Осуществление и учет межбанковских расчетных операций

     Общим принципом организации межбанковских  расчетов является принцип безусловного платежа по межбанковским обязательствам. Предоставляя платежные услуги своим  клиентам, коммерческие банки выступают  в роли финансовых посредников. Согласившись осуществлять платежные операции своих клиентов, банки принимают на себя обязательства по межбанковским платежам и расчетам. Эти обязательства в большинстве случаев связаны с согласием плательщика на списание средств с его счета в обусловленный срок. Однако списание сумм задолженности по налоговым платежам, искам, рассмотренным в арбитражном суде, может быть реализовано с корреспондентского счета в безакцептном порядке.

     Платеж  по обязательствам имеет два аспекта, особенно важных при осуществлении межбанковских расчетов: окончательность платежа и необходимость подтверждения его исполнении. Окончательность платежа служит гарантией завершения расчетной операции. При наличии такой гарантии исключается вероятность того, что сделка не будет завершена.

     Наиболее  важным принципом межбанковских  расчетов является платеж в пределах средств корреспондентского счета. Этот принцип состоит в поддержании  оптимального остатка средств на корреспондентском счете кредитной  организации и соблюдении нормативов ликвидности баланса банка.

     В Российской Федерации расчеты между  банками осуществляются через расчетно-кассовые центры, созданные Центральным банком РФ в республиках, краях, областях, городах  и районах. Кроме того, банковские операции по расчетам могут проводиться и по корреспондентским счетам банков, открываемым ими друг у друга на основе межбанковских соглашений. Расчетно-кассовый центр выступает в качестве посредника в переводе денежных средств при использовании первого метода межбанковских расчетов. Второй метод проведения расчетов между кредитными организациями базируется на открытии ими взаимных корреспондентских счетов или установлении прямых корреспондентских отношений.

     Процесс установления корреспондентских отношений  разделяется на три этапа:

     -    выбор банка-корреспондента;

     - подготовка необходимых для открытия корреспондентского счета документов;

     -   разработка и подписание корреспондентского договора.

     Учет  встречных потоков платежей необходим  для оперативного поддержания остатка  вновь открываемого корреспондентского счета и для создания благоприятных условий проведения взаимозачетов межбанковских обязательств. Вторая стадия установления корреспондентских отношений заключается в обмене банковскими документами и информацией о финансовом положении сторон. На этом этапе производится предварительная оценка степени риска размещения средств на счете в банке-корреспонденте на основе балансовых данных партнера. Стандартная процедура включает в себя проверку соответствия показателей ликвидности баланса на последнюю отчетную дату нормативным требованиям, установленным Банком России. Завершающей стадией установления корреспондентских отношений является подписание корреспонденте ко го договора и открытие на балансе кредитных организаций корреспондентских счетов.

     Содержание  корреспондентского договора определяет все дальнейшие взаимоотношения  сторон. Предмет корреспондентского договора определяет:

     - порядок открытия и закрытия счетов;

     - перечень необходимых документов;

     - операции, проводимые по корреспондентским счетам;

     - режим корреспондентского счета;

     - технологию электронного обмена информацией.

     Порядок совершения операций, а также права  и обязанности сторон регламентируют правила и график списания и зачисления средств по счетам, устанавливают  документооборот, возможность предоставления расчетного кредита, порядок сверки остатков счетов, необходимость соблюдения банковской тайны. Отдельно оговариваются размер и порядок оплаты услуг банка по проведению операций по счету корреспондента, а также условия начисления процентов на кредитный остаток счета. Наконец, ответственность сторон отражается в договоре в виде штрафов и пени за несвоевременное исполнение поручений корреспондента и его клиентов по зачислению либо уплате средств со счета корреспондента. 

     3 Нормативно – правовые основы организации межбанковских расчетов

     Нормативно-правовая база, которая регламентирует принципы и порядок осуществления межбанковских  расчетов в Российской Федерации, является достаточно обширной, что связано  с тем, что изданные документы постоянно дорабатываются и уточняются с учетом изменяющихся экономических условий. Нормативно-правовая база регулирования расчетных отношений включает в себя достаточно широкий круг источников:

     - Гражданский Кодекс РФ;

     - Федеральные законы "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", "О банках и банковской деятельности";

     -Положения Банка России "О безналичных расчетах в Российской Федерации", "О правилах обмена электронными документами между Банком России, кредитными организациями (филиалами) и другими клиентами Банка России при осуществлении расчетов через расчетную сеть Банка России", "О Справочнике банковских идентификационных кодов участников расчетов, осуществляющих платежи через сеть Центрального Банка России (Банка России)", "О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации";

     - письма и указания Банка России, регламентирующие отдельные вопросы осуществления расчетов.

     Расчетные операции по перечислению денежных средств  через кредитные организации (филиалы) могут осуществляться:

     - с использованием корреспондентских счетов (субсчетов), открытых в Банке России, т.е. через расчетную сеть (расчетно-кассовые центры) Банка России.

     - с использованием счетов участников расчетов, открытых в небанковских кредитных организациях, осуществляющих расчетные операции (например, клиринговых организациях).

     Клиринг представляет собой систему экономических  отношений, при которых денежные претензии (дебиторская задолженность) участников погашаются их же денежными  обязательствами (кредиторская задолженность) без использования реальных денег или с их минимальным использованием. Следовательно, клиринг можно рассматривать как одну из форм проведения безналичных расчетов юридических и физических лиц за товары (услуги), ценные бумаги, основанную на зачете их взаимных требований и обязательств.

     Сосредоточение  платежей при клиринге позволяет  существенно снизить баланс платежей и общую сумму обращающихся платежных  средств, расширить сферу безналичного оборота и облегчить расчеты. Посредством клиринга упрощаются, удешевляются и ускоряются расчеты, сохраняется имеющаяся денежная наличность, что, в конечном счете, оказывает содействие повышению уровня стабильности и ликвидности участников расчетов.

     - с использованием счетов межфилиальных расчетов, открытых внутри одной кредитной организации, т.е. через внутрибанковскую расчетную систему.

     Этот  способ используется для осуществления  расчетов между лицами, счета которых  открыты в разных филиалах одной  кредитной организации или в  головной кредитной организации и ее филиале.

     Под счетами межфилиальных расчетов понимаются балансовые счета, открываемые  в кредитных организациях и ее филиалах для учета взаимных расчетов. Счета межфилиальных расчетов не являются банковскими счетами в  смысле, используемом в гражданском и налоговом законодательстве.

     В общую систему межбанковских  расчетов входят расчеты между филиалами  одного банка, так называемые межфилиальные  расчеты. Эти расчеты связаны  преимущественно с корреспондентскими отношениями между коммерческими банками. Взаимные расчеты между филиалами коммерческого банка подразделяются на два вида. Первый - связан с перемещением ресурсов, а второй охватывает все другие операции, включая расчетные, осуществляемые по поручениям клиентов.

     Маршрут платежа (способ межбанковских расчетов) выбирается плательщиком при оформлении расчетных документов, исходя из имеющихся у обслуживающей его кредитной организации возможностей. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Заключение

     В России межбанковские расчеты осуществляются большей частью через расчетно-кассовые центры Банка России и на них приходится около 70% общего объема платежей. Платежная система Банка России является двухуровневой, включающей внутри- и межрегиональный уровни. Под внутрирегиональными платежами подразумеваются платежи между плательщиком и получателем, находящимися на территории одного региона, под межрегиональными платежами - платежи между плательщиком и получателем, находящимися на территории разных регионов.

     При осуществлении межбанковских расчетов между коммерческими банками различных регионов расчеты усложняются, так как в данной цепи вместо одного участвуют два подразделения Банка России, появляется соответственно дополнительное звено в расчетах - это расчеты между подразделениями Банка России. Значительно ускорить расчеты через расчетную сеть Банка России позволил ввод полноформатного электронного документооборота в системе многорейсовой обработки платежей кредитных организаций, учреждений Банка России и их клиентов. Под многорейсовой обработкой платежей понимается проведение нескольких рейсов приема, обработки и исполнения пакетов электронных документов в течение рабочего дня, результатом которых является безотзывный перевод средств по счетам участников расчетов в рамках данной системы.

     Корреспондентские отношения могут существовать между различными типами кредитных учреждений, в том числе банками из разных стран: между разными независимыми коммерческими банками; между коммерческими банками и центральным банком данной страны или других стран; между центральными банками суверенных государств. Указанные отношения могут также иметь место между коммерческими банками и специальными межбанковскими организациями типа клиринговых палат.

     Классической  формой корреспондентских отношений  служат отношения между разными  коммерческими банками.

     Список  использованных источников

     1 Баканов М.И. и проф. Шеремет А.Д. Экономический анализ./Учебник. - М, "Финансы и статистика", 2007г.

     2 Валенцова Н.И./ Лаврушин О.И. Банковские риски, М.: КноРус, Издание 2-е, 2008 г.

     2 Витрянский В.В. Договоры банковского вклада, банковского счета и банковские расчеты. - М.: Стаус, 2008 г.

     3 Деньги. Кредит. Банки. Под ред. проф. С.Ф. Жукова. - М.: ЮНИТИ, 2009 г.

     4 Ерпылева Н. Ю. Международное банковское право. Учебное пособие. Изд. Дело, М. - 2007г.

     5 Рудакова О.С. Банковские электронные услуги - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2007 г.