Налоговый учет капиталов и резервов

 

       

     Налоговый учет капиталов и резервов.

     Вопросы :

     1) расходы в виде сумм отчислений в резерв под обесценение вложений в ценные бумаги не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль. В связи с этим возникают постоянные разницы в бухгалтерском и налоговом учете, приводящие к образованию постоянного налогового обязательства. Проводка в данном случае следующая:

     А) Дебет 99 "Прибыли и убытки"

           Кредит 68 "Расчеты по налогам и сборам" субсчет "Налог на прибыль"

     Б) Дебет 68 "Расчеты по налогам и сборам" субсчет "Налог на прибыль"

           Кредит  99 "Прибыли и убытки"

     В) Дебет 91 "Прибыли и убытки"

           Кредит 68 "Расчеты по налогам и сборам" субсчет "Налог на прибыль"

     Г) Дебет 68 "Прибыли и убытки"

           Кредит 91 "Расчеты по налогам и сборам" субсчет "Налог на прибыль" 

     2) Доходы, полученные по акциям, отражаются  в налогом учете:

     А) в составе операционных доходов, после того, как акционерами будет  принят о решение об их выплате

     Б) в составе внереализационных  доходрв, после того, как они будут фактически получены

     В) применимы оба варианта

     Г) в составе внереализационных  доходов,  до фактического их получения

     3) С дивидендов, которые получены  от российской фирмы, налог  на прибыль исчисляется по  ставке:

     А) 8%

     Б) 6%

     В) 10%

     Г) 7% 

     4) По какой стоимости учитывают товары, полученные в качестве вклада в уставный капитал в налоговом учете:

     А) по первоначальной стоимости

     Б) по стоимости, согласованной между  акционерами

     В) по стоимости, регламентированной законодательством

     Г) вариант б) и в) 

     5) За счет чего образуются резервы:

     А) расходы организации, равные величине отчислений в связи с образованием уставных, предстоящих расходов

     Б) чистой прибыли, полученной организацией

     В) нераспределенной прибыли, зарезирвированной  по решению акционеров

     Г) вариант б) и в) 

     6) Если предприятие получило чистый  убыток за отчетный год, то  отчисления в резервный капитал:

     А) производятся

     Б) не производятся

     В) производятся частично

     Г) если определен срок отчисления 
 

     7) В течении какого времени резервный  капитал может оставаться не использованным и отражаться в бухгалтерской отчетности:

     А) в течение года

     Б) в течение 5 лет

     В) в течение неограниченного времени

     Г) в течение 3 лет 

     8) Резервный капитал представляет  собой часть:

     А) добавочного капитала

     Б) собственного капитала

     В) не является частью никакого капитала

     Г) вариант а) и б) 

     9) Резервный капитал, формирование  которого неправомерно классифицировать  как зарезервированный расход, в  целях налогообложения:

     А) принимается

     Б) не принимается

     В) ни один из вариантов не подходит

     Г) принимается при определенных условиях 

     10) При реализации основных средств,  полученных от учредителей в  качестве взноса в уставный  фонд, облагаемый оборот определяется  исходя:

     А) из полной стоимости реализуемых  основных средств в случае увеличения в установленном порядке размера уставного фонда на величину этого взноса

     Б) в данном случае облагаемый оборот не определяется

     В) из полной стоимости реализуемых  основных средств в случае уменьшения в установленном порядке размера  уставного фонда на величину этого взноса

     Г) ни один из вариантов не подходит