Автор: Пользователь скрыл имя, 15 Марта 2013 в 14:28, контрольная работа
I. Некоторые сведения о предприятии
Завод «Прибор» изготавливает электрооборудование для судов по заказам предприятий судостроительной промышленности.
Основное производство предприятия состоит из цеха № 1 и цеха № 2, вспомогательное производство – электростанция.
Цех № 1 в декабре заканчивает изготовление 5 установок типа АР-4 (заказ № 1), производство которых было начато в ноябре.
Цех № 2 приступает к изготовлению 8 агрегатов типа ТК-3 (заказ № 2), принятых в производство в текущем месяце.
Задача «Позаказный метод учета затрат»
I. Некоторые сведения о предприятии
Завод «Прибор» изготавливает
Основное производство предприятия состоит из цеха № 1 и цеха № 2, вспомогательное производство – электростанция.
Цех № 1 в декабре заканчивает изготовление 5 установок типа АР-4 (заказ № 1), производство которых было начато в ноябре.
Цех № 2 приступает к изготовлению 8 агрегатов типа ТК-3 (заказ № 2), принятых в производство в текущем месяце.
II. Задание
III. Данные для выполнения задания
Актив |
Сумма, руб. |
Пассив |
Сумма, руб. |
1. Основные средства по
2. Износ основных средств
3. Основные средства по остаточно
4. Сырье и основные материалы
5. Вспомогательные материалы
6. Топливо
7. Незавершенное производство
8. Расчетный счет |
1 364 825
385 000
979 825
260 000
40 000
29 000
36 854
161 321 |
1. Уставный капитал
2. Расчеты с персоналом по оплате труда
3. Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
4. Резерв
предстоящих расходов и |
1 472 400
28 000
2 100
4 500 |
Итого |
1 507 000 |
Итого |
1 507 000 |
2. Расшифровка некоторых статей баланса
а) по данным текущего учета в балансе показаны (в руб.)
Показатели |
Статьи | ||
Сырье и основные материалы |
Вспомогательные материалы |
Топливо | |
По цене поставщиков |
258 850 |
40 000 |
29 000 |
Транспортно-заготовительные |
1 150 |
- |
- |
Фактическая себестоимость |
260 000 |
40 000 |
29 000 |
б) незавершенное производство по заказу № 1 на 1 декабря 200__г. (руб.):
Статьи затрат |
Сумма |
1. Сырье и основные материалы |
20 764 |
2. Вспомогательные материалы |
503 |
3. Основная и дополнительная
заработная плата |
6 200 |
4. Отчисления на социальные нужды |
2 387 |
5. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования |
3 000 |
6. Общецеховые расходы |
2 500 |
7. Общезаводские расходы |
1 500 |
Итого |
36 854 |
3. Плановая себестоимость единицы изделий на декабрь 200__г. (руб.)
Статьи затрат |
АР-4 (по заказу № 1) |
1. Сырье и основные материалы |
24 085 |
2. Вспомогательные материалы |
650 |
3. Основная заработная плата производственных рабочих |
13 000 |
4. Дополнительная заработная |
1 300 |
5. Отчисления на социальные нужды |
5 506 |
6. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования |
6 000 |
7. Общецеховые расходы |
3 000 |
8. Общезаводские расходы |
2 145 |
Итого производственная себестоимость |
55 686 |
№ п/п |
Документы и краткое содержание операций |
Сумма, руб. |
Корреспонденция счетов | |
Дебет |
Кредит | |||
1. |
Счета, платежные требования поставщиков и приходные ордера склада. Акцептованы счета на поступившие основные материалы по цене поставщика |
141 150 |
10.1 |
60 |
2. |
Счета транспортных контор. Акцептованы счета за разгрузку и доставку основных материалов на склад завода |
2 850 |
10.ТЗР |
60 |
3. |
Ведомость распределения основных материалов. Отпущены со склада основные материалы по цене поставщика на общую сумму В том числе: на изготовление заказа № 1 на изготовление заказа № 2
на исправление брака по |
130 300
85 200 45 000 100 |
20.1 20.2 28.1 |
10.1 10.1 10.1 |
4. |
Справка бухгалтерии. Списываются транспортно-заготовительные расходы по основным материалам, отпущенным в производство |
852 450 1 |
20.1 20.2 28.1 |
10.ТЗР 10.ТЗР 10.ТЗР |
5. |
Ведомость распределения вспомогательных материалов. Отпущены со склада вспомогательные материалы по цене поставщика на общую сумму. В том числе: на изготовление заказа № 1 на изготовление заказа № 2 цеху № 1: а) на хозяйственные цели б) для ухода за оборудованием и содержания его в рабочем состоянии цеху № 2: а) на хозяйственные цели б) для ухода за оборудованием и содержания его в рабочем состоянии электростанции общезаводским службам
на исправление брака по |
24 595
2 560 2 377
2 112
5 376
1 739
4 415 1 248 4 682 86 |
20.1 20.2
25.1
29.1
25.2
29.2 23 26 28.1 |
10.2 10.2
10.2
10.2
10.2
10.2 10.2 10.2 10.2 |
6. |
Ведомость распределения топлива. Отпущено со склада топливо по цене поставщика на общую сумму. В том числе: цеху № 1: а) на хозяйственные цели б) на приведение в движение станков цеху № 2 а) на хозяйственные цели б) на приведение в движение станков элекростанции общезаводским службам |
24 681
919 1 922
800 1 005 18 400 1 635 |
25.1 29.1
25.2 29.2 23 26 |
10.3 10.3
10.3 10.3 10.3 10.3 |
7. |
Свод заработной платы и ведомость ее распределения. Начислена и распределена основная заработная плата на общую сумму. В том числе: производственным рабочим по заказу № 1 производственным рабочим по заказу № 2 вспомогательным рабочим, обслуживающим оборудование в цехе № 1 вспомогательным рабочим, обслуживающим оборудование в цехе № 2 производственным рабочим по исправлению брака по заказу № 1 рабочим электростанции ИТР и служащим цеха № 1 ИТР и служащим цеха № 2 ИТР и служащим общезаводских служб |
136 300
60 000 45 000
4 800
4 500
500 5 800 3 500 4 000 8 200 |
20.1 20.2
29.1
29.2
28.1 23 25.1 25.2 26 |
70 70
70
70
70 70 70 70 70 |
8. |
Свод заработной платы и ведомость ее распределения. Начислена и распределена дополнительная заработная плата (кроме оплаты отпусков) на общую сумму. В том числе: производственным рабочим цеха № 1 производственным рабочим цеха № 2 ИТР и служащим цеха № 1 ИТР и служащим цеха № 2 ИТР и служащим общезаводских служб |
1 050
400 300 100 150 100 |
20.1 20.2 25.1 25.2 26 |
70 70 70 70 70 |
9. |
Свод заработной платы и ведомость ее распределения. Произведены отчисления на социальные нужды (ЕСН в федеральный бюджет 20 %, отчисления на пенсионное страхование 14 %, ЕСН в ФСС 2,9 %, ЕСН в ФФОМС 1,1 %, ЕСН в ТФОМС 2,0 %, отчисления на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний в размере 0,2 %, соответствующие 14 классу профессионального риска) на общую сумму. В том числе: производственным рабочим по заказу № 1 производственным рабочим по заказу № 2 вспомогательным рабочим, обслуживающим оборудование в цехе № 1 вспомогательным рабочим, обслуживающим оборудование в цехе № 2 производственным рабочим по исправлению брака по заказу № 1 рабочим электростанции ИТР и служащим цеха № 1 ИТР и служащим цеха № 2 ИТР и служащим общезаводских служб |
15824,80 11868,60
1257,60
1179,00
131,00 1519,60 943,20 1087,30 2174,60 |
20.1 20.2
29.1
29.2
28.1 23 25.1 25.2 26 |
69 69
69
69
69 69 69 69 69 |
10. |
Свод заработной платы и ведомость ее распределения. Резервируются суммы на оплату отпусков рабочим (10% от начисленной зарплаты), соответственно резервируются начисления на социальные нужды: производственным рабочим по заказу № 1 производственным рабочим по заказу № 2 вспомогательным рабочим, обслуживающим оборудование в цехе № 1 вспомогательным рабочим, обслуживающим оборудование в цехе № 2 производственным рабочим по исправлению брака по заказу № 1 рабочим электростанции ИТР и служащим цеха № 1 ИТР и служащим цеха № 2 ИТР и служащим общезаводских служб |
7622,48 5716,86
605,76
567,90
63,10 731,96 454,32 523,73 1047,46 |
20.1 20.2
29.1
29.2
28.1 23 25.1 25.2 26 |
96 96
96
96
96 96 96 96 96 |
11. |
Ведомость начисления амортизации. Начисляется амортизация по основным средствам: цеха № 1 а) производственного оборудования и инструмента б) прочих объектов цеха № 2 а) производственного оборудования и инструмента б) прочих объектов электростанции общезаводских служб Итого |
4 000 500
5 000 810 500 820 11 630 |
25.1 29.1
25.2 29.2 23 26 |
02 02
02 02 02 02 |
12. |
Счета поставщиков услуг. Акцептованы счета за газ и воду, использованные для хозяйственных целей, на общую сумму В том числе: цехом № 1 цехом № 2 электростанцией общезаводскими службами |
3 333
1 930 394 662 347 |
25.1 25.2 23 26 |
60 60 60 60 |
13. |
Сводка расчетов с рабочими и служащими. Удержано с рабочих и служащих за допущенный брак |
462 |
70 |
28.1 |
14. |
Ведомость распределения
услуг вспомогательных производ Списывается по назначению фактическая себестоимость электроэнергии (всего 1 400 тыс. кВт. час), использованной: цехом № 1 а) на приведение в движение станков и других производственных механизмов (600 тыс. кВт. час) б) на хозяйственные цели (150 тыс. кВт. час) цехом № 2 а) на приведение в движение станков и других производственных механизмов (500 тыс. кВт. час) б) на хозяйственные цели (100 тыс. кВт. час) общезаводскими службами (50 тыс. кВт. час) |
12369,24
3092,31
10307,7
2061,54 1030,77 |
29.1
25.1
29.2
25.2 26 |
23
23
23
23 23 |
15. |
Ведомость распределения. Распределяются и списываются по назначению РСЭО |
26608,86 221,74 |
20.1 28.1 |
29.1 29.1 |
16. |
Ведомость распределения. Распределяются и списываются по назначению цеховые расходы |
13903,96 115,87 |
20.1 28.1 |
25.1 25.1 |
17. |
Ведомость распределения. Распределяются и списываются по назначению общезаводские расходы |
17425,85 11564,45 |
20.1 20.2 |
26 26 |
18. |
Справка бухгалтерии. Списываются по назначению потери от брака |
756,71 |
20.1 |
28 |
19. |
Накладные №№ 25-27. Приняты из производства на склад 5 установок типа АР-4 (заказ № 1 полностью закончен): плановая себестоимость
фактическая себестоимость выпу отклонения фактической |
278430 268008,66 10421,34 |
90 40 40 |
40 20.1 90 |
20. |
Счет-фактура, накладная 5 установок типа АР-4 отпущены заказчику по цене 72000 рублей за единицу (с учетом НДС) |
360000 54915,25 |
62 90.3 |
90.1 68 |
21. |
Бухгалтерская справка-расчет Определен финансовый результат от реализации 5 установок типа АР-4 |
37076,09 |
90.9 |
99 |
Ведомость учета РСЭО по цеху № __1___
Корреспондируемые счета |
Статьи |
Итого | |
Амортизация оборудования |
Эксплуатация оборудования | ||
10.2 |
5376 |
5376 | |
10.3 |
1922 |
1922 | |
70 |
4800 |
4800 | |
69 |
1257,6 |
1257,6 | |
96 |
605,76 |
605,76 | |
02 |
500 |
500 | |
23 |
12369,24 |
12369,24 | |
Итого |
500 |
26330,60 |
26830,60 |
Ведомость учета РСЭО по цеху № __2___
Корреспондируемые счета |
Статьи |
Итого | |
Амортизация оборудования |
Эксплуатация оборудования | ||
10.2 |
4415 |
4415 | |
10.3 |
1005 |
1005 | |
70 |
4500 |
4500 | |
69 |
1179 |
1179 | |
96 |
567,9 |
567,9 | |
02 |
810 |
810 | |
23 |
10307,7 |
||
Итого |
810 |
21974,60 |
12476,90 |
Ведомость учета цеховых расходов по цеху № __1___ Аналитический счет __25.1____
Корреспондируемые счета |
Статьи |
Итого | ||
Содержание аппарата управления цехом |
Амортизация зданий, сооружений |
Содержание зданий, сооружений | ||
10.2 |
2112 |
2112 | ||
10.3 |
919 |
919 | ||
70 |
3500 |
3500 | ||
70 |
100 |
100 | ||
69 |
943,2 |
943,2 | ||
96 |
454,32 |
454,32 | ||
02 |
4000 |
4000 | ||
60 |
1930 |
1930 | ||
23 |
3092,31 |
3092,31 | ||
Итого |
4997,52 |
4000 |
5022,31 |
14019,83 |
Ведомость учета цеховых расходов по цеху № __2___ Аналитический счет ___25.2____
Корреспондируемые счета |
Статьи |
Итого | ||
Содержание аппарата управления цехом |
Амортизация зданий, сооружений |
Содержание зданий, сооружений | ||
10.2 |
1739 |
1739 | ||
10.3 |
800 |
800 | ||
70 |
4000 |
4000 | ||
70 |
150 |
150 | ||
69 |
1087,3 |
1087,3 | ||
96 |
523,73 |
523,73 | ||
02 |
5000 |
5000 | ||
60 |
394 |
394 | ||
23 |
2061,54 |
2061,54 | ||
Итого |
5761,03 |
5000 |
2455,54 |
13216,57 |