Международные стандарты аудита

Федеральное государственное образовательное  учреждение

высшего профессионального  образования

«Всероссийская государственная  налоговая академия Министерства финансов Российской Федерации»

Контрольная работа

по «Международным стандартам аудита»

Вариант № 3

                                                                                      Выполнила студентка

Группы : БЗ-401

Изнаурова Ф.Х.

Преподаватель

______________________

^{фамилия, имя, отчество}

Москва 2012

АКТИВ

Код строки

На начало года

На конец года

1

2

3

4

1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

Основные средства

Незавершенное строительство

Доходные вложения в  материальные ценности

Долгосрочные финансовые вложения

Отложенные налоговые  активы

Прочие внеоборотные активы

ИТОГО по разделу I

II ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

в том числе:

сырье, материалы и  другие аналогичные ценности

животные на выращивании  и откорме

затраты в незавершенном  производстве

готовая продукция и товары для перепродажи

товары отгруженные

расходы будущих периодов

прочие запасы и затраты

Налог на добавленную  стоимость по приобретенным ценностям

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются  более чем через 12 месяцев после  отчетной даты)

в том числе:

покупатели и заказчики

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются  в течение 12 месяцев после отчетной даты)

в том числе:

покупатели и заказчики

Краткосрочные финансовые вложения

Денежные средства

Прочие оборотные активы

ИТОГО по разделу II

БАЛАНС (сумма  строк 190+290)

110

120

130

135

140

145

150

190

210

211

212

213

214

215

216

217

220

230

231

240

241

250

260

270

290

300

6 656

5

6 661

17 676

17 307

369

4 123

29 481

24 328

2 000

702

53 981

60 642

11 617

5

11 622

19 650

19 061

589

160

32 181

27 555

3 765

591

56 346

67 969

ПАССИВ

III КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

Собственные акции, выкупленные  у акционеров

Добавочный капитал

Резервный капитал

в том числе:

резервы, образованные в соответствии с законодательством

резервы, образованные в  соответствии с учредительными документами

Нераспределенная прибыль  отчетного года

ИТОГО по разделу III

IV ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

Отложенные налоговые  обязательства

Прочие долгосрочные обязательства

ИТОГО по разделу IV

V КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

Кредиторская задолженность

в том числе:

поставщики и подрядчики

задолженность перед  персоналом организации

задолженность перед  государственными внебюджетными фондами

задолженность по налогам  и сборам

прочие кредиторы

Задолженность перед  участниками (учредителями) по выплате  доходов

Доходы будущих периодов

Резервы предстоящих  расходов

Прочие краткосрочные  обязательства

ИТОГО по разделу V

Баланс (сумма строк 490+590+690)

СПРАВКА о наличии  ценностей,

учитываемых на забалансовых счетах

Арендованные основные средства

в том числе по лизингу

Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение

Товары, принятые на комиссию

Списанная в убыток задолженность неплатежеспособность дебитора

Обеспечения обязательств и платежей полученные

Обеспечения обязательств и платежей выданные

Износ жилищного фонда

Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных  объектов

Нематериальные активы, полученные в пользование

Материалы, принятые в  переработку

Бланки строгой отчетности

410

411

420

430

431

432

470

490

510

515

520

590

610

620

621

622

623

624

625

630

640

650

660

690

700

910

911

920

930

940

950

960

970

980

990

10

8 983

8 993

14 400

37 249

27 080

495

102

143

9 429

51 649

60 642

4 435

3

10

13 502

13 512

16 168

38 290

34 958

771

214

599

1748

54 457

67 969

11 626

3 212

44 238

3 642

4

Наименование показателя

Код строки

За отчетный год

за аналогичный период предыдущего года

ДОХОДЫ И РАСХОДЫ  ПО ОБЫЧНЫМ ВИДАМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Выручка (нетто) от продажи  товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

Себестоимость проданных  товаров, продукции, работ, услуг

Валовая прибыль

Коммерческие расходы

Управленческие расходы

Прибыль (убыток) от продаж

ПРОЧИЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ

Проценты к получению

Проценты к уплате

Доходы от участия  в других организациях

Прочие операционные доходы

Прочие операционные расходы

ПРИБЫЛЬ (УБЫТОК) ДО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ 

Отложенные налоговые  активы

Отложенные налоговые  обязательства

Текущий налог на прибыль

Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи

ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ (УБЫТОК) ОЧЕРЕДНОГО ПЕРИОДА

СПРАВОЧНО

Постоянные налоговые  обязательства (активы)

Базовая прибыль (убыток) на акцию

Разводненная прибыль (убыток) на акцию

010

020

029

030

040

050

060

070

080

090

100

140

141

142

150

180

190

200

154 127

(145 165)

8 962

8 962

(950)

6 638

(6 574)

8 076

(2 058)

6 018

147 952

(138 418)

9 534

9 534

3 234

(3 573)

9 195

(2 345)

6 850

Расшифровка отдельных  прибылей и убытков

Показатель

За отчетный период

За аналогичный период предыдущего года

наименование

код

прибыль

убыток

прибыль

убыток

1

2

3

4

5

6

Штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании

210

7

-

-

-

Прибыль (убыток) прошлых лет

220

-

-

-

-

Возмещение убытков, причиненных  неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств

230

-

-

-

-

Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте

240

-

-

-

-

Отчисления в оценочные  резервы

250

Х

-

Х

-

Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности

260

-

-

-

-

Счет

Сальдо на начало периода

Обороты за период

Сальдо на конец  периода

Код

Наименование

дебет

кредит

дебет

кредит

дебет

кредит

01

Основные средства

8 452 783,31

12 843 222,33

4 791 561,20

16 504 444,44

01.1

ОС в организации

8 452 783,31

12 749 155,16

4 697 494,03

16 504 444,44

01.2

Выбытие ОС

94 067,17

94 067,17

02

Амортизация ОС

1 797 218,23

2 400 572,53

5 490 483,91

4 887 129,61

02.1

Аморт. ОС, уч. на сч.01

1 797 218,23

2 400 572,53

5 490 483,91

4 887 129,61

08

Вложения во внеоборотные активы

8 445 373,30

8 445 373,30

08.4

Приобр. отд. объектов ОС

8 445 373,30

8 445 373,30

10

Материалы

17 306 859,86

92 308 634,36

90 554 694,96

19 060 799,26

10.3

Топливо

38 491,56

2 215 762,48

2 237 784,55

16 469,49

10.5

Запасные части

3 857,63

3 857,63

10.8

Строительные материалы

16 701 602,79

88 868 287,58

86 525 560,60

19 044 329,77

10.9

Инвентарь и хоз. прин-ти

566 057,23

1 219 298,94

1 785 356,17

10.10

М-лы спец.назн. на складе

708,28

1 427,73

2 136,01

19

НДС по приобр. ценностям

4 122 520,62

25 467 634,31

29 430 521,21

159 633,72

19.1

НДС по приобр. ОС

14 633,37

1 437 895,44

1 452 528,81

19.3

НДС по приобр. МПЗ

4 107 887,25

24 029 738,87

27 977 992,40

159 633,72

20

Основное производство

148 977 157,86

148 977 157,86

20.1

Собственные работы

141 352 707,60

141 352 707,60

20.2

Субподрядные работы

7 624 450,26

7 624 450,26

23

Вспомогательное производство

29 916,05

29 916,05

23.1

Изготовление ТМЦ

29 916,05

29 916,05

25

Общепроизводств. расходы

5 943 811.34

5 943 811.34

26

Общехозяйств. расходы

7 407 033,70

7 407 033,70

43

Готовая продукция

3 812 225,13

3 812 225,13

50

Касса

1 102,48

8 552 336,78

8 552 581,08

858,18

50.1

Касса организации в  руб.

1 102,48

8 552 336,78

8 552 581,08

858,18

51

Расчетные счета

701 170,83

183 799 541,58

183 910 515,96

590 196,45

АКБ «БИН»

618 947,54

164 202 857,52

164 251 462,74

570 342,32

НОТА-Банк

82 223,29

19 596 684,06

19 659 053,22

19 854,13

58

Финансовые вложения

2 005 000,00

7 765 276,66

6 000 000,00

3 770 276,66

58.1

Паи и акции

5 000,00

5 000,00

58.1.1

Паи

5 000,00

5 000,00

58.2

Долговые ценные бумаги

7 500 000,00

4 000 000,00

3 500 000,00

58.3

Предоставленные займы

2 000 000,00

265 276,66

2 000 000,00

265 276,66

60

Расчеты с поставщиками

23 807 210,37

224 812 061,07

232 409 510,86

31 404 660,16

61.1

Расч. с пост. в руб.

27 063 122,72

158 724 991,73

166 548 198,40

34 886 329,39

60.2

Авансы выданные в  руб.

3 198 210,24

60 579 069,96

61 071 632,30

2 705 647,90

60.6

Расч. с пост. в у.е.

EUR

EUR в валюте

USD

USD в валюте

12 068,86

12 068,86

419,35

2 458 209,63

729 560,68

21 288,75

1 728 648,95

63 368,23

2 501 909,27

769 499,82

22 439,85

1 732 409,45

63 549,51

55 768,50

39 939,14

1 151,10

15 829,36

600,63

60.7

Авансы выданные в у.е

EUR

EUR в валюте

USD

USD в валюте

69 770,97

59 462,73

1 691,32

10 308,24

354,00

3 049 789,75

687 415,51

20 090,00

2 362 374,24

86 218,93

2 287 770,89

746 878,24

21 781,32

1 540 892,65

56 696,93

831 789,83

831 789,83

29 876,00

62

Расч. с покупател. и зак.

18 609 747,47

243 752 233,34

236 318 658,56

26 043 295,25

62.1

Расч. с покупат. в руб.

24 327 725,40

186 448 193,94

183 220 947,15

27 554 972,19

62.2

Авансы полученные в  руб.

5 717 977,93

57 304 039,40

53 097 738,41

1 511 676,94

66

Расч. по краткоср. кред.

14 400 000,0

19 249 572,60

21 017 113,91

16 167 541,31

66.1

Краткоср. кредиты в  руб.

2 900 000,00

2 900 000,00

66.2

% по краткоср. кред. в  руб.

949 572,60

949 572,60

66.3

Краткоср. займы в руб.

14 400 000,00

15 400 000,00

17 167 541,31

16 167 541,31

68

Налоги и сборы

1 014 582,89

144 302,00

42 724 378,48

43 336 197,66

857 151,71

598 690,00

68.1

Налог на доходы физ. лиц

72 375,00

1 135 770,00

1 184 777,00

121 382,00

68.2

НДС

1 012 961,89

39 653 390,53

39 809 200,71

857 151,71

68.4

Налог на прибыль

1 621,00

36 137,00

1 691 073,54

2 045 062,54

388 505,00

68.4.1

Расчеты с бюджетом

1 621,00

36 137,00

1 691 073,54

2 045 062,54

388 505,00

68.7

Налог на влад. трансп.

3 120,00

19 814,00

16 694,00

68.8

Налог на имущество

35 790,00

161 024,41

197 343,41

72 109,00

68.10

Прочие налоги и сборы

80 000,00

80 000,00

69

Расч. по соц. страхованию

102 125,81

3 017 787,60

3 129 514,38

213 852,59

69.1

Социальное страхование

7 030,45

128 041,37

133,252,26

12 241,34

69.2

Пенсионное обеспечение

80 508,64

2 618 105,16

2 707 994,81

170 398,29

69.2.1

Федеральный бюджет

24 154,16

1 565 935,63

1 592 900,76

51 119,29

69.2.2

Страховой ПФ

49 182,82

899 093,59

951 313,77

101 403,00

69.2.3

Накопительный ПФ

7 171,66

153 075,94

163 780,28

17 876,00

69.3

Медицинское страхование

11 370,13

231 879,22

246 913,09

26 404,00

69.3.1

ФФОМС

3 320,05

81 566,99

87 614,94

9 368,00

69.3.2

ТФОМС

8 050,08

150 312,23

159 298,15

17 036,00

69.11

Страхование от НС и ПЗ

3 216,59

39 761,85

41 354,22

4 808,96

70

Расч. по оплате труда

495 319,51

9 238 602,76

9 514 481,43

771 198,18

71

Расч. с подотчет. лицами

379 830,18

397 918,68

18 088,50

71.1

Расчеты в рублях

379 830,18

397 918,68

18 088,50

73

Расч. с перс. по проч. опер.

27 940,08

27 508,08

432,00

73.3

Расч. по прочим операциям

27 940,08

27 508,08

432,00

75

Расчеты с учредителями

180 000,00

180 000,00

75.2

Выплата доходов

180 000,00

180 000,00

76

Разн. дебиторы, кредиторы

872 233,92

3 716 009,12

15 711 412,79

12 871 129,71

230 594,79

234 086,91

76.5

Расч. ч деб. и кред. в руб.

5 000,00

4 118 656,00

4 129 835,58

16 179,58

76.АВ

НДС с авансов получ.

872 233,92

8 099 655,00

8 741 294,13

230 594,79

76.H

Отложенные налоги

3 711 009,12

3 493 101,79

217 907,33

76.H1

НДС

3 711 009,12

3 493 101,79

217 907,33

80

Уставный капитал

10 000,00

10 000,00

84

Нераспределенная прибыль

8 982 716,99

1 500 000,00

6 018 843,47

13 501 560,46

84.1

Прибыль, подлеж. распред.

12 882 716,99

6 018 843,47

18 901 560,46

84.4

Нераспред. приб. ипользов.

3 900 000,00

1 500 000,00

5 400 00,00

90

Продажи

539 610 568,94

539 610 568,94

90.1

Выручка

181 870 336,49

181 870 336,49

90.1.1

Выпучка, необл. ЕНВД

181 870 336,49

181 870 336,49

90.2

Себестоимость продаж

145 164 932,73

145 164 932,73

90.2.1

Себест.прод., не обл. ЕНВД

145 164 932,73

145 164 932,73

90.3

НДС

27 742 932,67

27 742 932,67

90.9

Прибыль/убыток от продаж

184 832 367,05

184 832 367,05

91

Прочие доходы и расходы

23 246 986,83

23 246 968,83

91.1

Прочие доходы

7 109 568,79

7 109 568,79

91.2

Прочие расходы

7 995 598,08

7 995 598,08

91.9

Сальдо пр. дох. и расх..

8 141 819,96

8 141 819,96

97

Расходы будущих периодов

368 900,00

697 838,68

477 614,07

589 125,26

99

Прибыли и убытки

12 070 723,53

12 070 723,53

99.1

Прибыли и убытки

12 070 723,53

12 070 723,53

53 454 902,03

53 454 902,03

1 643 972 672,81

1 643 972 672,81

67 806 807,72

67 806 807,72

Наименование  базового показателя бухгалтерской  отчетности.

Значение базового показателя, т.руб.

Доля базового показателя, %

Значение, применяемое  для нахождения уровня существенности

1

2

3

4

1. Балансовая прибыль предприятия (Ф.№2, стр. 140)

8 076

5

403,8

2. Валовой объем продаж  без НДС (Ф.№2, стр. 010)

154 127

2

3 082,54

3. Валюта баланса (Ф.  №1, стр. 300 или стр. 700)

67 969

2

1 359,38

4. Собственный капитал  (Ф. №1, стр. 490)

13 512

10

1 351,2

5. Общие затраты предприятия  (Ф.№2, стр. 020)

145 169

2

2903,38

Актив

Пассив

Наименование статьи

(код строки)

Значение

Уд. вес 

%

Наименование статьи

(код строки)

Значение

Уд. вес 

%

110

-

-

410

10

0,01

120

11 617

17,1

470

13 502

19,9

130

-

-

610

16 168

23,8

210

19 650

28,9

621

34 958

51,4

220

160

0,2

622

771

1,1

240

32 181

47,3

623

214

0,3

250

3 765

5,5

624

599

0,9

260

591

0,9

625

1748

2,6

Итого: валюта баланса 

стр. 300

67 969

100

Итого: валюта баланса 

стр. 700

67 969

100