Отчет о движении денежных средств

Автор: Пользователь скрыл имя, 31 Марта 2011 в 18:36, курсовая работа

Описание работы

Целью написания данной курсовой работы является изучение отчета о движении денежных средств в российской и международной практике, а также отражением механизма его составления и представления.
Задачами курсовой работы являются:
- определить назначение отчета о движении денежных средств;
- освятить прямой и косвенный методы представления потоков денежных средств от текущей деятельности, а также сравнить эти методы представления денежных потоков;
- изучить международную практику составления отчета о движении денежных средств предприятия;
- изучить порядок составления отчета о движении денежных средств на примере конкретного предприятия.

Содержание

Введение
Глава 1. Отчет о движении денежных средств: значение и техника составления в России и международной практике
1.1. Назначение отчета о движении денежных средств
1.2. Прямой и косвенный методы представления потоков денежных средств от текущей деятельности
1.3. Международная практика составления отчета о движении денежных средств
Глава 2. Порядок составления отчета о движении денежных средств в ООО "Феникс"
2.1 Формирование отчета о движении денежных средств в ООО "Феникс" за 2009г.
2.2 Сравнительный анализ отчетов о движении денежных средств, составленные прямым и косвенным методами в ООО "Феникс"
Заключение
Список использованной литературы

Скачать полностью (62.63 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Работа содержит 1 файл

отчет о движении денежных средств.doc

— 504.50 Кб (Скачать)
 

3. В отчетном  году ООО "Феникс" перечислило  поставщикам за полученные материалы  1 800 000 руб. Общая сумма денежных  средств, выданных из кассы  на оплату труда работников, составила 2 400 000 руб.

Выплаты во внебюджетные фонды составили 1 027 000 руб. Было выдано подотчет на командировочные расходы и на закупку материалов — 120 000 руб. Авансовые платежи поставщикам материально производственных ценностей составили 420 000 руб. Общая сумма налогов, выплаченная в бюджет, составила в 2009 г. — 350 000 руб. На оплату процентов по полученным кредитам было направлено 80 000 руб. Прочие выплаты и перечисления (погашение кредиторской задолженности, оплата подписки на периодические издания, выплата пособии пи временной нетрудоспособности, на приобретение краткосрочных ценных бумаг — 440 000 руб.).

Перечисления  из банка в кассу на выплату  заработной платы и текущие расходы  составили 2 627 000 руб. Из кассы в банк была перечислена депонированная заработная плата в сумме 60 000 руб. (см. операции 7 и 8).

В бухгалтерском  учете были сделаны записи: 

№ операции Содержание  операции Корреспондирующие счета Сумма, руб.
    дебет кредит  
9 Оплачены счета  поставщиков за поступившие материалы 60 51 1800000
10 Выплачена заработная плата 70 50 2400000
11 Уплата единого  социального налога 69 51 1027000
12 Выдано подотчет 71 50 120000
13 Выданы авансы поставщикам материально-производственных ценностей 60 51 420000
14 Приобретены акции других организаций с целью их перепродажи 58 51 180000
15 Приобретен  финансовый вексель 58 51 20000
16 Перечислены налоги в бюджет 68 51 350000
17 Перечислены проценты банку

за пользование  краткосрочным кредитом

 66 51 80000
18 Прочие выплаты и перечисления, всего     240000
  В том числе:      
  а) транспортной организации за поставку продукции 76 51 185000
  б) штраф за недопоставку продукции 76 51 3000
  в) произведена  подписка на периодические изданий 97 51 2000
  г) выплачены  пособия по временной нетрудоспособности 70 50 50000
  Перечисления  из банка в кассу на выплату  заработной платы и текущие расходы (см. операцию 8) 50 51 2627000
  Перечислена из кассы в банк депонированная заработная плата (см. операцию 7) 51 50 60000
  Итого     9324000
  В том числе:

внутренние денежные потоки (из кассы в банк, из банка  в кассу)

     2687000
  израсходовано денежных средств (текущая деятельность)     6637000

В подразделе "Движение денежных средств по текущей деятельности" формы № 4 должны быть отражены следующие суммы:

строка 110 - 5 400 000 руб.;

строка 120 - 1 209 000 руб.;

строка 130 - 121 125 руб. (1 125 + 17 000О + 3 000 + 100 000);

строка 140 - 6 637 000 руб.

(1 800 000 + 2 400 000 + 1 377 000 + + 420 000 + 80 000 + 560 000);

строка 150- 1 800 000 руб.;

строка 160- 2 400 000 руб.;

строка 180 - 1 377 000 руб. (1 027 000 + 350 000);

строка 181 -420 000 руб.; строка 182 -80 000 руб.;

строка 190 - 560 000 руб. (120 000 + 440 000);

строка 200 (чистые денежные средства от текущей деятельности) — 93 125 руб. [(5 400 000 + 1 209 000 + 121 125) - 6 637 000].

Движение денежных средств по инвестиционной деятельности

4. В отчетном году ООО "Феникс" реализовало основные средства. Выручка от реализации составила 72 000 руб. Были получены проценты по облигациям (срок погашения которых наступит в январе 2011 г.) в размере 15 000 руб.

В бухгалтерском  учете были сделаны записи: 

№ операции Содержание  операции Корреспондирующие счета Сумма, руб,
    дебет кредит  
16 Поступила выручка  от продажи основных средств 51 76 72 000
17 Получены проценты по облигациям 51 76 15 000
  Итого     87 000
 

5. В отчетном  году ООО "Феникс" заплатило  за приобретенное оборудование 120 000 руб., за патент — 24 000 руб.  Были осуществлены долгосрочные  финансовые вложения (приобретены  акции других организаций) — 156 000 руб.

В бухгалтерском  учете были сделаны записи: 

Номер операции Содержание  операции Корреспондирующие счета Сумма, руб.
    дебет кредит  
18 Оплачены счета  поставщиков за приобретенное оборудование 60 (76) 51 120 000
19 Перечислено за патент 76 51 24 000
20 Перечислено за акции 76 51 156 000
  Итого     300 000
 

В подразделе "Движение денежных средств по инвестиционной деятельности" формы № 4 должны быть отражены следующие суммы:

строка 210-72 000 руб.;

строка 240- 15 000 руб.;

строка 290 - 144 000 руб.;

строка 300 - 156 000 руб.;

строка 340 (чистые денежные средства от инвестиционной деятельности) - 213 000 руб. [(72 000 + 15 000) - (144 000 + 156 000)].

Движение денежных средств по финансовой деятельности

6. В отчетном  году организация получила краткосрочные кредиты банков в сумме 200 000 руб.

В бухгалтерском  учете были сделаны записи: 

№ операции Содержание  операции Корреспондирующие счета Сумма, руб.
    дебет кредит  
21 Получен краткосрочный  кредит банка 51 66 200 000
  Итого     200 000
 

7. В отчетном  году организация возвратила  часть кредитов банку в сумме  120 000 руб.

В бухгалтерском  учете сделаны следующие записи: 

№операции Содержание  операции Корреспондирующие счета Сумма, руб.
    дебет кредит  
22 Перечислена часть  краткосрочного кредита банку 66 51 120 000
  Итого     120 000
 

В подразделе "Движение денежных средств по финансовой деятельности" формы № 4 должны быть отражены следующие  суммы:

строка 360 - 200 000 руб.;

строка 380 - 120 000 руб.;

строка 410 (чистые денежные средства от финансовой деятельности) 80 000 руб. (200 000 - 120 000);

строка 420 (чистое увеличение (уменьшение) денежных средств  и их эквивалентов) - 39 875 руб. (93 125 - 213 000 + 80 000).

8. Изменение денежных средств за отчетный период по данным баланса (или Главной книги) составило за отчетный период -40 000 руб. (257 000 - 297 000).

В отчетном году не было движения денежных средств  на валютном счете. Курс доллара США  на конец года, установленный Центральным  банком РФ, составил 28,9821 руб./долл. Остаток  денежных средств на валютном счете на 31 декабря 2009 г. — 202 875 руб. (7000долл. США х 28,9821 руб.) (см. операцию 3).

Остаток денежных средств на конец отчетного периода  в кассе, на расчетном, валютном и  иных счетах в банке (строка 430) рассчитывается в форме № 4 по формуле:строка 100 +(-) строка 200 +(-) строка 340 +(-) строка 410, или строка 100 +(-) строка 420 и составил: 297 000 руб. + 93 125 руб. - 213 000 руб. + 80 000 руб. = 257 125 руб., или 297 000 руб. - 39 875 руб. = 257 125 руб.Строка 440 - 1 125 руб. (7000 долл. США х 28,9821 руб. – 7000 долл. США х 28,8215 руб.).

Справка-расчет бухгалтерии о поступлении денежных средств в 2009 г.

Номер строки Наименование  показателей Источник информации Сумма, руб,
Текущая деятельность
1 Выручка от реализации товаров, продукции Операции по кредиту счета 62 и дебету счета 51 5 400 000
2 Авансы, полученные от покупателей Оборот по кредиту  счета 62 и дебету счета 51 1 209 000
3 Курсовые положительные  разницы Операции по кредиту счета 91-1 и дебету счета 52 1 125
4 Из банка  в кассу предприятия Оборот по дебету счета 50 и кредиту счета 51 2 627 000
5 Из кассы  в банк Оборот по дебету счета 51 и кредиту счета 50 60 000
6 Прочие поступления: от прочих дебиторов Операции по кредиту счета 71, 76 и дебету счета 51 3 000
  в том числе  полученные штрафы   17 000
7 Выручка от продажи  краткосрочных ценных бумаг Оборот по кредиту  счета 91-1 и дебету счета 51 100 000
  Итого   9 417 125
Инвестиционная  деятельность
9 Выручка от реализации основных средств Операции по кредиту чета 76 и дебету счета 51 72 000
10 Проценты по облигациям Операции по кредиту счета 76 и дебету счета 51 15 000
11 Итого   87 000
Финансовая  деятельность
12 Получение кредитов Операции по кредиту счета 66 и дебету счета 51 200 000
13 Итого   200 0011
14 Всего   9 704 125
 

Справка-расчет бухгалтерии о расходовании денежных средств в 2009 г.

Номер строки Наименование  показателей Источник информации Сумма, руб.
Текущая деятельность
1 Оплата приобретенных  товаров Операции по дебету счета 60 и кредиту счетов 50, 51 1800000
2 Оплата труда Операции по дебету счета 70 и кредиту счета 50 2400000
3 Выплаты во внебюджетные социальные фонды Операции по дебету счета 69 и кредиту счета 51 1027000
4 Выдача подотчетных  сумм Операции по дебету счета 71 и кредиту счета 50 120000
5 Выдача авансов Оборот по дебету счета 60 и кредиту счета 51 420000
6 Налоги, выплаченные  в бюджет Операции по дебету счета 68. и кредиту счета 51 350000
7 Оплата процентов  по полученным кредитам Операции по дебету счета 66 и кредиту счета 51 80000
8 Прочие выплаты, перечисления: Оборот по дебету счета 68 и кредиту счета 51  
  погашение кредиторской задолженности Операции по дебету счета 76 и кредиту счетов 50, 51 188000
9 В том числе  штрафы уплаченные Аналитические данные к счету 91 3000
10 пособия по временной  нетрудоспособности Оборот по дебету 69 и кредиту счетов 50 50000
11 Направлено  на приобретение краткосрочных ценных бумаг Оборот по дебету счета 58 и кредиту счета 51 200000
11 Из банка  в кассу Оборот по дебету счета 50 и кредиту счета 51 2627000
12 Другие выплаты Операции по дебету счетов 69, 73, 97 и др. и кредиту  счетов 50, 51 2000
13 Из кассы  в банк Операции по дебету счета 51 и кредиту счета 50 60000
14 Итого   9324000
Инвестиционная  деятельность
15 Приобретение  основных средств Операции по дебету счетов 60, 76 и кредиту счета 51 120000
16 Приобретение  нематериальных активов Операции по дебету счетов 60, 76 и кредиту счета 51 24000
17 Приобретение  ценных бумаг Операции по дебету счета 60 и кредиту счета 51 156000
18 Итого   300000
Финансовая  деятельность
19 Возврат краткосрочных  кредитов Оборот по дебету счета 66 и кредиту счета 51 120000
20 Итого   120000
21 Всего   9744000

Информация о работе Отчет о движении денежных средств