Автор: Пользователь скрыл имя, 11 Марта 2012 в 16:00, курсовая работа
Бухгалтерская отчётность — единая система данных об имущественном и финансовом положении организации и о результатах её хозяйственной деятельности в отчетном периоде, составляемая на основе данных бухгалтерского учёта по установленным формам.
ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………………………………..3
1. Журнал хозяйственных операций........................................................................................4
2. Оборотно- сальдовая ведомость...........................................................................................8
3. Расчеты по операциям..........................................................................................................10
4. Расчет оборотов по счетам...................................................................................................14
5. Форма 1..................................................................................................................................16
6. Форма 2………………………..............................................................................................18
7. Ликвидность баланса...........................................................................................................19
ЗАКЛЮЧЕНИЕ............................................................................................................................21
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ..................................................................22
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………
1. Журнал хозяйственных операций......................
2. Оборотно- сальдовая ведомость.....................
3. Расчеты по операциям.....................
4. Расчет оборотов по счетам........................
5. Форма 1.............................
6. Форма 2………………………....................
7. Ликвидность баланса.......................
ЗАКЛЮЧЕНИЕ....................
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ....................
ВВЕДЕНИЕ
Бухгалтерская отчётность — единая система данных об имущественном и финансовом положении организации и о результатах её хозяйственной деятельности в отчетном периоде, составляемая на основе данных бухгалтерского учёта по установленным формам.
Отчетный период — период, за который организация должна составлять бухгалтерскую отчетность. Как правило, отчетный период составляет финансовый год, однако возможно составление бухгалтерской отчетности и за более короткий промежуток времени, например за квартал.
Бухгалтерская отчетность регламентируется национальными и международными стандартами. В Российской Федерации бухгалтерская отчётность регламентируется законом о бухгалтерском учете и Положениями о бухгалтерском учёте (РПБУ), которые разрабатываются Минфином РФ, а так же отдельными статьями налогового кодекса.
Согласно РПБУ, бухгалтерская отчётность организации состоит из следующих элементов:
бухгалтерский баланс — форма № 1
отчёт о прибылях и убытках форма № 2
отчет об изменениях капитала — форма № 3
отчёт о движении денежных средств — форма № 4
приложения к балансу и отчёту о прибылях и убытках — форма № 5
отчет о целевом использовании полученных средств — форма № 6
пояснительная записка,
аудиторское заключение, подтверждающее достоверность бухгалтерской отчётности организации (требуется в случае, если организация в соответствии с федеральными законами подлежит обязательному аудиту).
Знания практики бухгалтерского учета в сочетании с постоянным мониторингом меняющейся законодательной базы обеспечивают корректное составление бухгалтерской отчётности, постановку и ведение бухгалтерского учета, что выражается в снижении издержек на содержание бухгалтерии, в защите от штрафных санкций со стороны налоговых органов, и в конечном итоге в росте эффективности бизнеса.
1. ЖУРНАЛ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ
Содержание операции | Проводка | Сумма, руб. | |
Дт | Кт | ||
1. Получено по чеку № 84401 на хозяйственные расходы | 50 | 51 | 3500 |
2. Выдан Субботиной Л.Ю. аванс на приобретение канцтоваров | 71 | 50 | 3500 |
3. Зачислен долгосрочный кредит | 51 | 67 | 125000 |
4. Начислена амортизация ОС: | 25 | 02 | 6116 |
Миксер | 580 | ||
Печь | 1000 | ||
Пресс | 4536 | ||
5. Поступили материалы от ООО «Скала»: | 10 | 60 | 223814 |
Песок | 80 000 | ||
Цемент | 73 500 | ||
Сетка | 105 600 | ||
Красители: |
| ||
Красный | 2500 | ||
Зеленый | 2500 | ||
НДС | 19 | 60 | 40286 |
Возмещен НДС | 68.2 | 19 | 40286 |
6. Отпущено на производство | 20 | 10 | 247 100 |
Песок | 72 000 | ||
Цемент | 66 000 | ||
Сетка | 107 800 | ||
Красители: |
| ||
Красный | 625 | ||
Зеленый | 500 | ||
Коричневый | 175 | ||
7. Возвращена Надежденым С.П. неиспользованная подотчетная сумма | 50 | 71 | 600 |
8. Получена от физического лица наличная выручка за реализованную продукцию | 50 | 90.1 | 10700 |
9. Наличная выручка сдана в банк по объявлению №33 | 51 | 50 | 10700 |
10. Получен аванс от МУП «Благоустройство» | 51 | 62 | 16400
|
11. Приобретены 2 пресса, поставщик- ООО «Кентавр» | 08 | 60 | 83898 |
НДС | 19 | 60 | 15102 |
Прессы введены в эксплуатацию | 01 | 08 | 83898 |
Возмещен НДС | 68.2 | 19 | 15102 |
12. Авансовый отчет Субботиной Л.Ю. | 10 | 71 | 2870 |
13. Получено по чеку № 84402 на выдачу заработной платы | 50 | 51 | 76 000 |
14. Перечислен НДФЛ за ноябрь (пл.поручение 134) | 68.1 | 51 | 9800 |
15. Перечислен ЕСН в ФСС | 69.1 | 51 | 2000 |
16. Перечислен ЕСН в ПФ | 69.2.1 | 51 | 13 500 |
17. Перечислен ЕСН в ФФОМС | 69.3.1 | 51 | 960 |
18. Перечислен ЕСН в ТФОМС | 69.3.2 | 51 | 4200 |
19. Перечислена страховая часть трудовой пенсии | 69.2.2 | 51 | 8200 |
20. Перечислена накопительная часть пенсии | 69.2.3 | 51 | 5300 |
21. Выдана заработная плата работникам | 70 | 50 | 71 578 |
22. Зачислен на счет краткосрочный кредит банка | 51 | 66 | 48000 |
23. Получено от МУП «Благоустройство» | 51 | 62 | 23600 |
24. Депонирована не выданная в срок заработная плата | 70 | 76.4 | 4400 |
25. Депонированная заработная плата внесена на расчетный счет | 51 | 50 | 4400 |
26. Перечислено ОАО «ВолгаТелеком» за ноябрь | 76 | 51 | 1080 |
27. Поступило от ООО «Белая дача» за плитку | 51 | 62 | 198500 |
28. По чеку №84403 получено на командировочные расходы | 50 | 51 | 9300 |
29. Выдано Надеждену С.П. на командировочные расходы | 71 | 50 | 9300 |
30. Перечислено ООО «Скала» за материалы | 60 | 51 | 23 600 |
31. Перечислено ООО «Кентавр» за прессы | 60 | 51 | 94 400 |
32. Возвращена Субботиной Л.Ю. сумма неиспользованного аванса | 50 | 71 | 630 |
33. Авансовый отчет Надеждена С.П. | 26 | 71 | 10550 |
34. Выдано Надеждену С.П. за перерасход по командировочным расходам | 71 | 50 | 1250 |
35. Перечислен НДС за ноябрь | 68.2 | 51 | 15400 |
36. Получено по чеку № 84404 на приобретение новогодних подарков | 50 | 51 | 17500
|
37. Оплачены из кассы новогодние подарки, приобретенные за счет чистой прибыли | 84 | 50 | 17500 |
38. Начислена заработная плата формовщикам | 20 | 70 | 63000 |
39. Начислена заработная плата рабочим | 25 | 70 | 44100 |
40. Начислена заработная плата АУП | 26 | 70 | 23500 |
41. Начислен НДФЛ | 70 | 68.1 | 15000 |
42. Начислен ЕСН в ФСС с ФОТ |
|
|
|
Формовщиков | 20 | 69.1 | 1827 |
Рабочих | 25 | 69.1 | 1279 |
АУП | 26 | 69.1 | 682 |
43. Начислен ЕСН в федеральный бюджет: |
|
|
|
Формовщиков | 20 | 69.2.1 | 3780 |
Рабочих | 25 | 69.2.1 | 2646 |
АУП | 26 | 69.2.1 | 1410 |
44. Начислен ЕСН в ФФОМС |
|
|
|
Формовщиков | 20 | 69.3.1 | 693 |
Рабочих | 25 | 69.3.1 | 485 |
АУП | 26 | 69.3.1 | 259 |
45. Начислен ЕСН в ТФОМС |
|
|
|
Формовщиков | 20 | 69.3.2 | 1260 |
Рабочих | 25 | 69.3.2 | 882 |
АУП | 26 | 69.3.2 | 470 |
46. Начислено в страховую часть пенсии |
|
|
|
Формовщиков | 20 | 69.2.2 | 6300 |
Рабочих | 25 | 69.2.2 | 4410 |
АУП | 26 | 69.2.2 | 3290 |
47. Начислено в накопительную часть пенсии |
|
|
|
Формовщиков | 20 | 69.2.3 | 2520 |
Рабочих | 25 | 69.2.3 | 1764 |
АУП | 26 | 69.2.3 | - |
48. Начислено в фонд страхования травматизма |
|
|
|
Формовщиков | 20 | 69.11 | 126 |
Рабочих | 25 | 69.11 | 88 |
АУП | 26 | 69.11 | 47 |
49. Перечислено ООО «Скала» за материалы | 60 | 51 | 235000 |
50. Перечислено СПТК №1 за транспортные услуги | 60 | 51 | 1300 |
51. Получено от ООО «ИРИС» | 51 | 62 | 294105 |
52. Погашен краткосрочный кредит | 66 | 51 | 48000 |
53. Начислены проценты по кредиту | 91.2 | 66 | 600 |
54. Уплачены проценты за краткосрочный кредит | 66 | 51 | 600 |
55. Выпущена готовая продукция | 43 | 20 | 388376 |
56. Реализована продукция по договорной цене (без НДС): |
|
|
|
МУП «Благоустройство» | 62 | 90.1 | 47200 |
ООО «Белая дача» | 62 | 90.1 | 354000 |
ООО «ИРИС» | 62 | 90.1 | 294105 |
57. Общепроизводственные расходы отнесены на себестоимость продукции | 20 | 25 | 61770 |
58. Начислен НДС с реализации | 90.3 | 68.2 | 107696 |
59. Списана производственная себестоимость продукции | 90.2 | 43 | 418816 |
60. Списаны расходы будущих периодов | 26 | 97 | 800 |
61. Управленческие расходы списаны на счет продаж | 90.2 | 26 | 41008 |
62. Начислен налог на имущество | 91.2 | 68.8 | 950 |
63. Списано банком за РКО | 91.2 | 51 | 300 |
64. Начислено банком на остаток средств на расчетном счете | 51 | 91.1 | 65 |
65. Начислен налог на прибыль | 99 | 68.4 | 226903 |
Закрытие субсчетов к счету 90 к концу года |
|
|
|
90.1 «Выручка» | 90.1 | 90.9 | 7706005 |
90.2 «Себестоимость продаж» | 90.9 | 90.2 | 5382681 |
90.3 «НДС» | 90.9 | 90.3 | 1175496 |
Списаны финансовые результаты от продажи продукции | 90.9 | 99 | 138485 |
Закрытие субсчетов к счету 91 |
|
|
|
91.1 «Прочие доходы» | 91.1 | 91.9 | 215 |
91.2 «Прочие расходы» | 91.9 | 91.2 | 13530 |
Списаны сальдо прочих доходов и расходов | 99 | 91.9 | 1785 |
Чистая (нераспределенная) прибыль | 99 | 84 | 907610 |
2. ОБОРОТНО- САЛЬДОВАЯ ВЕДОМОСТЬ
№ счета | Название счета | Сальдо на 01.12 | Обороты за месяц | Сальдо на 31.12 | |||
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||
1 | Основные средства | 185232 |
| 83898 |
| 269130 |
|
2 | Амортизация основных средств |
| 105128 |
| 6116 |
| 111244 |
08
| Вложения во внеоборотные активы |
|
| 83898 | 83898 |
|
|
10 | Материалы | 73400 |
| 226684 | 247100 | 52984 |
|
19 | НДС по приобретенным ценностям | 3050 |
| 55388 | 55388 | 3050 |
|
20 | Основное производство | 7600 |
| 388376 | 388376 | 7600 |
|
25 | Общепроизводственные расходы |
|
| 61770 | 61770 | 0 |
|
26 | Общехозяйственные расходы |
|
| 41008 | 41008 | 0 |
|
43 | Готовая продукция | 30440 |
| 388376 | 418816 | 0 |
|
50 | Касса | 200 |
| 118230 | 118228 | 202 |
|
51 | Расчетный счет | 26940 |
| 720770 | 569940 | 177770 |
|
58.4 | Вклады по договору простого товарищества | 1113001 |
|
|
| 1113001 |
|
60 | Расчеты с поставщиками |
| 21300 | 354300 | 363100 |
| 30100 |
62 | Расчеты с покупателями и заказчиками |
|
| 695305 | 532605 | 162700 |
|
66 | Краткосрочные кредиты |
| - | 48600 | 48600 |
| 0 |
67 | Расчеты по долгосрочным кредитам и займам |
|
|
| 125000 |
| 125000 |
68-1 | НДФЛ |
| 9800 | 9800 | 15000 |
| 15000 |
68-2 | НДС |
| 15400 | 70788 | 107696 |
| 52308 |
68-4 | Налог на прибыль (перечисление) | 18500 |
|
| 226903 |
| 208403 |
68-8 | Налог на имущество |
| 2204 |
| 950 |
| 3154 |
69-1 | ЕСН в ФСС |
| 2000 | 2000 | 3788 |
| 3788 |
69-2-1 | Федеральный бюджет |
| 13500 | 13500 | 7836 |
| 7836 |
69-2-2 | Страховая часть пенсии |
| 8200 | 8200 | 14000 |
| 14000 |
69-2-3 | Накопительная часть пенсии |
| 5300 | 5300 | 4284 |
| 4284 |
69-3-1 | ЕСН в ФФОМС |
| 960 | 960 | 1437 |
| 1437 |
69-3-2 | ЕСН в ТФОМС |
| 4200 | 4200 | 2612 |
| 2612 |
69.11 | Фонд страхования травматизма |
|
|
| 261 |
| 261 |
70 | Расчеты с персоналом по оплате труда |
| 75978 | 90978 | 130600 |
| 115600 |
71 | Расчеты с подотчетными лицами | 600 |
| 14050 | 14650 | 0 |
|
76 | Расчеты с кредиторами |
| 1080 | 1080 | 4400 |
| 4400 |
80 | Уставный капитал |
| 8400 |
|
|
| 8400 |
84 | Нераспределенная прибыль |
| 188500 | 17500 | 907610 |
| 1078610 |
90-1 | Выручка от реализации |
| 7000000 | 7706005 | 706005 |
| 0 |
90-2 | Себестоимость продукции | 4922857 |
| 459824 | 5382681 | 0 |
|
90-3 | НДС с реализации | 1067800 |
| 107696 | 1175496 | 0 |
|
90-9 | Прибыль от реализации | 1009343 |
| 138485 | 1147828 | 0 |
|
91-1 | Прочие доходы |
| 150 | 215 | 65 |
| 0 |
91-2 | Прочие расходы | 11680 |
| 1850 | 13530 | 0 |
|
91-9 | Сальдо прочих доходов и расходов |
| 11530 | 13115 | 1585 |
| 0 |
97 | Расходы будущих периодов | 800 |
|
| 800 | 0 |
|
99 | Прибыли и убытки (прибыль) |
| 997813 | 1136298 | 138485 |
| 0 |
Итог |
| 8471443 | 8471443 | 13068447 | 13068447 | 1786437 | 1786437 |
3. РАСЧЕТЫ ПО ОПЕРАЦИЯМ.
4. Начислена амортизация ОС
5. Поступили материалы от ООО «Скала»
Песок: 40т*2000р/т=80000р
Цемент: 24,5т*3000р/т=73500р
Сетка: 2400м*44р/м=105600р
Краситель красный 100кг*25р/кг=2500р
Краситель зеленый 100кг*25р/кг=2500р
Итого 264100руб
НДС=264100*18/118=40286руб
6. Отпущено в производство
Песок: 36т*2000р/т=72000р
Цемент: 22т*3000р/т=66000р
Сетка: 2450м*44р/м=107800р
Краситель красный 25кг*25р/кг=625р
Краситель зеленый 20кг*25р/кг=500р
Краситель коричневый 7 кг* 25р/кг=175 р
Итого 247100
8. Получена от физического лица наличная выручка за реализованную продукцию
10700+10700*18%=12626
23. Получено от МУП «Благоустройство»: 40000-16400=23600
32. Возвращено Субботиной Л.Ю.
3500-2870=630
34. Выдано Надеждену С.П. за перерасход
9300-10550=1250
37. Начислена з/п рабочим
з/п формовщиков*70%
63000*70%=44100
ЕСН
Формовщик:
63000*2,9%=1827
63000*6%=3780
63000*1,1%=693
63000*2%=1260
63000*10%=6300
63000*4%=2520
63000*0,2%=126
Рабочие:
44100*2,9%=1279
44100*6%=2646
44100*1,1%=485
44100*2%=882
44100*10%=4410
44100*4%=1764
44100*0,2%=88
АУП:
23500*2,9%=682
23500*6%=1410
23500*1,1%=259
23500*2%=470
23500*14%=3290
23500*0,2%=47
55.
56. Реализована продукция по договорной цене ООО «ИРИС»
Себестомотсть реализ.прод.= (300000+40000+9068)*70%=244348
Себестоимость= 30 440+388376-244348=174468
Цена с НДС=174468*1.18/0.7=294105
57.
58. НДС с реализации
(47200+354000+10700+294105)*18
59. Списана производственная себестоимость
244348+174468=418816
61.
Реформация баланса
Валовая прибыль=7706005-5382681-
Налогооблагаемая прибыль= 1147828+215-13530=1134513
Налог на прибыль=226903
Чистая прибыль= 907610
4. РАСЧЕТ ОБОРОТОВ ПО СЧЕТАМ
5. ФОРМА 1
АКТИВ | Код показателя | На начало отчетного года | На конец отчетного периода |
1 | 2 | 3 | 4 |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы | 110 | - | - |
Основные средства | 120 | 114 116 | 157886 |
Незавершенное строительство | 130 | - | - |
Доходные вложения в материальные ценности | 135 | - | - |
Долгосрочные финансовые вложения | 140 | 114138 | 1113001 |
Отложенные налоговые активы | 145 | 21000 | - |
Прочие внеоборотные активы | 150 | - | - |
Итого по разделу I | 190 | 249254 | 1270887 |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы | 210 |
|
|
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 211 | 78600 | 52984 |
животные на выращивании и откорме | 212 | - | - |
затраты в незавершенном производстве | 213 | 10500 | 7600 |
готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | 56700 | - |
товары отгруженные | 215 | - | - |
расходы будущих периодов | 216 | 4400 | - |
прочие запасы и затраты | 217 | - | - |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | 2400 | 3050 |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после | 230 | - | - |
в том числе покупатели и заказчики | 231 | - | - |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | - | - |
в том числе покупатели и заказчики | 241 | 3000 | 162700 |
Краткосрочные финансовые вложения | 250 | - | - |
Денежные средства | 260 | 19160 | 177972 |
Прочие оборотные активы | 270 |
|
|
Итого по разделу II | 290 | 174760 | 404306 |
БАЛАНС | 300 | 424014 | 1675193 |
ПАССИВ | Код показателя | На начало | На конец отчетного периода |
1 | 2 | 3 | 4 |
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал | 410 | 8400 | 8400 |
Собственные акции, выкупленные у акционеров | 411 | - | - |
Добавочный капитал | 420 | - | - |
Резервный капитал | 430 | - | - |
в том числе: резервы, образованные в соответствии | 431 | - | - |
резервы, образованные в соответствии | 432 | - | - |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | 199006 | 1078610 |
Итого по разделу III | 490 | 207406 | 1087010 |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты | 510 | - | 125000 |
Отложенные налоговые обязательства | 515 | - | - |
Прочие долгосрочные обязательства | 520 | - | - |
Итого по разделу IV | 590 | - | 125000 |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты | 610 | 50 000 | - |
Кредиторская задолженность | 620 | - | - |
в том числе: поставщики и подрядчики | 621 | 25907 | 30100 |
задолженность перед персоналом организации | 622 | 80807 | 115600 |
задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 623 | 32300 | 34218 |
задолженность по налогам и сборам | 624 | 26344 | 278865 |
прочие кредиторы | 625 | 1250 | 4400 |
Задолженность перед участниками (учредителями) | 630 | - | - |
Доходы будущих периодов | 640 | - | - |
Резервы предстоящих расходов | 650 | - | - |
Прочие краткосрочные обязательства | 660 |
|
|
Итого по разделу V | 690 | 216608 | 463183 |
БАЛАНС | 700 | 424014 | 1675193 |
Информация о работе Организация бухгалтерского учета в коммерческой организации