сч.51 «Расчетные счета»
2	Расходный кассовый ордер и платежные ведомости Выдана заработная плата	45 000	Сч.70 «Расчеты с персо-налом по оплате труда»	Сч.50 «Касса»
3	Справка бухгалтерии Депонируется не полученная в срок заработная плата	3 000	Сч.70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»	Сч.76 «Расчеты с разными дебито-рами и кредитора-ми» 4. «Расчеты по депонированным суммам»
4	Выписка из расчетного счета Внесена на расчетный счет не полученная в срок заработная плата	3 000	Сч.51 «Расчетные счета»	Сч.50 «Касса»
5	Ведомость амортизационных отчислений, разработанные таблицы Начислен за январь износ (амортизация) основных средств: а) цехов основного производства б) цехов вспомогательного производства в) общехозяйственного назначения	7 200 2 080 180	Сч.20 «Основное производство» Сч.23 «Вспомогательные производства» Сч.26 «Общехозяйственные расходы»	Сч.02 «Амортизация основных средств» Сч.02 «Амортизация основных средств» Сч.02 «Амортизация основных средств»
1 6	2 Акт приемки-передачи основных средств Приняты на учет основные средства, безвозмездно поступившие от других организаций	3 11 000	4 Сч.01 «Основные средства»	5 Сч.98 «Доходы будущих периодов» 2.«Безвозмездные поступления"
7	Накладные, счета, счета-фактуры Акцептован счет поставщика за поступившие на склад материалы	20 000	Сч.10 «Материалы» 1.Сырье и материалы	Сч.60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
8	Требования на отпуск материалов, лимитно-заборные карты Отпускаются со склада материалы: а) цехам основного производства б) на содержание и эксплуатацию оборудования	50 000 12 000	Сч.20 «Основное производство» Сч.25 «Общепроизводственные расходы»	Сч.10 «Материалы» 1.Сырье и материалы Сч.10 «Материалы» 1.Сырье и материалы
9	Разработочные таблицы Начислена и распределяется заработная плата: а) основным производственным рабочим б) специалистам и служащим основных цехов в) рабочим вспомогательных цехов г) административно-управленческому персоналу	75 000 13 000 6 500 8 400	Сч.20 «Основное производство» Сч.25 «Общепроизводственные расходы» Сч.23«Вспомога-тельные производства» Сч.26 «Общехозяйственные расходы»	Сч.70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» Сч.70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» Сч.70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» Сч.70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
1 10	2 Разработочные таблицы Удержано из начисленной заработной платы: а) подоходного налога б) по исполнительным листам (алименты) в) за товары, проданные в кредит	3 6 000 3 000 1 086	4 Сч.70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» Сч.70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» Сч.70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»	5 Сч.68 «Расчеты по налогам и сборам» Сч.76 «Расчеты с разными дебитора-ми и кредиторами» Сч.76 «Расчеты с разными дебитора-ми и кредиторами»
11	Ведомость резервирования зарплаты Резервируется заработная плата за отпуска рабочих основного производства	17 000	Сч.20 «Основное производство»	Сч.96 «Резервы предстоящих расходов»
12	Расчетно-платежная ведомость Начисляются работникам пособия по временной нетрудоспособности по больничным ластам	2 700	Сч.69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» 1.Расчеты по социальному страхованию	Сч.70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
13	Расходный кассовый ордер Выдано под отчет на хозяйственные расходы	10	Сч.71«Расчеты с подотчетными лицами»	Сч.50 «Касса»
14	Авансовый отчет Оплачены за счет подотчетных сумм услуги по содержанию здания цеха	500	Сч.25 «Общепроизводственные расходы»	Сч.71«Расчеты с подотчетными лицами»
15 1	Разработочная таблица Произведены отчисления на социальное страхование от начисления заработной платы (см. опер. 9) 2.3 % 2 а) основным производственным рабочим б) специалистам и служащим основных цехов в) рабочим вспомогательных цехов г) административно-управленческому персоналу	3 2 400 416 208 288	4 Сч.20 «Основное производство» Сч.25 «Общепроизводственные расходы» Сч.23 «Вспомогательные производства» Сч.26 «Общехозяйственные расходы»	5 Сч.69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» Сч.69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» Сч.69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» Сч.69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
16	Выписка из расчетного счета Перечислено в погашении задолженности а) поставщикам за материалы б) бюджету в) социальному страхованию и обеспечению	190 000 3 000 3 300	Сч.60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» Сч.68 «Расчеты по налогам и сборам» Сч.69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»	Сч.51 «Расчетные счета» Сч.51 «Расчетные счета» Сч.51 «Расчетные счета»
17	Накладная цехов Сдано на склад готовой продукции по фактической себестоимости	420 000	Сч.43 «Готовая продукция»	Сч.20 «Основное производство»
18 1	Приказ-накладная Отгружена в порядке реализации готовая продукция: 2 по договорным ценам по фактической себестоимости	3 528 000 345 000	4 Сч.62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» Сч.90 «Продажи» 2.Себестоимость продукции	5 Сч.90 «Продажи» 1.Выручка Сч.43 «Готовая продукция»
19	Выписка из расчетного счета Списываются суммы комиссионных сборов, выплачиваемые сбытовым организациям по отгрузке продукции	40	Сч.44 «Расходы на продажу»	Сч.51 «Расчетные счета»
20	Таблица «Расчет НДС» Начисляется налог на добавленную стоимость на реализованную продукцию	88 000	Сч.90 «Продажи» 3.Налог на добавленную стоимость	Сч.68 «Расчеты по налогам и сборам»
21	Разработочная таблица Списываются на себестои-мость продукции расходы на содержание и эксплуатацию оборудования и цеховые расходы	25 916 8 788	Сч.20 «Основное производство» Сч.20 «Основное производство»	Сч.25 «Обще-производственные расходы» Сч.23 «Вспомогательные производства»
22	Таблица «Расчет распределения общепроиз-водственных и общехозяйственных расходов». Списываются на себестоимость продукции общехозяйственные расходы	8 868	Сч.20 «Основное производство»	Сч.26 «Общехозяйственные расходы»
23	Таблица распределения расходов на продажу (коммерческих расходов). Списываются коммерческие расходы на реализацию	40	Сч.90 «Продажи» 2.Себестоимость продукции	Сч.44 «Расходы на продажу»
24 1	Выписка из расчетного счета Зачислен платеж за реализованную продукцию 2	440 000 3	Сч.51 «Расчетный счет» 4	Сч.62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» 5
25	Листки расшифровки к счету 99 «Прибыли и убытки» Определяется и списывается результат от реализации продукции	94 960	Сч.90 «Продажи» 9.Прибыль/убыток от продажи	Сч.99 «Прибыли и Убытки»
26	Выписка из расчетного счета Перечислена с расчетного счета задолженность по кредитам банка	10 000	Сч.66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»	Сч.51 «Расчетный счет»
27	Справка бухгалтера Согласно решению учредителей часть добавочного капитала (от переоценки основных средств) переведена в уставный капитал	1 900	Сч.83 «Добавочный капитал»	Сч.80 «Уставный Капитал»

2. Открыть синтетические счета, записать в них остаток на 1 января из баланса, разнести хозяйственные операции за январь, подсчитать дебетовый и кредитовый обороты и остаток (сальдо) на 1 февраля.

Д^т Сч.50 «Касса» К^т

Д^т

Сч.70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

К^т

С₁ – 1 090

48 000

2) 45 000

4) 3 000

13) 10

2) 45 000

3 000

10) 10 086

С₁ – 45 000

9) 102 900

12) 2 700

Д_об – 48 000

С₂ - 1 080

К_об – 48 010

Д_об – 58 086

К_об – 105 600

С₂ – 95 514

Сч.01 «Основные средства» Д^т К^т		Д^т	Сч.02«Амортизация основных средств»		К^т
С₁ – 720 000 6) 11 000				С₁ – 80 000 5) 9460
Д_об – 11 000 С₂ - 731 000	К_об - 0	Д_об – 0		К_об – 9 460 С₂ - 89460

Сч.04 «Нематериальные активы» Д^т К^т		Д^т	Сч.60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»		К^т
С₁ – 20 000		16а) 190 000		С₁ – 18 000 7) 200 000
Д_об –0 С₂ -20 000	К_об - 0	Д_об – 190 000		К_об – 200 000 С₂ -28 000
Д^т Сч.10 «Материалы» К^т		Д^т	Сч.68 «Расчеты по налогам и сборам»		К^т
С₁ – 124 000 7) 200 000	8) 62 000	16б) 3 000		С₁ – 5 000 10а) 6 000 20) 88 000
Д_об –200 000 С₂ – 262 000	К_об – 62 000	Д_об – 2 300		К_об – 94 000 С₂ – 96 000

Сч.20 «Основное производство» Д^т К^т		Д^т	Сч.69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»		К^т
С₁ – 240 000 5а) 7 200 8а) 50 000 9а) 75 000 11) 17 000 15а) 2 400 21) 34 704 22) 8 868	17) 420 000	12) 2 700 16в) 3 300		С₁ – 3 300 15) 3 312
Д_об – 195 172 С₂ - 15 172	К_об – 420 000	Д_об – 6 000		К_об – 3 312 С₂ - 612
Сч.23 «Вспомогательные производства» Д^т К^т		Д^т	Сч.84 «Нераспределенная прибыль прошлых лет»		К^т
С₁ – 12 000 5б) 2 080 9в) 6 500 15в) 208	21) 8 788			С₁ – 130 000
Д_об – 8 788 С₂ - 0	К_об – 8 788	Д_об – 0		К_об – 0 С₂ -130 000

Д^т Сч.43 «Готовая продукция» К^т		Д^т	Сч.80 «Уставный капитал»		К^т
С₁ – 49 000 17) 420 000	18) 345 000			С₁ – 869 290 27) 1 900
Д_об – 420 000 С₂ -124 000	К_об – 345 000	Д_об – 0		К_об – 1 900 С₂ -871 190

Сч.62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» Д^т К^т		Д^т	Сч.83 «Добавочный капитал»		К^т
С₁ – 22 000 18) 528 000	24) 440 000	27) 1 900		С₁ –35 000
Д_об – 550 000 С₂ -110 000	К_об – 440 000	Д_об - 1 900		К_об – 0 С₂ -33 100

Сч.71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Д^т К^т

Д^т

Сч.82 «Резервный капитал»

К^т

С₁ –500

13) 10

14) 500

С₁ –74 000

Д_об – 10

С₂ - 10

К_об – 500

Д_об – 0

К_об – 0

С₂ -74 000

Сч.51 «Расчетный счет»

Д^т К^т

Д^т

Сч.66 «Расчет по краткосрочным кредитам и займам»

К^т

С₁ – 89 000

4) 3 000

24) 440 000

1) 48 000

16) 196 300

19) 40

26) 10 000

С₁ –15 000

Д_об – 443 000

С₂ – 277 660

К_об – 254 340

Д_об – 10 000

К_об – 0

С₂ -5 000

Сч.76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

Д^т К^т

Д^т

Сч.26 «Общехозяйственные расходы»

К^т

3) 3 000

10б) 3 000

10в) 1 086

5в) 180

9г) 8 400

-15г) 288

-22) 8 868

Д_об – 0

К_об – 7 086

С₂ – 7 086

Д_об – 8 868

С₂ - 0

К_об – 8 868

Сч.98 «Доходы будущих периодов» Д^т К^т		Д^т	Сч.25 «Общепроизводственные расходы»		К^т
	6) 11 000	8б) 12 000 9б) 13 000 14) 500 15б) 416		-21) 25 916
Д_об – 0	К_об – 11 000 С₂ – 11 000	Д_об – 25 916 С₂ - 0		К_об – 25 916
Сч.96 «Резервы предстоящих расходов» Д^т К^т		Д^т	Сч.90 «Продажи»		К^т
	11) 17 000	18) 345 000 20) 88 000 23) 40 25) 94 960		18) 528 000
Д_об – 0	К_об – 17 000 С₂ -17 000	Д_об – 528 000		К_об – 528 000 С₂ - 0
Сч.44 «Расходы на продажу» Д^т К^т
19) 40	23) 40
Д_об –40 С₂ -0	К_об - 40

Информация о работе Синтетические счета