Прогнозування фінансової діяльності підприємства

Прогнозування фінансової діяльності підприємства на сучасному етапі розвитку економіки є складним етапом фінансового планування. Досвід країн із розвиненою ринковою економікою свідчить про неухильне підвищення ролі фінансового планування на підприємствах, у фірмах і корпораціях. І це дає їм можливість уникати значних прорахунків і пов’язаних із ними втрат. Безсумнівний інтерес викликає питання про напрями і специфіку застосування прогнозної моделі на рівні підприємства. Нині прогнозування фінансової діяльності суб’єкта господарювання відіграє важливу роль.   

  Проектована фінансова звітність включає: звіт про фінансові результати, баланс, звіт про рух грошових коштів. Для стратегічного аналізу найважливішими є дві перші форми проектованої звітності, оскільки на їх основі можна попередньо оцінити прогнозований фінансовий результат і визначити потреби в зовнішньому фінансуванні бізнесу на наступні часові періоди

Процес підготовки проектованих фінансових звітів, складених на основі Положень (стандартів) бухгалтерського  обліку в Україні, починається з  оцінювання відповідних звітів за минулий  рік (або декілька років) і поділяється  на декілька загальних етапів: першим етапом є прогнозування такого показника, як доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг); другим етапом є підготовка звіту про фінансові  результати, що обумовлюється необхідністю розрахунку суми нерозподіленого прибутку, який залишається в розпорядженні  підприємства і може бути направлений  у виробництво; третім етапом є коригування  власного капіталу (у проектованому  балансі) на величину „доповнення до нерозподіленого прибутку”; четвертим етапом є розрахунок показника „додатково необхідні фонди” та розподіл його величини за статтями балансу    

Для складання проектованого  звіту про фінансові результати за допомогою методу відсотка від  продажу необхідно класифікувати  його статті на автоматично утворені й регульовані.      

Автоматично утворені статті складаються внаслідок здійснення запланованої виробничої діяльності і  змінюються пропорційно обсягу продажу. При цьому кожна стаття звіту  про фінансові результати збільшується або зменшується відповідно до концепції  складання прогнозу, або на основі процента зростання (зменшення) обсягу реалізації продукції.      

Регульовані статті утворюються  незалежно від обсягу продажу. Для  їх кількісного визначення використовують інші методи (наприклад, експертних оцінок)

Отже, проаналізувавши автоматично утворенні статті, а також регульовані складемо проектний баланс ЗАТ КЗШВ «Столичний» за 2012 рік. Нажаль, ми не можемо повністю чітко визначити всі статті балансу, але вхідної інформації нам достатньо для того щоб спрогнозувати необхідні для розрахунку показників фінансового стану статей. Підприємство планує збільшити обсяги виробництва. Це планується здійснити за рахунок залучення на придбання нових виробничих потужностей довгострокового кредиту на суму 10 млн.грн. Також, планується взяти короткотермінові позики на суму приблизно 4 млн.грн. Все це дасть змогу збільшити обсяг реалізації готової продукції приблизно на 15%. Задля забезпечення зростання виробництва планується збільшити на 10% норму поточних виробничих запасів, що знаходяться на скаладах підприємства.

Отже, плановані статті балансу  на 2012 рік виглядять наступним  чином:

Актив балансу:

Валюта балансу - 150450 тис.грн

Необоротні активи – 44678 тис.грн

Оборотні активи – 90488  тис.грн

Пасив балансу:

Власний капітал – 66187 тис.грн

Забезпечення наступних виплат та платежів – 8073 тис.грн 

Довгострокові зобов’язання – 10000 тис.грн

Поточні зобов’язання – 66190 тис.грн

 

Розрахуємо очікуємі показники фінансової звітності:

 

 

 

 

Показники фінансової стійкості

Назва показника	Значення плановане	Розрахунок на основі балансу (форма №1)	Абсолютне відхилення	Відносне відхилення	Темп  зростання
Коефіцієнт фінансової незалежності, Кфн	0,439927	0,544401	-0,10	80,81%	-19,19%
Коефіцієнт концентрації позикового капіталу, Кпк	0,506414	0,432056	0,07	117,21%	17,21%
Коефіцієнт фінансової залежності, Кфз	2,273105	1,836882	0,44	123,75%	23,75%
Коефіцієнт фінансової стійкості, Кфс	0,86871	1,260023	-0,39	68,94%	-31,06%
Коефіцієнт фінансового левериджу, Кфл	1,151132	0,793636	0,36	145,05%	45,05%
Коефіцієнт забезпечення запасів власним капіталом, Кзз	0,622702	0,822316	-0,20	75,73%	-24,27%
Коефіцієнт маневреності оборотних коштів, Кма	0,268522	0,34091	-0,07	78,77%	-21,23%
Коефіцієнт маневреності власного капіталу, Кмвк	0,367111	0,410504	-0,04	89,43%	-10,57%
Коефіцієнт маневрності позикового капіталу, Кмпк	0,318913	0,517244	-0,20	61,66%	-38,34%

Як бачимо, за рахунок  залучення додаткових позик, а також  зменшення власного капіталу основні  показники фінансової стійкості  зменшаться але це компенсується  збільшенням реалізації продукції  і підприємство має всі активи для своєчасного погашення додатково  взятих на себе зобов’язань перед  кредиторами. Тому подібе зниження показників не є критичним та неконтрольованим.

Перейдемо до формування показників форми №2 «Звіту про фінансові  результати».

Звіт про фінансові результати за рік
I. ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ
Стаття	Код рядка	За звітний період	За попередній період	Темп зростання	планований темп зростання	Планований показник
1	2	3	4	5	6	7
Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	10	220144	202219	1,0886	1,15	253165,6
Податок на додану вартість	15	35513	32489	1,0931		42194,26667
Акцизний збір	20	-16933	-18728	0,9042		-19472,95
	25	0	0
Інші вирахування з доходу	30	-2000	-1198	1,6694	0,5	-1000
Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	35	165698	149804	1,1061		190498,3833
Собівартість реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	40	-113898	-105349	1,0811	1,1	-125287,8
Валовий прибуток:
- прибуток	050	51800	44455	1,1652		65210,58333
- збиток	055	( 0 )	( 0 )
Інші операційні доходи	060	11309	5972	1,8937	1,2	13570,8
У т.ч. дохід від первісного визнання біологічних активів і сільськогосподарської продукції, одержаних у наслідок сільськогосподарської діяльності	061	0	0			0
Адміністративні витрати	070	20101	13111	1,5331	1,25	-25126,25
Витрати на збут	080	13891	10034	1,3844	1	-13891
Інші операційні витрати	090	16679	9106	1,8316	0,5	-8339,5

 

У т.ч. витрати від первісного визнання біологічних активів і сільськогосподарської продукції, одержаних у наслідок сільськогосподарської діяльності	091	( 0 )	( 0 )
Фінансові результати від операційної діяльності:
- прибуток	100	12438	18176	0,6843		31424,63333
- збиток	105	0	0
Доход від участі в капіталі	110	0	0
Інші фінансові доходи	120	261	26	10,038	0,5	130,5
Інші доходи	130	2110	1630	1,2945	0,9	1899
Фінансові витрати	140	1367	775	1,7639	1	-1367
Втрати від участі в капіталі	150	8	(0
Інші витрати	160	10751	2839	3,7869	0,3	-3225,3
Прибуток (збиток) від впливу інфляції на монетарні статті	165	0	0
Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування:
- прибуток	170	2683	16218	0,1654		28861,83333
- збиток	175	( 0 )	( 0 )
У т.ч. прибуток від припиненої діяльності та/або прибуток від переоцінки необоротних активів та групи вибуття у наслідок припинення діяльності	176	0	0
У т.ч. збиток від припиненої діяльності та/або збиток від переоцінки необоротних активів та групи вибуття у наслідок припинення діяльності	177	( 0 )	( 0 )
Податок на прибуток від звичайної діяльності	180	( 2443 )	( 4903 )	0,4983		6060,985
Дохід з податку на прибуток від звичайної діяльності	185	0	0
Фінансові результати від звичайної діяльності:
- прибуток	190	240	11315	0,0212		22800,84833
- збиток	195	( 0 )	( 0 )
Надзвичайні:
- доходи	200	0	0
- витрати	205	( 0 )	( 0 )
Податки з надзвичайного прибутку	210	( 0 )	( 0 )
Частка меншості	215	0	0
Чистий:

 

- прибуток	220	240	11315	0,0212
- збиток	225	( 0 )	( 0 )
Забезпечення матеріального заохочення	226	0	0

Отже, як видно із таблиці. У разі виконання запланованої виробничої програми прибуток підприємства складе 22800 тис.грн. Обсяг реалізації продукції збільшиться до показника 253165,6 тис.грн.

Головним показником діяльності підприємства є його прибуток. Протягом 2012 року прибуток має значним чином  зрости що є безумовно позитивним показником