Автор: Пользователь скрыл имя, 24 Ноября 2011 в 16:03, контрольная работа
Порядок и сроки предоставления бухгалтерской отчетности. Публичность бухгалтерской отчетности.
Методика проведения аудита.
1 Задание 2
2 Порядок и сроки представления бухгалтерской отчетности 3
3 Публичность, бухгалтерской отчетности. 4
4 Методика проведения аудита. 7
5 Задача 9
6 Тест 13
7 Список используемых источников 15
3. Методика проведения проверки разделов учета и работ, надлежащих аудиту
4. Особенности проведения аудита в условиях компьютерной обработки данных
Сущность методики проверки
Методику детальной проверки желательно разрабатывать по единой или типовой схеме, которая включает в себя:
1. перечень нормативных документов, регулирующих порядок отражения хозяйственных операций по данному разделу, участку или бух/счету
2. описание альтернативных учетных решений, выбор которых предоставлен организации нормативными документами
3. состав первичных документов по данному разделу, участку, счету
4. регистр аналитического учета по участку, разделу или счету
5. регистр синтетического учета по участку, разделу или счету
6. отчет, в котором находит отражение раздел учета, участок либо счет. Отчетность, которая предоставляется в органы статистики, налоговая отчетность, декларации по налогами и сборам
7. классификатор возможных нарушений по участку, счету или учету
8. перечень типовых нарушений по разделу, участку или счету
9. перечень вопросов аудитора для проведения типовых опросов на этапе планирования проверки
10. перечень аудиторских процедур, применяемых при проверке оборотов или остатков по счету
11. последовательность выполнения аудиторских процедур
12. применение методов экономического анализа
13. описание особенностей аудита в условиях компьютерной обработки
Особенности проведения аудита
в условиях компьютерной
1. стандарт «Аудит в условиях компьютерной обработки данных» (АОД)
2. проведение аудита с помощью компьютера
На основе данных для выполнения задачи:
а) откройте счета бухгалтерского учета (на схемах счетов общепринятой формы дайте название счета, по данным баланса отразите начальные остатки);
б) отразите на счетах операции способом двойной записи;
в) подсчитайте обороты и конечные остатки;
г) заполните оборотно - сальдовую ведомость;
д) по данным конечных остатков составьте баланс.
Данные для выполнения задачи.
Бухгалтерский баланс организации на 1 апреля 2008 г.
| АКТИВ | Сумма.тыс.руб. |
| I. Внеоборотные активы | |
| Основные средства (счет 01) | 5 000 |
| Итого по разделу I | 5 000 |
| II. Оборотные активы | |
| Сырье и материалы (счет 10) | 2 500 |
| Готовая продукция (счет 43) | 400 |
| Касса (счет 50) | 300 |
| Расчетные счета (счет 51) | 3 000 |
| Итого по разделу II | 6 200 |
| БАЛАНС | 11 200 |
| ПАССИВ | |
| III. Капитал и резервы | |
| Уставный капитал (счет 80) | 4 000 |
| Нераспределенная прибыль (счет 84) | 3 200 |
| Итого по разделу III | 7 200 |
| IV. Долгосрочные обязательства | |
| Займы и кредиты (счет 67) | |
| Итого по разделу IV | |
| V. Краткосрочные обязательства | |
| Краткосрочные кредиты (счет 66) | 1 800 |
| Кредиторская задолженность: | |
| поставщикам (счет 60) | 800 |
| по налогам и сборам (счет 68) | 200 |
| Перед персоналом организации (счет 70) | 1 200 |
| Итого по разделу V | 4 000 |
| БАЛАНС | 11 200 |
т
Хозяйственные операции за апрель 2008г.
| № п\п | Содержание хозяйственной операции | Корреспондирующие счета | Сумма тыс.руб. | |
| Дебет | Кредит | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Получен краткосрочный кредит банка | 51 | 66 | 400 |
| 2 | С расчетного счета в кассу поступили денежные средства | 50 | 51 | 300 |
| 3 | Выдано из кассы
под отчет работнику |
71 | 50 | 25 |
| 4 | Израсходовано подотчетным лицом на нужды основного производства | 20 | 71 | 20 |
| 5 | Отгружена покупателю
готовая продукция
- Отражена сумма НДС, предъявленная покупателю готовой продукции - Списана фактическая
себестоимость отгруженной - Отражен финансовый результат - Сумма чистой прибыли |
62 90.3 90.2 90.9 99 |
90.1 68.1 43 99 84 |
20 0 20 0 0 |
| 6 | Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам | 60 | 51 | 200 |
| 7 | Возвращен в кассу остаток неиспользованной подотчетным лицом суммы | 50 | 71 | 5 |
| 01 | |
| СН 5 000 000 | |
| Дт | Кт |
| ОДт | ОКт |
| СК 5 000 000 | |
| 10 | |
| СН 2 500 000 | |
| Дт | Кт |
| ОДт | ОКт |
| СК 2 500 000 | |
| 43 | |
| СН 0 | |
| Дт | Кт |
| 400 000 | 20 000 |
| ОДт 400 000 | ОКт 20 000 |
| СК 380 000 | |
| 50 | |
| СН 300 000 | |
| Дт | Кт |
| 300 000
5 000 |
25 000 |
| ОДт 305 000 | ОКт 25 000 |
| СК 580 000 | |
| 51 | |
| СН 3 000 000 | |
| Дт | Кт |
| 400 000 | 300 000
200 000 |
| ОДт 400 000 | ОКт 500 000 |
| СК 2 900 000 | |
| 80 | |
| СН 4 000 000 | |
| Дт | Кт |
| ОДт | ОКт 0 |
| СК 4 000 000 | |
| 84 | |
| СН | СН 3 200 000 |
| Дт | Кт |
| ОДт | ОКт 20 000 |
| СК | СК 3 200 000 |
| 67 | |
| СН 0 | |
| Дт | Кт |
| ОДт | ОКт 0 |
| СК 0 | |
| 66 | |
| СН 1 800 000 | |
| Дт | Кт |
| 400 000 | |
| ОДт | ОКт 400 000 |
| СК 2 200 000 | |
| 60 | |
| СН | СН 800 000 |
| Дт | Кт |
| 200 000 | |
| ОДт 200 000 | ОКт 0 |
| СК 600 000 | СК |
| 68 | |
| СН | СН 200 000 |
| Дт | Кт |
| ОДт | ОКт 0 |
| СК | СК 200 000 |
| 70 | |
| СН 1 200 000 | СН |
| Дт | Кт |
| ОДт | ОДт 0 |
| СК 1 200 000 | СК |