Автор: Пользователь скрыл имя, 27 Апреля 2013 в 07:56, контрольная работа
а) списана реализованная торговая надбавка (ВДТ);
3 144,00р.
90/2
42
б) списаны издержки обращения отчетного периода;
7 236,00р.
90/2
44
в) списаны транспортные расходы отчетного периода;
Практическая часть
Вариант № 2
Баланс универсама на 01.01.2008 года Таблица 1
Актив, руб. |
Пассив, руб. | ||||
№ счета |
Наименование счета |
Остаток на начало месяца, руб. |
№ счета |
Наименование счета |
Остаток на начало месяца, руб. |
01 |
Основные средства |
14 610,00 |
02 |
Амортизация основных средств |
4 680,00 |
10 |
Материалы |
890,00 |
42 |
Торговая наценка |
5 687,00 |
44/1 |
Издержки обращения |
422,00 |
60 |
Расчеты с поставщиками |
2 910,00 |
41/2 |
Товары |
66 790,00 |
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
32 071,00 |
41/3 |
Товары |
220,00 |
68 |
Расчеты с бюджетом |
60,00 |
50 |
Касса |
90,00 |
69 |
Расчеты по социальному страхованию |
80,00 |
51 |
Расчетные счета |
2 660,00 |
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
390,00 |
57 |
Переводы в пути |
1 308,00 |
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
280,00 |
71 |
Расчеты с подоотчетными лицами |
40,00 |
80 |
Уставный капитал |
41 392,00 |
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
140,00 |
82 |
Резервный капитал |
380,00 |
76/5 |
Прочие расчеты с разными дебиторами |
720,00 |
84 |
Нераспределенная прибыль |
- 40,00 |
Итого |
87 890,00 |
Итого |
87 890,00 | ||
№ п/п |
Документ краткое содержание операции |
Сумма, руб. |
Корреспонденция счетов | |
Дебет |
Кредит | |||
1 |
Накладная. |
|||
а) покупная стоимость товара без НДС |
678,00р. |
41/2 |
60 | |
б) учтен НДС по товарам |
122,00р. |
19 |
60 | |
в) торговая надбавка (40%) (678,00 * 40%) |
271,00р. |
41/2 |
42 | |
г) стоимость тары без НДС |
76,00р. |
41/3 |
60 | |
д) учтен НДС по таре |
14,00р. |
19 |
60 | |
е) транспортные расходы без НДС |
102,00р. |
44/1 |
60 | |
ж) учтен НДС по транспортным расходам |
18,00р. |
19 |
60 | |
2 |
Кассовый ордер. |
|||
Выдано под отчет |
80,00р. |
71 |
50 | |
3 |
Накладная. |
|||
Поступили и оприходованы товары от поставщика (АО "Титан"): |
||||
а) покупная стоимость товара без НДС |
593,00р. |
41/2 |
60 | |
б) учтен НДС по товарам |
107,00р. |
19 |
60 | |
в) торговая надбавка (40%) (593,00 * 40%) |
237,00р. |
41/2 |
42 | |
г) транспортные расходы без НДС |
169,00р. |
44/1 |
60 | |
д) учтен НДС по транспортным расходам |
31,00р. |
19 |
60 | |
4 |
Акт. |
|||
Списан холодильник в результате порчи, первоначальная стоимость 3 680,00 руб: |
||||
а) износ 8% |
294,00р. |
02 |
01 | |
б) недостача |
3 386,00р. |
94 |
01 | |
5 |
Разработочная таблица. |
|||
Начислена амортизация основных средств в отчетном периоде. |
430,00р. |
44 |
02 | |
6 |
Приказ. |
|||
Недостача от ликвидации холодильника отнесена на виновное лицо |
3 386,00р. |
73/2 |
94 | |
|
7 |
||||
Кассовые ордера:
а) поступила выручка от реализации товаров с НДС |
17 520,00р. |
50 |
90/1 | |
б) Выдана сумма, удержанная по исполнительному листу; |
30,00р. |
76 |
50 | |
в) внесена сумма в погашении недостачи; |
200,00р. |
50 |
73/2 | |
г) сдана выручка инкассатором банка; |
17 300,00р. |
57 |
50 | |
д) выдана заработная плата |
390,00р. |
70 |
50 | |
8 |
Товарный отчет. |
|||
Списана с материально-ответственного
лица стоимость реализованных |
17 520,00р. |
90/2 |
41/2 | |
9 |
Выписка из расчетного счета. |
|||
Зачислена сумма от инкассаторов |
18 608,00р. |
51 |
57 | |
10 |
Накладная. |
|||
Поступили и оприходованы товары от поставщика (Кондитерская фабрика): |
||||
а) покупная стоимость товара без НДС |
2 050,00р. |
41/2 |
60 | |
б) учтен НДС по товарам |
370,00р. |
19 |
60 | |
в) торговая надбавка (38%) |
779,00р. |
41/2 |
42 | |
г) стоимость тары без НДС |
70,00р. |
41/3 |
60 | |
д) учтен НДС по таре |
13,00р. |
19 |
60 | |
11 |
Выписка из расчетного счета. |
|||
Перечислено поставщикам: |
||||
а) молокозаводу; |
2 010,00р. |
60 |
51 | |
б) жиркомбинату; |
800,00р. |
60 |
51 | |
в) АО "Тимико" |
1 500,00р. |
60 |
51 | |
12 |
Накладная. |
|||
Поступили и приняты к учету товары от поставщика (АО "Тимико"). При приемке обнаружена недостача: |
||||
а) фактически принято товаров по покупной цене без НДС; |
1 047,00р. |
41/2 |
60 | |
б) учтен НДС по товарам |
189,00р. |
19 |
60 | |
в) торговая надбавка (43%) |
450,00р. |
41/2 |
42 | |
г) выставлена претензия поставщику |
64,00р. |
76 |
60 | |
13 |
Выписка из расчетного счета. |
|||
а) зачислен платеж от арендатора; |
1 120,00р. |
51 |
76 | |
б) отнесена в доходы фирмы сумма арендной платы, причитающейся к получению за сданные в аренду основные средства без НДС; |
949,00р. |
76 |
91/1 | |
в) предприятием-арендодателем начислена сумма НДС по поступившей от контрагента арендной плате |
171,00р. |
91/2 |
68 | |
14 |
Накладная. |
|||
Поступили и приняты к учету товары от поставщика (макаронная фабрика): |
||||
а) покупная стоимость товара без НДС |
793,00р. |
41/2 |
60 | |
б) учтен НДС по товарам |
143,00р. |
19 |
60 | |
в) торговая надбавка (40%) |
317,00р. |
41/2 |
42 | |
15 |
Расчетная ведомость. |
|||
а) начислена заработная плата работникам универсама; |
4 860,00р. |
44 |
70 | |
б) начислены премии по итогам работы (по положению о премировании); |
440,00р. |
44 |
70 | |
в) начислены пособия по временной нетрудоспособности; |
193,00р. |
69 |
70 | |
г) удержан налог на доходы физических лиц. |
628,00р. |
70 |
68 | |
16 |
Выписка из расчетного счета. |
|||
Перечислено кондитерской фабрике |
2 503,00р. |
60 |
51 | |
17 |
Справка бухгалтерии. |
|||
Начислен единый социальный налог |
1 240,00р. |
44 |
69 | |
18 |
Авансовый отчет. |
|||
Приобретены и переданы на склад материалы без НДС |
76,00р. |
10 |
71 | |
19 |
Накладная. |
|||
Поступили и приняты к учету упаковочная бумага из типографии: |
||||
а) покупная стоимость упаковочной бумаги без НДС |
600,00р. |
10 |
60 | |
б) учтен НДС по упаковочной бумаге |
108,00р. |
19 |
60 | |
20 |
Кассовые ордера. |
|||
а) поступила выручка от реализации товаров с НДС |
11 850,00р. |
50 |
90/1 | |
б) поступила сумма в погашение недостачи; |
120,00р. |
50 |
73/2 | |
в) сдана выручка инкассатором банка. |
11 900,00р. |
57 |
50 | |
21 |
Выписка из расчетного счета. |
|||
а) перечислено типографии; |
720,00р. |
60 |
51 | |
б) зачислено от инкассаторов. |
11 900,00р. |
51 |
57 | |
22 |
Справка бухгалтерии. |
|||
Зачтен НДС по оплаченным счетам |
108,00р. |
68 |
19 | |
23 |
Товарный отчет. |
|||
Списаны с материально ответственного лица товары реализованные. |
11 850,00р. |
90/2 |
41/2 | |
24 |
Справка-расчет |
|||
Начислено разным организациям за коммунальные и другие услуги производственного характера. |
236,00р. |
44 |
60 | |
25 |
Авансовый отчет. |
|||
Утверждена сумма по расходам на хозяйственные нужды |
30,00р. |
44 |
71 | |
26 |
Выписка из расчетного счета. |
|||
а) зачислен краткосрочный кредит банка; |
23 000,00р. |
51 |
66 | |
б) зачислен штраф, взысканный с тарособирающей организации; |
40,00р. |
51 |
76 | |
в) штраф зачислен в доходы организации |
40,00р. |
76 |
91/1 | |
г) зачислены платежи дебиторов по выставленным претензиям; |
720,00р. |
51 |
76/5 | |
д) погашена краткосрочная ссуда банка; |
32 000,00р. |
66 |
51 | |
е) получена денежная сумма для выдачи заработной платы |
4 620,00р. |
50 |
51 | |
27 |
Кассовые ордера. |
|||
а) платежная ведомость на заработную плату; |
4 500,00р. |
70 |
50 | |
б) выдана денежная сумма под отчет на хозрасходы; |
10,00р. |
71 |
50 | |
в) сданы денежные средства в банк. |
60,00р. |
51 |
50 | |
|
28 |
Выписка из расчетного счета. |
|||
Перечислен единый социальный налог |
1 886,00р. |
69 |
51 | |
29 |
Реализован объект основных средств стоимостью :
а)износом 53%. |
5420,00р. |
91/1 |
01 |
2873,00р. |
02 |
01 | ||
30 |
Выручка от реализации, поступившая на расчетный счет предприятия, составила с НДС |
1105,00 р. |
51 |
91/1 |
31 |
Справки бухгалтерии. |
|||
а) списана реализованная торговая надбавка (ВДТ); |
3 144,00р. |
90/2 |
42 | |
б) списаны издержки обращения отчетного периода; |
7 236,00р. |
90/2 |
44 | |
в) списаны транспортные расходы отчетного периода; |
291,00р. |
90/2 |
44/1 | |
г) начислен НДС с товарооборота в конце отчетного месяца |
4 480,00р. |
90/3 |
68 | |
|
32 |
Выявлен финансовый результат от обычных видов деятельности |
8863 |
99 |
90/9 |
|
33 |
Выявлен финансовый результат от прочих операций |
3155 |
91/9 |
99 |
Д 02 К | ||
Сн = 4 680,00 | ||
4 а) 294,00 |
5) 430,00 | |
29 а) 2873 |
||
Обд = 3167,00 |
Обк = 430,00 | |
Ск = 1943,00 | ||
Д 01 К
Сн = 14 610,00 |
|
4 а) 294,00 | |
4 б) 3 386,00 | |
29) 5420 | |
29 а) 2873 | |
Об д =0,00 |
Обк = 11973,00 |
Ск = 2637,00 |
Д 41/2 К | |
Сн = 66 790,00 |
|
1 а) 678,00 |
8) 17 520,00 |
1 в) 271,00 |
23) 11 850,00 |
3 а) 593,00 |
|
3 в) 237,00 |
|
10 а) 2 050,00 |
|
10 в) 779,00 |
|
12 а) 1 047,00 |
|
12 в) 450,00 |
|
14 а) 793,00 |
|
14 в) 317,00 |
|
Обд = 7 215,00 |
Обк = 29 370,00 |
Ск = 44 635,00 |
|
Д 10 К | |
Сн = 890,00 |
|
18) 76,00 |
|
19 а) 600,00 |
|
Обд = 676,00 |
Обк = 0,00 |
Ск = 1 566,00 |
|
Д 19 К | |
Сн = 0,00 |
|
1 б) 122,00 |
22) 108,00 |
1 д) 14,00 |
|
1 ж) 18,00 |
|
3 б) 107,00 |
|
3 д) 31,00 |
|
10 б) 370,00 |
|
10 д) 13,00 |
|
12 б) 189,00 |
|
14 б) 143,00 |
|
19 б) 108,00 |
|
Обд = 1 115,00 |
Обк = 108,00 |
Ск = 1 007,00 |
|
Д 41/3 К | |
Сн = 220,00 |
|
1 г) 76,00 |
|
10 г) 70,00 |
|
Обд = 146,00 |
Обк = 0,00 |
Ск = 366,00 |
|
Д 42 К | |
Сн = 5 687,00 | |
1 в) 271,00 | |
3 в) 237,00 | |
10 в) 779,00 | |
12 в) 450,00 | |
14 в) 317,00 | |
31 а) – 3 144,00 | |
Обд = 0,00 |
Обк = - 1 090,00 |
Ск = 4 4597,00 | |
Д 44 К | |
Сн = 0,00 |
|
5) 430,00 |
31 б) 7 236,00 |
15 а) 4 860,00 |
|
15 б) 440,00 |
|
17) 1 240,00 |
|
24) 236,00 |
|
25) 30,00 |
|
Обд = 7 236,00 |
Обк = 7 236,00 |
Ск = 0,00 |
|
Д 50 К
Д 44/1 К | |
Сн = 422,00 |
|
1 е) 102,00 |
31 в) 291,00 |
3 г) 169,00 |
|
Обд = 271,00 |
Обк = 291,00 |
Ск = 402,00 |
|
Сн = 90,00 |
|
7 а) 17 520,00 |
2) 80,00 |
7 в) 200,00 |
7 б) 30,00 |
20 а) 11 850,00 |
7 г) 17 300,00 |
20 б) 120,00 |
7 д) 390,00 |
26 е) 4 620,00 |
20 в) 11 900,00 |
27 а) 4 500,00 | |
27 б) 10,00 | |
27 в) 60,00 | |
Обд =34310,00 |
Обк = 34 270,00 |
Ск = 130,00 |
Д 51 К | |
Сн = 2 660,00 |
|
9) 18 608,00 |
11 а) 2 010,00 |
13 а) 1 120,00 |
11 б) 800,00 |
21 б) 11 900,00 |
11 в) 1 500,00 |
26 а) 23 000,00 |
16) 2 503,00 |
26 б) 40,00 |
21 а) 720,00 |
26 г) 720,00 |
26 д) 32 000,00 |
27 в) 60,00 |
26 е) 4 620,00 |
30) 1105,00 |
28) 1 886,00 |
Обд = 56 553,00 |
Обк = 46 039,00 |
Ск = 13 174,00 |
|
Д 57 К | |
Сн = 1 308,00 |
|
7 г) 17 300,00 |
9) 18 608,00 |
20 в) 11 900,00 |
21 б) 11 900,00 |
Обд=29200,00 |
Обк=30508,00 |
Ск = 0,00 |
|
Д 66 К | |
Сн = 32 071,00 | |
26 д) 32 000,00 |
26 а) 23 000,00 |
Обд = 32 000,00 |
Обк = 23 000,00 |
Ск = 23 071,00 | |
Д 60 К | |
Сн = 2 910,00 | |
11 а) 2 010,00 |
1 а) 678,00 |
11 б) 800,00 |
1 б) 122,00 |
11 в) 1 500,00 |
1 г) 76,00 |
16) 2 503,00 |
1 д) 14,00 |
21 а) 720,00 |
1 е) 102,00 |
1 ж) 18,00 | |
3 а) 593,00 | |
3 б) 107,00 | |
3 г) 169,00 | |
3 д) 31,00 | |
10 а) 2 050,00 | |
10 б) 370,00 | |
10 г) 70,00 | |
10 д) 13,00 | |
12 а) 1 047,00 | |
12 б) 189,00 | |
12 г) 64,00 | |
14 а) 793,00 | |
14 б) 143,00 | |
19 а) 600,00 | |
19 б) 108,00 | |
24) 236,00 | |
Обд = 7 533,00 |
Обк = 7 593,00 |
Ск = 2 970,00 |
|
Информация о работе Особенности бухгалтерского учета в торговле