Лабораторный практикум по "Бухгалтерскому учету"

Автор: Пользователь скрыл имя, 04 Октября 2011 в 19:39, лабораторная работа

Описание работы

Задание 1.

На основании хозяйственных операций и данных к лабораторному практикуму самостоятельно составить приказ по учетной политике предприятия.

Задание 2. На основании 59 хозяйственных операций создать комплект первичных документов.

Скачать полностью (61.24 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Работа содержит 1 файл

Лабораторный практикум.doc

— 495.00 Кб (Скачать)

Задание для решения лабораторного практикума.

ОАО «Екатеринбургский мукомольный завод».

Учетная политика организации.

Используя знания, полученные при изучении финансового бухгалтерского учета, Закона о бухгалтерском учете, ПБУ 1/98 «Учетная политика организации», других общегосударственных и ведомственных нормативных документов, а также Налогового кодекса РФ, составьте проект приказа по организации «Об учетной политике на 20ΧΧ год».

Задание 1.

На основании хозяйственных операций и данных к лабораторному практикуму самостоятельно составить приказ по учетной политике предприятия.

Выписка из учетной политики

ОАО «Екатеринбургский мукомольный завод»

Метод учета затрат – нормативный, директ-костинг.

Метод определения выручки – «по отгрузке».

Отпускная цена: мука высшего сорта 10 000 рублей,

мука 1 сорта 7 000 рублей.

Метод списания материалов и сырья в производство – «по средней цене».

Метод начисления амортизации основных средств – линейный.

Метод списания общехозяйственных расходов – по системе «директ-костинг».

Налог на добавленную стоимость начисляется по отгрузке.

Дополнительные данные для выполнения лабораторного практикума.

Баланс на 01 января 20ΧΧ г. (руб.)

АКТИВ	Сумма	ПАССИВ	Сумма
Основные средства	6 219 000	Расчеты с поставщиками	4 261 000
Нематериальные активы	56 000	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	10 000 000
Материалы	317 000	Расчеты по налогам и сборам	745 000
НДС	710 167	Расчеты по социальному страхованию	2 697 000
Расчетный счет	6 165 000	Расчеты с дебиторами и кредиторами	50 000
Расчеты с покупателями и заказчиками	7 951 000	Расчеты с учредителями	17 000
Расчеты с поставщиками и подрядчиками	200 000	Уставный капитал	2 892 000
		Добавочный капитал	956 167
ИТОГО	21 618 167	ИТОГО	21 618 167

Остаток на 01.01.04 по счету 01 «Основные средства»

№ п/п	Наименование счета	Дебет	Кредит
	Здание	6619000	-
	Оборудование	1900000	-
ИТОГО		8519000

Остаток на 01.01.04 по счету 02 «Амортизация»

№ п/п	Наименование счета	Дебет	Кредит
	Амортизация зданий	-	700 000
	Амортизация оборудования	-	1 600 000
ИТОГО		-	2 300 000

Остаток на 01.01.04 г. по счету 19

«Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»

№ п/п	Наименование счета	Дебет
1	НДС по услугам	6 500
2	НДС по материалам	703 667
ИТОГО		710 167

Остаток на 01.01.04 г. по счету 60

«Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

№ п/п	Наименование организации	Дебет	Кредит
1	ООО «Электросервис»	-	39 000
2	Т.Д. «Драгоценности Урала»	-	4 222 000
3	Энергосбыт	200 000
ИТОГО		200 000	4 261 000

Остаток на 01.01.04 по счету 62/1

«Расчеты с покупателями и заказчиками»

№ п/п	Наименование счета	Дебет	Кредит
	Верхне-Салдинский х/к	23 000	-
	Екатеринбургский х/к	7 928 000	-
ИТОГО		7 951 000	-

Остаток на 01.01.04 г. по счету 68 «Расчеты с бюджетом»

№ п/п	Наименование счета	Дебет	Кредит
1	Налог на доходы физических лиц	-	745 000
ИТОГО		-	745 000

Остаток на 01.01.04 по счету 76

«Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

№ п/п	Наименование счета	Дебет	Кредит
	Алименты Ивановой	-	50 000
ИТОГО		-	50 000

Задание 2. На основании 59 хозяйственных операций создать комплект первичных документов.

По каждой хозяйственной операции определить корреспондирующие счета с указанием субсчетов.

Распределить бухгалтерские документы к:

журналу-ордеру № 1 «Кассовые операции»;
журналу-ордеру № 2 «Банковские операции»;
журналу-ордеру № 6 «Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками»;
журналу-ордеру № 7 «Учет расчетов с подотчетными лицами»;
журналу-ордеру № 8 «Расчеты»;
журналу-ордеру № 10 Прочие счета.

На основании журналов-ордеров составить Главную книгу.

Хозяйственные операции за январь 20ΧΧ г.

ОАО «Екатеринбургский мукомольный завод»

№	Хозяйственная операция	Сумма	Дт	Кт	Указать регистры
Учет кассовых операций
1 ПКО №1от 03.01.04 г.	В кассу предприятия поступили денежные средства с расчетного счета на выплату заработной платы и хозяйственные нужды ЧЕК № 938	2 000 000	50	51
2 расх. вед. №1 от 3.01.04 г.	Выдана заработная плата за декабрь 2003 г.	1 825 000	70	50
3 РКО №2 от 03.01.04 г	Выдано подотчет экспедитору Петрову П.И. для покупки запчастей	60 000	71	50
4 РКО №3 от 04.01.04 г	Выданы алименты Ивановой З.И	50 000	76	50
5 плат. вед. № 1	Не выданная з/пл депонирована	4 500	70	76
6 РКО № 5 от 05.01.04 г	Погашена задолженность ООО «Электросервис» за услуги	39 000	60	50
6 РКО № 5 от 05.01.04 г	в том числе НДС	6 500
7 ПКО №2 от 18.01.04 г	Поступила выручка от Верхнесалдинского комбината в том числе НДС (18 %)	23 000 3 508	50	62
8 РКО № 6 от 20.01.04 г	Выданы дивиденды учредителям завода за 2003 г. по ведомости	17 000	75	50
Учет банковских операций
9	Поступила выручка от:	7 928 000	51	62
06.01.04 г	«Екатеринбургского хлебокомбината»	6 189 000
ПП № 40, 41	Корпорации «Уральский хлеб»	1 739 000
10 06.01.04 г ПП № 42	Погашена задолженность в бюджет (подоходный налог)	745 000	68/ндфл	51
11 06.01.04 г ПП № 43	Погашена задолженность во внебюджетные фонды	2 697 000	69	51
12 28.01.04 г вексель № 340	Обналичен вексель, полученный от Среднеуральского хлебокомбината в качестве аванса за покупку продукции	12000000	58	62/2
			91/2	58
			76	91/2
	в том числе НДС (18 %)	1090909	62/2	68
13 28.01.04 г	Погашена задолженность ТД Драгоценности Урала	4 222 000	60	51
ПП № 44	в том числе НДС	644 033
14 ПП № 45 от 28.01.04 г	Погашен кредит банка	10000000	66	51
15 28.01.04 г	Частичная оплата - аванс Оплачена задолженность ООО Уралоптоторг – 2000	432 000	60/ав	51
ПП № 46	НДС
Учет операций с поставщиками и покупателями
16 сч.-ф. № 12	Поступило зерно от ООО Уралоптоторг – 2000 800 т.	1 832 000	10/1	60
от 06.01.04 г	кроме того НДС 18 %	183200	19	60
	Итого	2015200	68	19
17	1500 т	3 750 000	10/1	60
сч.-ф. № 15 от 10.01.04 г	кроме того НДС 18 %	375000	19	60
	Итого	4125000	68	19
18	Поступили основные средства от ТД «Промснаб»,	2 333 333	8	60
сч.-ф. № 18 от 13.01.04 г	НДС Итого	420 000 2 753 333	19	60
19 сч.-ф. № 8	Услуги за перевозку и монтаж приобретенного оборудования от компании «Монтаж-Гарант»	120 000	8	60
от 13.01.04 г	кроме того НДС	21 600	19	60
	Итого	141 600
20	Основные средства введены в эксплуатацию	2 453 333 441600	1 68/ндс	8 19
21 сч.-ф. № 5	Поступила спецодежда для работников от ООО Уралоптоторг – 2000	150 000	10/2	60
от 28.01.04 г	кроме того НДС	27 000	19	60
	Итого	177 000 27000	68	19
22	Утвержден авансовый отчет Петрова П.И. приобретены запчасти	41 667	10/3	71
сч.-ф. № 9 от 28.01.04 г	Приобретен НДС (18 %)	7 500 7500	19 68/ндс	71 19
	Суточные за 3 дня	300	20	71
	Проезд	3 500	20	71
	Проживание	1 500	20	71
	Итого	54 467
23 ПКО от 28.01.04 г	Остаток подотчетных сумм Петров П.И. сдал в кассу	5533	50	71
24 сч.-ф. № 1	Начисленно за отгруженную продукцию Среднеуральскому хлебокомбинату
от 29.01.04 г	Мука высший сорт 1200 т по цене 10000 руб.	12000000	62	90/1
	В т.ч. НДС на отгруженную продукцию (18 %)	1 090909	90/3	08/ндс
	Итого	12000000
25	Списана отгруженная продукция муки в/с (1200 т) по нормативной стоимости 5900 руб. за 1 т	7080	90/2	43
26	Доведена нормативная стоимость отгруженной продукции до фактической (по расчету) (1200 т.)	-345566	90	43
27 сч.ф. № 28 от 30.01.04 г	ООО «Электросервис» оказаны услуги по ремонту аппарата для помола зерна без НДС	200 000	20	60
Учет заработной платы
28	Начислена заработная плата рабочим основного цеха за отработанное время	1 230 000	20	70
29	Начислена премия за выполнение плана	460 000	20	70
30	Начислена заработная плата рабочим вспомогательных цехов	840 000	23	70
31	Начислен районный коэффициент
	рабочим основного цеха	184 500	20	70
	рабочим вспомогательных цехов	126 000	23	70
32	Начислена заработная плата управлению завода с районным коэффициентом	540 000 81 000	26	70
33	Начислено пособия по рождению ребенка	25 875	69	70
34	Начислены алименты	64 810	76	70
35	Начислена материальная помощь	15 000	90/2	70
36	Начислено пособия по временной нетрудоспособности	59 500	69	70
37	Начислен налог на доходы физических лиц	400 900	70	68
38	Начислен единый социальный налог 35,6 % на з/пл
	рабочих основного цеха	487370	20	69
	рабочих вспомогательного цеха	251160	23	69
	Управления Итого	161460 899990	26	69
Учет затрат и финансовых результатов
39 12.01.04 г	Списано в производство сырье 2000 т зерна по средней стоимости	4854000	20	10/1
40	Списаны запчасти на ремонт оборудования основного цеха	240 000	20	10/2
41	Списана спецодежда в основное производство	15 000	20	10/3
42	Списаны запчасти на ремонт оборудования вспомогательных цехов	80 000	23	10/2
43	Начислена амортизация на НМА основного производство	5 000	20	05
44	Начислена амортизация на основные средства, в т.ч.	635 400
	оборудование основного цеха	528 300	20	02
	оборудование вспомогательного цеха	88 900	23	02
	здания управления	18 200	26	02
45 30.01.04 г Сч.ф № 385	Ремонт оргтехники (без НДС) «Рембыт»	10 200	26	60
46	Списаны затраты вспомогательного производства (опер. 30+31+38+42+44)	1386060	20	23
47	Списаны затраты управления (опер. 32+38+44+45)	810860	90/2	26
48	Списана мукомольная установка
	первоначальная стоимость	1 900 000	01/в	01/1
	износ	1 600 000	2	01/в
	финансовый результат	300 000	91/2	01/в
49	Произведена продукция за месяц	11003918	43	20
	Мука высший сорт 1300 т (с/сть 5900 руб.)	7 670 000
	Мука 1 сорт 500 т (с/сть 5600 руб.)	2 800 000
	Отходы производства 200 т (комбикорм)	533 918
50	Доведена нормативная стоимость продукции до фактической	-1408388	43	20
51	Восстановлен НДС с аванса	-1090909	62	68
52 30.01.04 г	Услуги банка за размен и выдачу наличных РКО	2 050	91/2	51
53
54	Закрытие сч. 90 на сч. 90/9 – прибыль/ убыток Опер. 24	12000000 1090909	90/1 90/9	90/9 90/3
54	опер. 25 опер. 26 опер. 47	7080000 -345566 810860	90/9 90/9 90/9	90/2 90/2 90/2
55	Закрытие сч. 90/9 90/9 – 99 99 – 90/9 99 – 90/9	3363797 прибыль	90/9	99
56	Закрытие сч. 91 опер. 12 опер. 35 опер. 48 опер. 52	12000000 12000000 15000 300000 2050 317050 убыток	91/1 91/9 91/9 91/2 91/9 99	91/9 91/2 91/2 91/9 91/2 91/9
57	Налог на прибыль (20%) – прибыль (ж/о 10)	609349	99	68/нп
58	Валовая прибыль без налога на прибыль к распределен.	2437398	99	84
59	Зачтен аванс	12000 000	62/2	62/1
Итого оборот за январь		?

Задание 3.

Сформировать стопку бухгалтерских документов по теме «Учет кассовых операций» (см. приложение 1):

за 03.01.04 г.;
за 04.01.04 г.;
за 05.01.04 г.;
за 20.01.04 г.

Отразить документы в кассовой книге за 03.01.04 г., 04.01.04 г., 05.01.04 г., 20.01.04 г. (см. приложение 1).

Заполнить формы регистра Журнал-ордер № 1 и Ведомость № 1а, подсчитать итоги по дебету 50 кредиту 50, вывести сальдо. Подшить кассовые документы в следующем порядке:

отчет кассира с первичными документами;
журнал-ордер № 1 и ведомость № 1а.

ОАО «Екатеринбургский мукомольный завод»

Журнал-ордер № 1 Кт 50 «Касса»

дата	В Дт счетов					итого
дата	70	71	76	60	75	итого
03.01.04
04.01.04
05.01.04
20.01.04
итого

Ведомость № 1а Дт 50 «Касса»

дата	В Кт счетов			итого
дата	51	62	71	итого
03.01.04
18.01.04
28.01.04
итого

Сальдо на 01.01.2004 г.

Задание 4.

На основании банковских документов составить выписки банка с 03.01.04 г. – 30.01.04 г.(см. приложение 2).

На основании выписок банка составить журнал-ордер № 2 и ведомость № 2а.

Журнал-ордер № 2 Кт 51

Дата	В Дт счетов						итого
Дата	50	68/1	69	60	91	66	итого
03.01.04
06.01.04
28.01.04
29.01.04
30.01.04

итого

Ведомость № 2а Дт 51

Сальдо на начало

дата	В Кт счетов		итого
дата	62	91	итого
06.01.04
28.01.04

итого

Сальдо на 01.02.2004 г.

Дата печати: 03.01. 2004 г. 13:00 ч.

ОАО «Уралвнешторгбанк»

ВЫПИСКА БАНКА

за период с 03.01.2004 г. на 04.01.2004 г.

Лицевой счет 30101810300000000780/ RUR клиента № 4865

Наименование: ОАО «ЕМЗ»

Остаток: _______________ дата последней операции: 31.12. 2003 г.

Дата оплаты	КО	№ док.	Счет-корреспондент	Дебетовый оборот (вал)	Кредитовый оборот (вал)	Остаток	Экв. оборота	Экв. остатка
03.01.04

Дебетовый оборот:

Кредитовый оборот:

Эквив. оборота:

Исходящий остаток:

Дата печати: 06.01. 2004 г. 13:00 ч.

ОАО «Уралвнешторгбанк»

ВЫПИСКА БАНКА

за период с 06.01.2004 г. на 07.01.2004 г.

Лицевой счет 30101810300000000780/ RUR клиента № 4865

Наименование: ОАО «ЕМЗ»

Остаток: _____________ дата последней операции: 03..01. 2004 г.

Дата оплаты	КО	№ док.	Счет-корреспондент	Дебетовый оборот (вал)	Кредитовый оборот (вал)	Остаток	Экв. оборота	Экв. остатка
06.01.04



Итого

Дебетовый оборот:

Кредитовый оборот:

Эквив. оборота:

Исходящий остаток:

Дата печати: 28..01. 2004 г. 13:00 ч.

ОАО «Уралвнешторгбанк»

ВЫПИСКА БАНКА

за период с 28.01.2004 г. на 29.01.2004 г.

Лицевой счет 30101810300000000780/ RUR клиента № 4865

Наименование: ОАО «ЕМЗ»

Остаток: _______________ дата последней операции: 06.01. 2004 г.

Дата оплаты	КО	№ док.	Счет-корреспондент	Дебетовый оборот (вал)	Кредитовый оборот (вал)	Остаток	Экв. оборота	Экв. остатка
28.01.04



Итого

Дебетовый оборот:

Кредитовый оборот:

Эквив. оборота:

Исходящий остаток:

Дата печати: 06.01. 2004 г. 13:00 ч.

ОАО «Уралвнешторгбанк»

ВЫПИСКА БАНКА

за период с 30.01.2004 г. на 31.01.2004 г.

Лицевой счет 30101810300000000780/ RUR клиента № 4865

Наименование: ОАО «ЕМЗ»

Остаток: _____________ дата последней операции: 28.01. 2004 г.

Дата оплаты	КО	№ док.	Счет-корреспондент	Дебетовый оборот (вал)	Кредитовый оборот (вал)	Остаток	Экв. оборота	Экв. остатка
30.01.04

Дебетовый оборот:

Кредитовый оборот:

Эквив. оборота:

Исходящий остаток:

Задание 5.

1. На основании данных остатков по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» заполнить журнал-ордер №6.

2. По счет-фактурам отразить операции за декабрь (см. приложение 3).

3. По платежным поручениям отразить оплату счет-фактур.

4. Вывести сальдо на 01.01.04 г. по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».

Журнал-ордер № 6

Дата

Наименование

Сальдо на начало

С Кт 60 в дебет

Итого по кредиту

Дт с кредита счетов

Итого по дебету

Сальдо на конец

Дт

Кт

Дт

Кт

Итого

Задание 6.

Составить авансовый отчет на основании хозяйственных операций Петрова П.И. (см. приложение 4).
Отразить выдачу средств из кассы предприятия на основании кассовых операций.
Заполнить расходы по авансовому отчету.
Вывести сальдо на 01.01.04 г. по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами».

Журнал-ордер № 7

№

Ф.И.О.

Сальдо на начало

Оборот по Дт

Итого

Оборот по Кт

Итого

Сальдо на конец

Дт

Кт

Дата

Дт

Кт

Итого

Задание 7.

1. На основании данных остатков по счету 19, 68 «Расчеты» заполнить журнал-ордер № 8.

2. По счет-фактурам отразить операции за декабрь.

3. По платежному поручению отразить оплату счет-фактур.

4. Вывести сальдо на 01.01.04 г. по счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Журнал-ордер № 8

№ счета 19	Наименование	Сальдо на начало		С Кт в дебет	Итого по кредиту	Дт 19 с кредита	Итого по дебиту	Сальдо на конец
№ счета 19	Наименование	Дт	Кт		Итого по кредиту		Итого по дебиту



Итого по счету 19

№ счета 68	Наименование	Сальдо на начало		С Кт 68 в дебет		Итого по кредиту	С Дт 68 в кредит 19	Итого по кредиту	Сальдо на конец
№ счета 68	Наименование	Дт	Кт	62/2	90/3	Итого по кредиту	С Дт 68 в кредит 19	Итого по кредиту	Дт	Кт
	НДС к начислению
	НДС восстановлен

Итого по счету 19

Задание 8.

1. На основании хозяйственных операций не вошедших в журнал-ордер №№ 1, 2, 6, 7, 8 отразить, движение средств и источников в журнал-ордер № 10 по кредиту счетов: 01, 01/5, 02, 05, 08,10, 20,23, 26, 43, 50,51, 58, 60, 62 62/2, 68/1, 69, 70, 76/1, 84, 90/1, 90/2, 90/3, 90/9, 91, 99.

2. После формирования ордеров №№ 1, 2, 6, 7, 8, 10, итоги кредита счетов занести в главную книгу в корреспонденции с дебетуемыми счетами.

Журнал-ордер № 10

Дт / Кт	01	01/5	02	05	08	10	20	23	26	43	50	51	58	60
















Дт / Кт	62	62/2	68/1	69	70	76/1	84	90/1	90/2	90/3	90/9	91	99	Итого

Задание 9.

Составить отчетную калькуляцию готовой продукции на основании затрат (расходов) из журнала-ордера № 10.
Довести плановую (нормативную) себестоимость до фактической (операция № 50).
После завершения всех учетных работ составить операции 55, 56 по закрытию счета 90 и 91, отразить в журнале-ордере № 10 и главной книге.

Для расчета фактической стоимости готовой продукции необходимы данные:

Выход продукции по нормативной стоимости и количество;
Отпускная цена и отпускная сумма;
Фактические затраты.

Способ распределения затрат – пропорционально отпускным ценам.

№	Вид продукции	Кол-во	Нормативная стоимость		Отпускная стоимость			Фактическая стоимость		Отклонения от нормативной стоимости
№	Вид продукции	Кол-во	цена	сумма	цена	сумма	цена		сумма	на 1т	всего
1	Мука в/с
2	Мука 1с
3	Отходы
ИТОГО

Задание 10.

1. Расшифровать к журналу-ордеру № 10 по счету 10 «Материалы»: 10/1, 10/2, 10/3 на основании хозяйственных операций из бухгалтерских документов.

2. Расшифровать к журналу-ордеру № 10 по счету 43 «Готовая продукция»: 43/1, 43/2, 43/3 на основании хозяйственных операций из бухгалтерских документов.

3. Расшифровать к журналу-ордеру № 10 по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»: 62/1, 62/2 на основании хозяйственных операций из бухгалтерских документов.

4. Произвести закрытие счетов 90, 91 и 99. Составить аналитические данные.

1. Аналитический учет по счету 43 «Готовая продукция»

№ с/сч.	Наименование	Кол-во	Цена	Сумма	Разница	Полная фактическая стоимость

	Итого поступило

	Итого реализация


	Итого поступило

	Итого реализация



	Итого по счету 43

2. Аналитический учет по счету 10 «Материалы»

Наименование	Кол-во	10/1	10/2	10/3	Итого
Сальдо начальное
Поступило:
Итого поступило
Расход:
Итого расход
Сальдо конечное

3.Аналитический учет по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

Наименование	Сальдо начальное		Обороты		Сальдо конечное
Наименование	Д-т	К-т	Д-т	К-т	Д-т	К-т
62/2 Авансы
Итого по с/сч. 62/2
62/1 Расчеты с покупателями и заказчиками:



Итого по с/сч. 62/1
Итого по счету 62

4. Аналитический учет по счету 90 «Продажи»

№ счета	Оп.	Наименование	Обороты		Сальдо конечное
№ счета	Оп.	Наименование	Д-т	К-т	Д-т	К-т
90/1
90/2


90/2
90/3

		Всего по счету 90

5. Аналитический учет по счету 91 «Прочие доходы и расходы»

№ счета	Оп	Наименование	Обороты		Сальдо конечное
№ счета	Оп	Наименование	Д-т	К-т	Д-т	К-т
91/1
91/2
91/2
		итого
91/3
		итого
		Всего по счету 91

6. Аналитический учет по счету 90/9 «Прибыль (убыток) от продаж»

№ счета	Оп.	Наименование	Обороты		Сальдо конечное
№ счета	Оп.	Наименование	Д-т	К-т	Д-т	К-т





		Итого по счету 90/9

7. Аналитический учет по счету 99 «Прибыли и убытки»

№ счета	Оп	Наименование	Обороты		Сальдо конечное
№ счета	Оп	Наименование	Д-т	К-т	Д-т	К-т
99/1
99/2
99/3
99/4
		Итого по счету 99

Главная книга

по счету 01 «Основные средства»

Главная книга

по счету 01/5 «Мукомольная установка»

Главная книга

по счету 02 «Износ основных средств»

Главная книга

по счету 04 «Нематериальные активы»

Главная книга

по счету 05 «Амортизация нематериальных активов»

Главная книга

по счету 08 «Вложения во внеоборотные активы»

Главная книга

по счету 10 «Материалы»

Главная книга

по счету 19 «Расчеты по НДС»

Главная книга

по счету 20 «Основное производство»

Главная книга

по счету 23 «Вспомогательное производство»

Главная книга

по счету 26 «Общехозяйственные расходы»

Главная книга

по счету 43 «Готовая продукция»

Главная книга

по счету 50 «Касса»

Главная книга

по счету 51 «Расчетный счет»

Главная книга

по счету 58 «Финансовые вложения»

Главная книга

по счету 60 «Расчеты с поставщиками»

Главная книга

по счету 62 «Расчеты с покупателями»

Главная книга

по счету 62/2 «Расчеты с покупателями (аванс)»

Главная книга

по счету 66 «Краткосрочные кредиты и займы»

Главная книга

по счету 68/1 «Расчеты с бюджетом»

Главная книга

по счету 68/2 «Возмещен НДС»

Главная книга

по счету 68/3 «Налог на прибыль»

Главная книга

по счету 69 «Расчеты по соцстраху»

Главная книга

по счету 70 «Расчеты с персоналом по заработной плате»

Главная книга

по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Главная книга

по счету 75 «Расчеты с учредителями»

Главная книга

по счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

Главная книга

по счету 80 «Уставный капитал»

Главная книга

по счету 83 «Добавочный капитал»

Главная книга

по счету 84 «Нераспределенная прибыль»

Главная книга

по счету 90/1 «Продажи»

Главная книга

по счету 90/2 «Себестоимость продаж»

Главная книга

по счету 90/3 «НДС»

Главная книга

по счету 90/9 «Прибыль (убыток) от продаж»

Главная книга

по счету 91 «Прочие доходы и расходы»

Главная книга

по счету 99 «Прибыли и убытки»

Задание 12.

На основании главной книги составить оборотно-сальдовую ведомость.

Оборотно-сальдовая ведомость

ОАО «Екатеринбургский мукомольный завод»

Счет		Сальдо на начало периода		Обороты за период		Сальдо на конец периода
код	Наименование	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
01/1
01/5
02
04
05
08
10
19
20
23
26
43
50
51
58
60
62/1
62/2
66
68/1
68/2
68/3
69
70
71
75
76
80
83
84
90/1
90/2
90/3
90/9
91
99
итого

Задание 13.

На основании главной книги и журналов-ордеров составить бухгалтерскую отчетность (см. приложение 5):

Форма № 1 «Бухгалтерский баланс»;

Форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках»;

Форма № 3 «Отчет об изменении капитала»;

Форма № 4 «Отчет о движении денежных средств»;

Форма № 5 «Приложение к балансу».

Руководствоваться приказом № 67н от 31.12.04 г. Минфина РФ «О формах бухгалтерской отчетности».

Форма № 1 «Бухгалтерский баланс» заполняется на основании главной книги. По счетам расчетов сальдо записывается из журналов - ордеров и расчетным путем не вычисляется. Баланс составляется в нетто-оценке.

Форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках» заполняется на основании главной книги:

Строка 010 (К 90/1 – Д 90/3). Выручка минус НДС.
Строка 020 К 43 главной книги реализованная продукция по фактической себестоимости (нормативная + - корректировка по отчетной калькуляции).
Строка 029 определяется валовая прибыль (стр. 010 – стр. 020) главной книги по системе учета затрат Директ-костинг.
Строка 050 прибыль от продаж (стр. 029 – стр. 040).
Строка 090 операционные доходы К 91 из аналитических данных и 10 журнала - ордера.
Строка 100 операционные расходы Д 91 из аналитических данных и 10 журнала - ордера.
Строка 130 внереализационные расходы К 91 из аналитических данных и 10 журнала – ордера.
Строка 140 прибыль до налогообложения (стр. 050 + стр. 090 – стр. 100 – стр. 130).

Форма № 3 «Отчет об изменении капитала» заполняется на основании главной книги.

Форма № 4 «Отчет о движении денежных средств» заполняется на основании журналов-ордеров №№ 1,2,6,7,8,10.

Форма № 5 «Приложение к балансу» заполняется на основании главной книги и аналитических данных.

Информация о работе Лабораторный практикум по "Бухгалтерскому учету"

Обороты по дебету						Оборот по дебету	Оборот по кредиту	Сальдо на 01.01.04 г		Сальдо на 01.02.04 г
С кредита счета № по журналу ордеру №	С кредита счета № по журналу ордеру №	С кредита счета № по журналу ордеру №	С кредита счета № по журналу ордеру №	С кредита счета № по журналу ордеру №	С кредита счета № по журналу ордеру №	Оборот по дебету	Оборот по кредиту	Д	К	Д	К

Обороты по дебету						Оборот по дебету	Оборот по кредиту	Сальдо на 01.01.04 г		Сальдо на 01.02.04 г
С кредита счета № по журналу ордеру №	С кредита счета № по журналу ордеру №	С кредита счета № по журналу ордеру №	С кредита счета № по журналу ордеру №	С кредита счета № по журналу ордеру №	С кредита счета № по журналу ордеру №	Оборот по дебету	Оборот по кредиту	Д	К	Д	К

Обороты по дебету						Оборот по дебету	Оборот по кредиту	Сальдо на 01.01.04 г		Сальдо на 01.02.04 г
С кредита счета № по журналу ордеру №	С кредита счета № по журналу ордеру №	С кредита счета № по журналу ордеру №	С кредита счета № по журналу ордеру №	С кредита счета № по журналу ордеру №	С кредита счета № по журналу ордеру №	Оборот по дебету	Оборот по кредиту	Д	К	Д	К

Обороты по дебету						Оборот по дебету	Оборот по кредиту	Сальдо на 01.01.04 г		Сальдо на 01.02.04 г
С кредита счета № по журналу ордеру №	С кредита счета № по журналу ордеру №	С кредита счета № по журналу ордеру №	С кредита счета № по журналу ордеру №	С кредита счета № по журналу ордеру №	С кредита счета № по журналу ордеру №	Оборот по дебету	Оборот по кредиту	Д	К	Д	К

Обороты по дебету						Оборот по дебету	Оборот по кредиту	Сальдо на 01.01.04 г		Сальдо на 01.02.04 г
С кредита счета № по журналу ордеру №	С кредита счета № по журналу ордеру №	С кредита счета № по журналу ордеру №	С кредита счета № по журналу ордеру №	С кредита счета № по журналу ордеру №	С кредита счета № по журналу ордеру №	Оборот по дебету	Оборот по кредиту	Д	К	Д	К