Оборотные средства на предприятии

 
 
 
 

     4.Анализ оборотных средств предприятия ООО “Темп”. 

       4.1.Общая характеристика хозяйственной деятельности ООО «Темп».

      Общество с ограниченной ответственностью «Темп» внесено в государственный реестр организаций 29 декабря 2004 года. Основным видом деятельности являются грузоперевозки организациям , весом до 1,5 тонн, грузовыми машинами и частным лицами, с оплатой по почасовому тарифу 700 руб. за 1 час. Номер лицензии на осуществление данного вида деятельности № 393297.

     Объем перевозок грузок составляет в среднем 5475 тыс. тонн в год, грузооборот – 1095 тн/км. Автопарк представлен 10 автомобилями. Оказание услуг по перевозке грузов производится круглосуточно как по предварительному заказу, так и на основе заключенных договоров с коммерсантами, при этом оказывается бесплатная помощь в погрузке и разгрузке перевозимых грузов. Основными клиентами общества являются работники малого бизнеса.

       ООО «Темп» создано без ограничения срока деятельности, имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе. Общество в соответствии с действующим законодательством несет ответственность по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом.

       Учредительными документами ООО «Темп» являются учредительный договор и Устав. Единоличным исполнительным органом общества является директор Карпасов Д.Б., который: без доверенности действует от имени общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки; выдает доверенности на право представительства от имени общества, в том числе доверенности с правом передоверия; издает приказы о назначении на должности работников общества, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания.

       Высшим органом общества является общее собрание участников общества. К компетенции общего собрания участников общества относятся:

     1) определение основных направлений  деятельности общества, а также принятие решения об участии в ассоциациях и других объединениях коммерческих организаций;

     2) изменение устава общества, в  том числе изменение размера  уставного капитала общества;

     3) внесение изменений в учредительный  договор; 

     4)образование исполнительных органов общества и досрочное прекращение их полномочий, а также принятие решения о передаче полномочий единоличного исполнительного органа общества коммерческой организации или индивидуальному предпринимателю (далее - управляющий), утверждение такого управляющего и условий договора с ним;

     5) избрание и досрочное прекращение  полномочий ревизионной комиссии (ревизора) общества;

     6) утверждение годовых отчетов  и годовых бухгалтерских балансов;

     7) принятие решения о распределении  чистой прибыли общества между участниками общества;

     8) утверждение (принятие) документов, регулирующих внутреннюю деятельность  общества (внутренних документов  общества);

     9) принятие решения о размещении  обществом облигаций и иных  эмиссионных ценных бумаг; 

     10) назначение аудиторской проверки, утверждение аудитора и определение размера оплаты его услуг;

     11) принятие решения о реорганизации  или ликвидации общества;

     12) назначение ликвидационной комиссии  и утверждение ликвидационных  балансов 

        Организационная структура ООО «Темп», представленная в приложении № 2, обеспечивает рациональное разделение труда, создает действенный механизм разграничения функций, полномочий и ответственности, четкую регламентацию трудовой деятельности работников в современных условиях развития рыночных отношений.

       Содержание выполняемых функций работников, способствующих обеспечению оптимальной технологии трудовой деятельности, рационального разделения труда, высокой организованности, дисциплины и порядка на каждом рабочем месте, регламентируют должностные инструкции.

     4.2. Анализ эффективности использования оборотных средств компании ООО «Темп»(на 2007-2008 год).

       Учитывая специфику производственной деятельности ООО «Темп», связанную с грузоперевозками автомобильным транспортом и дорогостоящими средствами труда в виде автомобилей марки «ГАЗель», парк которых с целью расширения деятельности и завоевания сектора рынка данного вида услуг ежегодно пополняется, не вызывает удивления регулярное пополнение оборотных средств за счет привлечения заемного капитала.

       Компания ООО «Темп» работает на рынке услуг всего три года и в условиях жесткой конкуренции для формирования сети клиентуры ей необходимо приобретать новые автомобили, тем более, что данный вид услуг пользуется большим спросом среди предпринимателей, осуществляющих свою деятельность в малом бизнесе.

       Средняя стоимость грузового автомобиля, выпуска 2000 года составляет 100 тыс. руб., безболезненно изъять такую сумму из оборота компания позволить себе на этапе становления и развития пока не может, так как необходимо производить текущие хозяйственные расходы, связанные с выплатой заработной платы, оплатой за аренду помещений, приобретением ГСМ и запасных частей и т.д. Именно поэтому финансовая политика компании в части приобретения основных средств строится на привлечении заемного капитала.

       Эффективность использования оборотных средств характеризуется системой экономических показателей, одним из которых является соотношение размещения их в сфере производства и сфере обращения. Чем больше оборотных средств обслуживает сферу производства, а внутри последней – цикл производства, тем более рационально они используются.

       О степени использования оборотных средств можно судить по показателю отдачи оборотных средств, который определяется как отношение прибыли от реализации к остаткам оборотных средств.

       Важнейшим показателем интенсивности использования оборотных средств является скорость их оборачиваемости. Оборачиваемость оборотных средств – это длительность одного полного кругооборота средств, начиная с первой и кончая третьей фазой. Чем быстрее оборотные средства проходят эти фазы, тем больше продукции предприятие может произвести с одной и той же суммой оборотных средств.

      Скорость оборачиваемости оборотных средств исчисляется с помощью трех взаимосвязанных показателей: длительности одного оборота, дней; количества оборотов за год; величины оборотных средств, приходящихся на единицу реализованной продукции.

      Длительность одного оборота в днях определяется по формуле:

     V = Со / (Т/Д) или О = (Со * Д) / Т, где:

«О» – длительность одного оборота, дней;

«Со» – остатки оборотных средств на конец периода, тыс. руб. – 333 тыс. руб.;

«Т» – объем продукции по себестоимости, тыс. руб. – 4805 тыс. руб. ;

«Д» – число дней в отчетном периоде, дни – 365 дней.

«О» = (333 * 365) / 4805 = 25 дней

      Для сравнения длительность одного оборота оборотных средств за предыдущий период:

     О = (290 * 365) / 4591 = 23 дня

      Таким образом, длительность одного оборота оборотных средств увеличилась на 2 дня.

       При замедлении оборачиваемости оборотных средств возникает необходимость в дополнительном вовлечении средств в оборот, то есть привлечение, в данном случае, заемного капитала.

       Коэффициент оборачиваемости показывает количество оборотов, совершаемых оборотными средствами за год, и определяется по формуле:

     Ко = Т / Со, где:

«Ко» – коэффициент оборачиваемости, то есть количество оборотов:

- за отчетный год Ко = 4805 / 333= 14,5

     - за предшествующий период Ко = 4591 / 290 = 15,8

       Количество оборотов оборотных средств в отчетном периоде снизилось на 1,3. Этот показатель означает, что на каждый рубль оборотных средств было реализовано услуг по грузоперевозкам в 2007 году 14,5 руб., в 2008 году – 15,8 руб., таким образом, снижение реализованных услуг на каждый рубль составляет 1,3 руб. В данной ситуации необходимо проводить дополнительный анализ с целью выявления причин снижения данного показателя и принимать соответствующие меры.

       Коэффициент загрузки оборотных средств (Кз) – показатель, обратный коэффициенту оборачиваемости. Он характеризует величину оборотных средств, приходящихся на единицу реализованной продукции и исчисляется по формуле:

Кз = Со / Т

       В отчетном периоде Кз = 333 / 4805= 0,07, следовательно, на 1 рубль реализованной услуги приходится 0,07 руб. оборотных средств.

       В предыдущем периоде Кз = 290 / 4591 = 0,06, следовательно, на 1 рубль реализованной продукции приходится 0,06 руб. оборотных средств.

       Этот показатель свидетельствует о рациональном, эффективном или, наоборот, неэффективном использовании оборотных средств лишь в сопоставлении за ряд лет и исходя из динамики коэффициента. В данном случае можно сказать, что просматривается положительная тенденция, и оборотные средства используются в отчетном году более эффективно по сравнению с предыдущим периодом.

     Для большей наглядности целесообразно, произведенные в ходе выполнения работы расчеты, свести в ниже изложенной таблице.

     Анализ  эффективности использования  оборотных средств

     

      Ликвидность – следующая группа показателей, характеризующих оборотные средства, определяется как отношение текущих активов к текущим пассивам в целом и по отдельным составным частям. Оптимальное значение для предприятия – равенство легко реализуемых активов и краткосрочной задолженности. Такая ситуация свидетельствует о достаточной ликвидности оборотного капитала – способности предприятия своевременно оплачивать финансовые обязательства.

      Основные показатели ликвидности рассчитываются следующим образом:

 

       Общая ликвидность ООО «Темп» составила: в 2007 году: 290/405=0,7, в 2008 году: 333/701=0,5

       Среднеотраслевое значение общей ликвидности – более 2. Таким образом, ликвидность ООО «Темп» очень низкая вследствие привлечения большого объема заемных средств.