Положение об учетной политике

 

4. Формы применяемых  первичных учетных документов (кроме  унифицированных форм). Организация  документооборота. Формы внутренней  отчетности.

5. Технология обработки  данных и форма бухгалтерского  учета.

Технология обработки  данных общества может быть как ручной, так и автоматизированной.

Форма ведения бухгалтерского учета: журнально-ордерная

6. Порядок проведения  инвентаризаций.

 

Инвентаризация - способ проверки соответствия фактического наличия  имущества и обязательств организации  данным бухгалтерского учета.

 

Основными целями инвентаризации согласно п.1.4 Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденных приказом Минфина России от 13.06.95 г. N 49 (далее - Методические указания), являются:

• выявление фактического наличия имущества;

• сопоставление фактического наличия имущества с данными  бухгалтерского учета;

• проверка полноты отражения  в учете финансовых обязательств.

 

Под имуществом организации  понимаются основные средства, нематериальные активы, финансовые вложения, производственные запасы, готовая продукция, товары, прочие запасы, денежные средства и  прочие финансовые активы, а под  финансовыми обязательствами - кредиторская задолженность, кредиты банков, займы  и резервы. Кроме того, инвентаризации подлежат и другие виды имущества, не принадлежащие организации, но числящиеся в бухгалтерском учете (находящиеся  на ответственном хранении, арендованные, полученные для переработки), а также  имущество, не учтенное по каким-либо причинам.

 

Инвентаризация имущества  производится по его местонахождению  и материально ответственному лицу. Инвентаризации подлежат все имущество  организации независимо от его местонахождения  и все виды финансовых обязательств.

Порядок (количество инвентаризаций в отчетном году, даты их проведения, перечень имущества и обязательств, проверяемых при каждой из них, и  т.д.) проведения инвентаризации определяется руководителем организации, за исключением  случаев, когда проведение инвентаризации обязательно.

 

 

Проведение инвентаризации согласно п.2 ст.12 Федерального закона от 21.11.96 г. N 129-ФЗ "О бухгалтерском  учете" обязательно:

 

• при передаче имущества  в аренду, выкупе, продаже, а также  при преобразовании государственного или муниципального унитарного предприятия;

• перед составлением годовой  бухгалтерской отчетности (кроме  имущества, инвентаризация которого проводилась  не ранее 1 октября отчетного года);

• при смене материально  ответственных лиц;

• при выявлении фактов хищения, злоупотребления или порчи  имущества;

• в случае стихийного бедствия, пожара или других чрезвычайных ситуаций, вызванных экстремальными условиями;

• при реорганизации или  ликвидации организации;

• в других случаях, предусмотренных  законодательством Российской Федерации.

Основными задачами инвентаризации являются:

• выявление фактического наличия имущества;

• контроль за сохранностью ТМЦ и денежных средств путем сопоставления фактического наличия с данными бухгалтерского учета;

• выявление ТМЦ, потерявших свои первоначальные качества, залежавшихся и не нужных организации;

• проверка соблюдения правил и условий хранения ТМЦ и денежных средств, а также правил содержания и эксплуатации машин, оборудования и других основных средств;

• проверка полноты отражения  в учете обязательств.

 

Для проведения инвентаризации в организации создается постоянно  действующая инвентаризационная комиссия в составе: председателя комиссии - руководителя организации или его  заместителя, членов комиссии - главного бухгалтера, начальников структурных  подразделений, представителей общественности.

 

 

 

7. Система внутреннего  контроля.

 

 

 

Система внутреннего контроля - совокупность организационной структуры, методик и процедур, принятых руководством экономического субъекта в качестве средств для упорядоченного и эффективного веления хозяйственной деятельности, которая в том числе включает организованные внутри данного экономического субъекта и его силами надзор и проверку:

 

а) соблюдения требовании законодательства;

б) документирования всех хозяйственных  операций;

в) своевременности составления  первичной учетной документации;

г) точности и полноты  документации бухгалтерского учета;

д) своевременности подготовки достоверной бухгалтерской отчетности;

е) предотвращения ошибок и  искажений;

ж) исполнения приказов и  распоряжений;

з) обеспечения сохранности  имущества организации.

Ответственность за разработку и фактическое воплощение системы  внутреннего контроля несет руководство  экономического субъекта (т.е. исполнительный орган, в данном случае - директор предприятия). От него зависит, чтобы система внутреннего  контроля отвечала размерам и специфике  деятельности экономического субъекта, функционировала регулярно и  эффективно.

 

ОРГАНИЗАЦИЯ ВНУТРЕННЕГО  КОНТРОЛЯ

Основные задачи системы  финансового контроля внутри организации  являются: * поддержка целей организации;

* надежность учета (бухгалтерского, управленческого);

* обеспечение учитываемости активов;

* соблюдение правовых  и установленных законом задач;

Основные контрольные  мероприятия, которые должен проводить  руководитель компании в течение  финансового года:

* проведение инвентаризации  имущества компании;

* проведение ревизии денежных  расчетов с поставщиками и  подрядчиками, подотчетными лицами  и другими дебиторами и кредиторами;

* анализ и сопоставление  данных, получаемых от разных  отделов (подразделений) организации;

* проверка программных  продуктов;

* контроль за вводом информации;

* контроль за обработкой и хранением информации;

* контроль за выводом информации;

* разграничение доступа  к информации;

* хранение информации.

Конкретные шаги по созданию системы внутреннего контроля в  организации, которые должен определить для себя руководитель и довести  до сведения каждого сотрудника организации:

1. Определение и утверждение  оргструктуры в целом.

2. Распределение функций,  ответственности, полномочий сотрудников.

3. Утверждение должностных  инструкций и "Положения о  премировании".

4. Определение материально-ответственных  лиц и утверждение их обязанностей  и полномочии. 5. Утверждение внутрифирменных регламентов, распоряжений и их соблюдение.

6. Утверждение унифицированных  форм внутренних типовых документов  и разработка нетиповых форм.

7. Утверждение графика  документооборота компании (организация  договорной работы, процесс документирования  финансово-хозяйственных операций).

8. Утверждение системы  хранения документов в организации. 

 

 

 

Должность лица,

подписавшего документ       

_____________________                 ___________________

^{(подпись)              (расшифровка подписи)}