Международные стандарты финансовой отчетности и их применение в практике российского бухгалтерского учета

Средний % 1 кг.: 80 х 1100 / 80 = 1100 руб.

Остаток на 1.04, руб.: 88000 + 0 – 8800 = 79200 руб. 

2.2. Расчет НДФЛ по  каждому сотруднику:

Петухов И.К. 

1. 26000 – (400 + 600) = 25000 х 13% = 3250 (НДФЛ за январь)
2. (26000 + 26000) – (400 + 600) х 2 = 50000 х 13% = 6500 – 3250 = 3250 (НДФЛ за февраль)
3. (26000 + 26000 + 26000) – (400 + 600) х3 = 75000 х 13% = 9750 – 6500 = 3250 (НДФЛ за март)

 

Сырцова И.К. 

1. 20000 – (400 + 600) = 19000 х 13% = 2470 руб.
2. (20000 + 20000) – (400 + 600) х 2 = 38000 х 13% = 4940 – 2470 = 2470 руб.
3. (20000 + 20000 + 20000) – (400 + 600) х 3 = 57000 х 13% = 7410 – 4940 = 2470 руб.

 

Лыков Г.И. 

1. 24000 – (400 +600) = 23000 х 13% = 2990 руб.
2. (24000 + 24000) – (400 +600) х 2 = 46000 х13% = 5980 – 2990 = 2990 руб.
3. (24000 + 24000 +24000) – (400 + 600) х3 = 69000 х 13% = 8970 – 5980 = 2990 руб.

 

      Зимин Н.Н.

1. 19300 – (400 +600) = 18300 х13% = 2379 руб.
2. (19300 + 19300) – (400 + 600) х2 = 36600 х13% = 4758 – 2379 = 2379 руб.
3. (19300 + 19300 + 19300) – (400 + 600) х 3 = 54900 х 13% = 7137 – 4758 = 2379 руб.

 

      Жуков С.В. 

1. 18200 – (400 +600) = 17200 х 13% = 2236 руб.
2. (18200 + 18200) – (400 + 600) х 2 = 34400 х 13% = 4472 – 2236 = 2236 руб.
3. (18200 + 18200 + 18200) – (400 + 600) х3 = 51600 х 13% = 6708 – 4472 = 2236 руб.

 

Итого: 3250 + 2470 + 2990 + 2379 + 2236 = 13325 руб. 

          2.3. Расчет ЕСН за  март: 

          Общая ставка – 26 %, в  т.ч.:

          Пенсионный фонд (ПФ) – 20 %; 110500 х 20% = 22100 руб.

          Фонд социального страхования (ФСС) 2,9 %; 110500 х 2,9% = 3204,5 руб.

          Фонд общего медицинского страхования (ФОМС) – 3,1%; 110500 х 3,1% = 3425,5    

          руб. 

          2.4. Расчет отпускной  цены единицы готовой  продукции:

             2.4.1. Себестоимость одной  единицы готовой  продукции:

             Сс = 195923 / 50 = 3918руб. 46 коп.

             2.4.2. Рентабельность (30%):

             Р = 30% х 3918,46 / 100 = 1175руб.50 коп.

             2.4.3. Отпускная цена:

             Оц – 3918,46 + 1175,5 = 5093руб.09 коп.

             2.4.4. НДС (18%):

             НДС – 18% х 5093,9 / 100 = 916,9

             2.4.5. Отпускная цена  с учетом НДС:

             ОцНДС – 5093,9 + 916,9 = 6010руб.80 коп.

             2.4.6. Выручка:

             6010,8 х 40 = 240432 руб. 

          2.5. Расчет суммы входного  НДС, списанного  на уменьшение  расчетов с бюджетом:

          Таблица 6

 

             С_к = 0 + 7543,8 – 7543,8 = 0

         2.6. Расчет амортизации  линейным способом:

             А = Пс/ n = 95880 / 60 = 1598 руб. 

         2.7. Расчет финансового результата:

            2.7.1.Себестоимость  реализованной продукции:

             Сс= 3918,46 х 40 = 156738руб.40коп. 

       2.7.2. Начислен НДС:

                    НДС = 240432 х 18 / 118 = 36676 руб 06 коп. 

        2.7.3. Финансовый результат:

 

             Фр = 240432 – (156738,4 + 36676,06) = 240432 – 193414 = 47017 руб.54коп. 

       3.3. Составим журналы-ордера №1, 2, 6, 7, 10, ведомости 1а, 2а за март (по данным журнала хозяйственных операций – таблица 3) 

       Таблица 7

       Журнал-ордер  №1

 
 

       Таблица 8

       Ведомость №1а

 

             Ск = Сн + Од – Ок = 20000 + 99000 – 114690 = 4310 руб. 
 
 
 

Таблица 9

       Журнал-ордер  №2

 
 

       Таблица 10

       Ведомость №2а

 

Ск = Сн + Од – Ок = 140000 + 58000 – 195790 = 2210 руб. 

       Таблица 11

       Журнал-ордер  №6