Правила бухгалтерського обліку депозитних операцій в банках України

-прогнозні показники балансу  підприємства;

-обґрунтування фінансування кредитного  проекту та джерела його отримання  (в тому числі кредит банку);

-етапність впровадження проекту,  джерела покриття витрат, обґрунтування  необхідного рівня забезпечення обіговими коштами та виробничими запасами по періодах впровадження проекту;

-окупність проекту при різних  умовах реалізації, як при очікуваних (прогнозних) умовах, так і в припущенні, що вартість сировини, інші витрати  будіть максимальні, а ціна готової продукції буде мінімальна;

-умови залучення і використання  фінансових ресурсів з усіх  джерел, опис механізму погашення  кредиту;

-визначення та оцінка можливих  ризиків, заходи по їх запобіганню,  механізм страхування ризиків;

-характеристика предметів застави з обґрунтуванням можливості їх реалізації, поточної і прогнозованої ліквідності;

-розрахунок  окупності кредитного проекту,  рух грошових коштів та очікуваних  доходів  з помісячною розбивкою;

-постатейний  баланс доходів та витрат з  помісячною розбивкою, фінансовий результат від здійснення проекту;

-помісячний  графік випуску та реалізації  продукції та отримання доходів;

-графік погашення кредиту та  сплати відсотків, виходячи з  балансу доходів та витрат.

6.7. Висновки

-обґрунтування в стислій формі   обраного варіанту реалізації  проекту виходячи з попередніх  розділів бізнес-плану;

-соціально-економічна оцінка результатів  впровадження проекту з зазначенням очікуваних відрахувань до пенсійного та інших фондів, надходження до державного та місцевих бюджетів, розмір митних платежів, акцизу та ПДВ.

До бізнес-плану додаються контракти  на купівлю товарно-матеріальних цінностей (послуг) та контракти на реалізацію продукції (послуг).

Розділи бізнес-плану  допускається об’єднувати (роз’єднувати) та доповнювати  в залежності від особливостей проекту  без вилучення питань, що  потребують обов’язкового висвітлення.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Бізнес-план ВАТ "Домовичок"

Анотація  ВАТ "Домовичок"

 Керівник підприємства  М.П. Кузьміна. ВАТ "Домовичок"  є приватним дитячим садом,  який надає послуги з виховання  та освіти дітей дошкільного  віку. Приміщенням садка є трикімнатна  квартира, яку ми спочатку орендуємо. Квартира знаходиться в щільно населеному районі міста Пензи в дев'ятиповерховому будинку, не на крайніх поверхах. Цю квартиру ми облаштовуємо спеціальним дитячим обладнанням. Мета проекту - описати створення приватного дитячого саду і побудувати його фінансову модель.

 Результатом нашого  проекту є підготувати дітей  до школи і надалі відкрити  свій дитячий сад. 

 Загальна вартість  проекту становить 1000 000 рублів.

Термін окупності 14 місяців.

 Очікувана щомісячна  прибуток від впровадження проекту 120 000 рублів.

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Опис підприємства 

ПП "Домовичок" надає  послуги з виховання та освіти дітей різного віку. Наш дитячий  садок знаходиться в житловому  спальному районі, де нестача місць  у муніципальних садах, де батькам  доводиться роками стояти в чергу. Так само район дуже сприятливий за своїм розташуванням. Дитячий садок являє собою трикімнатну квартиру загальною площею 71 м 2 , зі спеціальним обладнанням необхідним дітям.

Реквізити ВАТ "Домовичок" :

Наш дитячий сад знаходиться за адресою: Росія, 440062, м.Пенза, вул. Ладозька, буд.47 кв. 24. Телефон : (8412) 455210. E-mail: dddomovenok@mail.ru .

• Повне найменування: Відкрите акціонерне товариство "Домовичок"
• Скорочене найменування: ВАТ "Домовичок"
• Ідентифікаційний код за ЄДРПОУ: 01379384.

• Дані свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи: 
  серія: АОО; 
  номер: 019689;
• МФО 300012

• ІПН 013793826072

        номер запису до ЄДР: 1 074 120 0000 013775; 
       Р/р 2600530110706 в ПАТ «Промінвестбанк» в м.Пенза

• дата проведення державної реєстрації: 03.08.2013р.; 
  орган, що видав свідоцтво: Шевченківська районна державна адміністрація. у  м.Пенза

 

 

Організація є малим  приватним підприємством, так як робочий колектив менше 50 людей. У  нашій діяльності задіяні хороші фахівці-вопітателі, з життєвим досвідом, кваліфіковані лікарі-фахівці. Відбір кадрів при прийомі на роботу здійснюється відділом кадрів і відповідає світовим стандартам. Дитячий садок розрахований на клієнтів з середнім заробітком, на батьків які бажають віддати свою дитину в теплу домашню обстановку, де передбачається індивідуальний підхід.

 Засновниками фірми  є: 

1. С.Є. Желтенкова,                                      2. Л.В. Котова,

3. М.П. Кузьміна,                                         4. М.А. Садомова,

5. І.І. Суродейкіна,                                        6. В.О. Чекулаева.

Даний проект планується реалізувати з утворенням юридичної  особи у формі акціонерного товариства.

Для успішної роботи дитячого садка будуть потрібні наступні працівники:

1. Директор

2. Бухгалтер 

3. Вихователь 

4. Помічник вихователя 

5. Мед. Сестра 

6. Кухар 

 Опис послуг.

Даний підприємницький  проект ставить своєю метою надання  послуг з виховання та освіті дітей  різного віку. Дана послуга включає  в себе: 1)індивідуальний підхід до кожної дитини, спостереження психолога;  2) чотири-, п'ятиразове харчування;

Жоден державний дитячий  садок не може похвалитися таким  смачним і різноманітним меню, як наш. Їжу готувати збираємося безпосередньо  перед вживанням, в основному  це домашні рецепти, що виключають напівфабрикати. Так само плануємо набувати якісні продукти харчування, готувати смачно і різноманітно. Готувати парові котлетки з риби, печінки, телятини, варити компоти з різних фруктів і ягід, ліпити домашні пельмені. Ще один плюс харчування в нашому садочку полягає в тому, що меню вашої дитини можна коригувати. Ми проводимо окрему бесіду з батьками про харчування дитини, записуємо в табличку, що дитині не можна їсти, на що алергія, які страви він не любить, а які, навпаки, їсть з задоволенням. Після розмови з батьками всієї групи у нас виходить зведена таблиця продуктів харчування та страв, яка і лягає в основу складання меню нашого домашнього дитячого саду. Ми обов'язково догодовувати всіх дітей, які цього потребують. Якщо дитина погано їсть, даємо йому мінімальну порцію, яку непомітно для дитини збільшую в міру того, як поліпшується його апетит. Діти поступово звикають до режиму харчування, і вже це усуває багато проблем, пов'язані з порушеннями прийому їжі. Та й у колективі дитина починає їсти разом з усіма "за компанію". Також ми використовуємо методи заохочення, ігрові прийоми для поліпшення апетиту з навчання ( трирічного віку) :математика; іноземний мова; логіка;  інформатика; є програма підготовки руки до письма  всебічне естетичний розвиток; ритміка; музика; танці; живопис; моторика; оздоровчі процедури (гімнастика) .Фінансові ресурси, необхідні для здійснення проекту 1млн. рублів і залучення інвестицій з сторони.

Термін окупності проекту: повна окупність проекту дорівнює 8 місяцями.

 

 

2. Маркетингове дослідження  ринку 

 Обраний нами район  представляється найбільш привабливим,  оскільки тут розташовано безліч  багатоповерхових будинків. Близькість  будівництва нових багатоповерхівок  це ще один плюс того, що  з'явиться багато молодих сімей, а так як будують елітні будинки, то й заселене населення вже відповідно має високий заробіток. А нашому садочку вигідно мати клієнтів, які платитимуть будь-які гроші за виховання їхніх дітей.

З метою охарактеризувати основних користувачів пропонованих нами послуг, а також виявити найбільш поширені проблеми дитячих садків нами було проведено маркетингове дослідження. Оскільки разом охопити всі дитячі садки міста неможливо, був обраний найбільш відповідний район для проведення дослідження. І було виявлено, що такого приватного дитячого садка в цьому районі ще немає і те, що там знаходяться тільки муніципальні дитячі садки, де доводиться чекати чергу, щоб віддати дитини на виховання. Таким чином, ми зробили висновок, щоб батьки не чекали поки прийде їхня черга і не возили своїх дітей в інший район, ми надаємо їм свої послуги.

Ми провели дослідження  за якими побачили що понад 70% населення  даного району це молоді сім'ї. З цього  відсотка у 30% вже є діти у віці до 3 років і 10% очікують поповнення в родині.

На підставі цих показників можна зробити висновок, що обраний  нами район сприятливий для розвитку і відкриття в ньому приватного дитячого саду.

 

 

 

 

 

3. Виробничий план 

 Приміщення буде  орендовано у громадянина Аринового А.К. За погодженням сторін на договірній основі вартість оренди за кожен місяць буде дорівнює 20000 рублів. Дане приміщення зараз пустує. Раніше ця квартира була жилою. Саме приміщення знаходиться в хорошому стані і вимагає часткового ремонту. Початкові витрати на відкриття дитячого закладу на 8 місць в орендованому приміщенні:

 Стаття витрат : (Сума, рублі).

 Ремонт приміщення -20000

 Дитячі столи (2 шт.) - 2000

 Дитячі ліжка (8 шт.) -12000

 Стільчики (10 шт.)  -3200

Меблі для роздягання в передпокої (лава, шафа-купе) -15000

Постільні приналежності (20 шт.)  -6000

 Кухонна техніка  (холодильник, піч, посуд) -23000

 Шведська стінка  -4500

 Оргтехніка- 36000

Плата за оренду 71 кв.м (20000 * на 12 міс)- 240000

 М'яка меблі  -50000

 Туалетні приналежності- 2000

 Пральна машина- 8000

Обладнання медкабінета- 3000

 Навчально-методичні  матеріали (від пластиліну до  піаніно) - 22000

Дозвільні документи (ліцензія, СЕС, гос.пошліни) - 4500

 Разом:  451200

 Витрати на утримання  дитсадка на 8 місць (на місяць)

Стаття витрат : (Сума, рублі).

 Комунальні послуги  (вода, опалення, електроенергія, телефон)  -4000

 Зарплата персоналу  - 30000

Харчування дітей (100 руб. у день на 1 дитину +4 працівника) - 24000

 Разом  58000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4. Організаційний план 

Як вже згадувалося  вище для успішної роботи дитячого садка необхідні: директор, бухгалтер, фінансовий директор і начальник відділу кадрів та обслуговуючий персонал. Організаційну структуру ВАТ "Домовичок" можна представити таким чином:

 Рис.1. Організаційна  структура ВАТ "Домовичок"

 Директор

фінансовий директор                  Бухгалтер начальник відділу кадрів

 обслуговуючий персонал:

Вихователь , Помічник вихователя, Мед. Сестра ,Кухар .

 

 Директором дитячого  садка ВАТ "Домовичок" за  рішенням загальних зборів засновників буде М.П. Кузьміна В її основні обов'язки входить:

1. Організація роботи  дитячого садка таким чином,  щоб отримувати максимальний  прибуток при мінімальних витратах  часу і капіталу;

2. Планування і координування  роботи підлеглих; 

3. Своєчасне і повне надання звітності про діяльність фірми її засновникам.

 Бухгалтерія суспільства  "Домовичок" буде складатися  з 1 одного бухгалтера, функції  якого будуть стандартними і  в основному зведуться до ведення  всієї необхідної документації  ТОО. Найм всього персоналу проводитиметься на конкурсній основі і з обов'язковим особистим співбесідою. Перевага буде віддаватися особам вже мають досвід роботи або мають найвищу кваліфікацію у своїй галузі.

 

5. Фінансовий план 

 Для розрахунку  фінансових показників необхідно в першу чергу визначити загальну суму початкових витрат, які понесуть засновники для організації ВАТ "Домовичок". З усіх необхідних для цього елементів залишилося обчислити фонд заробітної плати:

 Щодня суспільство  планує отримувати до 500 рублів  з однієї дитини. Загалом, з усіх 8 дітей за місяць виходить 120000 тисяч рублів.

 Таким чином зробимо  наступні підрахунки:

 Знайдемо рентабельність 

Чистий прибуток = прибуток-витрати = 120000-58000 = 62000 (Руб)

62000 * 10% = 6200 руб. 

62000-6200 = 55800 руб. (Без ПДВ)

55800 * 20% = 11160 руб. (Податок  на прибуток)

55800-11160 = 44640 руб. (Чиста  прибуток)

 Рентабельність = чистий  прибуток/виручка = (44640/120000) * 100% = 37,2%

20% (8928 руб.) щомісячно  від чистої прибутку буде відправлено  у резерний фонд фірми, а інше поділене між засновниками товариства.

 

 

 

 

 

 

 Висновок 

 Проведені фінансові  розрахунки показали, що представлений  проект може бути реально здійснений  і здатний принести його засновникам  і кредиторам хороший прибуток.

Термін окупності проекту 14 місяців. Проведений аналіз ринку говорить про те, що сегмент на який орієнтована діяльність створюваного приватного дитячого садка, на сьогоднішній день, в даному районі міста практично вільний, що дозволяє розраховувати на те, що послуги створюваного ВАТ користуватимуться стійким попитом, з тенденцією зростання у міру розвитку діяльності та розширення номенклатури надаваних послуг.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Оцінка фінансового стану позичальника- юридичної особи

 

Незважаючи на те що всі  банки самостійно визначають рівень ризику кредитних операцій, оцінюють  фінансовий  стан  позичальників  (контрагентів банку) і вартість забезпечення в межах чинного законодавства, більшість бере за основу вимоги Національного банку України. Це пов’язано з тим, що банки при здійсненні  оцінки   фінансового  стану  позичальника  зобов’язані враховувати основні показники, встановлені в нормативних документах  НБУ . Вимоги до  фінансового  аналізу  позичальників  передбачено в Положенні про порядок формування та використання резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями банків, затвердженому постановою Правління Національного банку України від 06.07.2000 р. № 279.