Основи організації грошових розрахунків підприємств

     ЗМІСТ 
 

     Вступ…………………………………………………………………..…………3

     Розділ 1. Теоретичні основи організації грошових розрахунків підприємств……………………………………..………………………….………….5

1. Сутність грошових розрахунків підприємств…………………………5
2. Функції, принципи та класифікація грошових розрахунків……………………………………………………………………………7

1.3.   Структура грошових розрахунків…………………………………....11

     Розділ 2. Оцінка фінансово-господарської діяльності підприємства.……..19

     2.1. Загальна характеристика підприємства  ……………..…….….………..19

     2.2. Розмір підприємства, його спеціалізація та організаційна структура…………………………………………………………………….………..20

     2.3. Оцінка фінансових результатів  господарювання…………….……..…27

     2.4. Сучасний фінансовий стан підприємства…………………………….…31

     2.5. Система оподаткування підприємства………………………….………..38

     Розділ 3. Організація грошових розрахунків у сільськогосподарському підприємстві Агрофірма «МИР…………………………………………………….41

     Висновки…………………………………………………………………….....46

     Список  використаної літератури………………………………….……....…48

     Додатки………………………………………………………………………….53 
 
 
 
 
 

     ВСТУП 
 

       Актуальність  теми курсової роботи полягає в необхідності постійного розвитку інструментів платіжних систем, які використовуються підприємствами для виконання грошових розрахунків на всіх етапах циклів розширеного виробництва, та проведення аналітичних досліджень по ефективності застосовуємих та перспективних грошових, документарних і бартерних систем національних розрахунків підприємств.

       Об’єкт  курсового дослідження – підприємство ПОСП АФ «МИР».

       Предмет курсового дослідження – організація системи грошових розрахунків підприємства на внутрішньому та зовнішньоекономічному ринках, методика фінансового аналізу ліквідності та платоспроможності підприємства.

       Мета  курсової роботи - вивчення закономірностей та принципів побудови системи грошових розрахунків на на прикладі ПОСП АФ «МИР», оцінка позитивних та негативних рис застосовуємої системи розрахунків, розробка пропозицій по удосконаленню системи грошових розрахунків на підприємстві.

       Завдання курсової роботи:

       1. Провести систематизацію сутності  та методології побудови системи розрахунків підприємства з використанням безготівкових та готівкових платіжних інструментів;

       2. Виконати аналіз системи розрахунків  на підприємстві ПОСП АФ «МИР» та її вплив на ліквідність, платоспроможність та фінансову стійкість підприємства;

       3. Ідентифікувати основні проблеми  в системі розрахунків на підприємстві ПОСП АФ «МИР», їх причини та наслідки;

       4. Обгрунтувати перспективність та економічну ефективність заходів по впровадженню схем вексельного обігу в системі грошових розрахунків підприємства;

       Інформаційно-методологічна база досліджень курсової роботи — звітні документи ПОСП АФ «МИР» за 2008 - 2010 роки.

       Практична цінність отриманих результатів  курсового дослідження полягає в ідентифікації при економічному аналізі діяльності ПОСП АФ «МИР» причин зниження ефективності системи його грошових розрахунків та обґрунтуванні пропозицій антикризових заходів по виведенню підприємства з зони збитковості та низької платоспроможності, що фактично привели до передачі 40% статутного капіталу у вигляді банківських відсотків за кредити. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

РОЗДІЛ 1

 ТЕОРЕТИЧНІ  ОСНОВИ ОРГАНІЗАЦІЇ ГРОШОВИХ РОЗРАХУНКІВ 
 

     1.1. Сутність грошових розрахунків  підприємств 

     У процесі купівлі-продажу товарів, надання послуг, а також виконання різного роду зобов'язань у грошовій формі відбуваються різноманітні розрахунки та платежі. Платежі також здійснюються за розподілу й перерозподілу грошових коштів. Сукупність усіх платежів створює грошовий оборот.

     Грошовий  оборот — це виявлення сутності грошей у русі. Він охоплює процеси розподілу й обміну. На обсяг і структуру грошового обороту на підприємстві справляють вплив стадії виробництва та споживання. Тривалий виробничий процес, який потребує збільшення виробничих запасів, призводить до збільшення платежів, пов'язаних з їх придбанням. Збільшення трудомісткості продукції збільшує платежі, пов'язані з оплатою праці. Прямі і зворотні зв'язки між виробництвом і споживанням здійснюються через стадії розподілу й обміну за допомогою грошового обороту.

     Особливе  місце займає грошовий оборот у процесі реалізації продукції. За товарного виробництва продукт окремого виробника, призначений для споживання іншим суб'єктом господарювання, може дійти до споживача і дати право виробнику на отримання іншого продукту тільки після його оплати. Під час реалізації перевіряється відповідність між обсягом і структурою виробництва та суспільною потребою в них.

     У соціалістичній економіці рух товарних і грошових потоків у економічній  літературі розглядався крізь призму планової організації процесу відтворення і його складових — виробництва, розподілу, споживання.

     Ринковим  відносинам властивий вільний рух  товарів, послуг, капіталу і ресурсів. Саме цей момент треба враховувати, розглядаючи рух товарів і пов'язаний з ним оборот грошей.

     Оборот  грошей супроводжує обмін товарів  і послуг, коли здійснюється оплата за товар і гроші переходять від покупця до продавця. У загальній грошовій масі розрізняють активні гроші, що в кожний даний момент беруть участь в обороті, і пасивні (кошти на рахунках суб'єктів господарювання, громадських організацій, кошти населення, інші фонди накопичення і зберігання), що є лише потенційним платіжним засобом. Отже, маса грошей, яка перебуває в обороті, завжди буде меншою за загальну кількість грошей на суму грошових фондів накопичення і зберігання. Останні постійно залучаються в активний грошовий оборот.

     Маса  грошей, яка перебуває в обороті, має дві форми: готівкову і  безготівкову.

     Розмежування  грошового обороту на безготівковий  і готівковий стає інструментом регулювання об'єкта грошового обороту — грошової маси.

     Більша  частина грошового обороту припадає на безготівковий оборот, який охоплює  всі сфери господарських відносин підприємств і організацій, банківських і фінансових установ, населення.

     Грошовий  оборот на кожному підприємстві пов'язаний з такими напрямками:

     — забезпечення процесу виробництва (закупівля сировини, матеріалів, комплектуючих, виплата заробітної плати);

     — реалізація продукції (робіт, послуг), тобто відшкодування витрат і формування доходів;

     — сплата податків, обов'язкових відрахувань і зборів;

     — забезпечення спільної діяльності підприємств;

     —отримання  і погашення кредитів і сплата відсотків за кредит кредитним установам.

     Таке  групування пов'язане з різною економічною  сутністю названих розрахунків, документооборотом, видами й методами фінансового та банківського контролю.

     Безготівковий грошовий оборот повністю здійснюється через банківські установи, що в  них відкрито рахунки суб'єктів  підприємницької діяльності.

     Від правильної організації грошових розрахунків у цілому залежить оперативність їх здійснення, а відтак і фінансовий стан суб'єктів господарювання.

     Одним із головних факторів нормалізації розрахунків  у народному господарстві є запровадження єдиних розрахункових правил, які визначаються відповідними нормативними актами. 

2. Функції, принципи, класифікації грошових розрахунків

 

       Виконання більшості господарських операцій суб'єктів підприємництва пов'язане з грошовими розрахунками. Підставою для здійснення грошових розрахунків є наявність спеціальних документів: рахунків, рахунків-фактур, договорів, угод, контрактів, актів закупівлі товарів тощо.

       Сукупність  усіх грошових розрахунків і платежів підприємства називають його грошовим оборотом. Розрізняють готівковий та безготівковий грошові обороти. Для здійснення готівкових розрахунків підприємства використовують готівку (в національній або іноземній валюті), яку зберігають у касі. Максимальну суму грошових коштів, яка може постійно зберігатися в касі (ліміт готівки), підприємство встановлює самостійно. Ліміт готівки затверджується наказом керівника підприємства. Зі зміною умов господарської діяльності підприємства (обсягу касових оборотів, порядку здачі касового виторгу, періодичності інкасації готівки тощо) сума ліміту готівки в касі може бути змінена.

       Усю готівку понад встановлений ліміт  підприємства зобов'язані здавати в банк. Встановлений ліміт можна перевищувати тоді, коли готівка отримана підприємством для виплати заробітної платні, заохочень, допомоги, компенсацій, пенсій, стипендій, відряджень, дивідендів. Таке перевищення підприємства можуть допускати лише протягом трьох робочих днів з отримання готівки, а підприємства залізничного транспорту та морських портів — протягом п'яти днів. Після закінчення цього терміну суму невикористаної готівки наступного робочого дня повертають у банк.

       Найчастіше  готівка надходить у касу підприємства з банківських рахунків або як готівковий виторг за продану продукцію, виконані роботи чи надані послуги. Надходження і видавання грошей з каси оформляють спеціальними касовими документами.

       Суть  безготівкових розрахунків полягає в тому, що платежі здійснюють шляхом списання коштів із банківського рахунку платника і зарахування їх на банківський рахунок одержувача, тобто проведенням відповідних записів на банківських рахунках обох учасників розрахунків. Підставою для здійснення безготівкових розрахунків є подання до банку спеціальних розрахункових документів (платіжного доручення, платіжної вимоги-доручення, реєстру документів за акредитивом, реєстру чеків тощо) на паперових носіях або в електронному вигляді, використовуючи програмно-технічний комплекс "клієнт-банк".

       Для здійснення безготівкових розрахунків  підприємства відкривають в установах  банків на договірній основі поточні рахунки. Порядок відкриття банківських рахунків регулюється Інструкцією про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах, яку затверджено постановою Правління Національного банку України від 12 листопада 2003 р. Підприємство може відкрити один і більше поточних рахунків у національній та інших валютах.

       Для відкриття поточного рахунку в банку підприємство подає в установу банку такі документи:

• заяву встановленого взірця на відкриття рахунку, підписану керівником або іншою уповноваженою на це особою;
• копію свідоцтва про державну реєстрацію підприємства в органі державної виконавчої влади, засвідчену нотаріально;
• копію належним чином зареєстрованого установою документа (статуту, засновницького договору, установчого акта, положення), засвідчену нотаріально чи органом, який здійснив реєстрацію;
• копію довідки про внесення юридичної особи до Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України, засвідчену органом, що видав довідку, або нотаріально чи підписом уповноваженого працівника банку;
• копію документа, що підтверджує взяття юридичної особи на облік в органі державної податкової служби, засвідчену органом, що видав довідку, або нотаріально чи підписом уповноваженого працівника банку;
• картку із взірцями підписів посадових осіб, що мають право розпоряджатися рахунком і підписувати платіжні та розрахункові документи, і відбитком печатки, засвідчену нотаріально.