Кредитоспособность организации

Кредитоспособность  организации – это ее способность своевременно и полно рассчитываться по своим обязательствам с банком. Перечень  показателей, характеризующих  кредитоспособность организации, зависит  от состояния кредитных  отношений банка  с заемщиком. Определение  кредитоспособности клиента представляет собой комплексную  оценку его финансового  состояния, позволяющую  принять обоснованные решения о выдаче кредита или нецелесообразности кредитных отношений  с заемщиком. Анализ  кредитоспособности предполагает изучение: «Солидности» клиента, то есть своевременности расчетов по ранее полученным им кредитам; способности заемщика производить конкурентносноспособную продукцию; прибыльности организации-заемщика; финансовой устойчивости, платежеспособности и ликвидности баланса; эффективности использования активов; цели запрашиваемого кредита; величины кредита с учетом ликвидности баланса клиента; возможности погашения кредита за счет залога, предоставленных гарантий и поручительства; обеспечения кредита активами заемщика, включая высоколиквидные ценные бумаги. Для определения  кредитоспособности клиента разрабатывается  критериальный уровень выбранных оценочных показателей и их классности (рейтинг). Исходя из класса кредитоспособности заемщика определяются условия предоставления кредита (размер ссуды, срок кредита, форма обеспечения, процентная ставка). Банки имеют свои методики определения кредитоспособности клиентов, которые составляют коммерческую тайну банка. Клиенты делятся банками  в зависимости  от степени кредитоспособности на 3-5 классов, чаще на 3, но чем крупнее  банк, тем шире разделение. Критериальные показатели на уровне средних величин являются основанием отнесения заемщика ко второму классу, выше средних - к первому классу, ниже средних - к третьему классу. Рейтинг показателя устанавливается  специалистами банка для каждого заемщика исходя из его кредитной истории и ликвидности баланса. Общая оценка кредитоспособности проводится в баллах. Они представляют собой сумму произведений рейтинга каждого показателя на класс кредитоспособности. Первому классу заемщиков условно присваивается от 100 до 150 баллов, второму классу - от 151 до 250 баллов, третьему - свыше 251 балла. Классы  кредитоспособности заемщиков зависят  от величины коэффициентов абсолютной ликвидности, промежуточной ликвидности общей ликвидности (коэффициент покрытия) и финансовой независимости. Критерии  определения классности заемщика № п/п Название показателя Классы заемщиков I II III 1 Коэффициент абсолютной ликвидности более 0,2 0,15 – 0,2 менее 0,15 2 Коэффициент промежуточной  ликвидности 1 0,5 - 1 менее 0,5 3 Коэффициент общей ликвидности более 2 1 – 2 менее 1 4 Коэффициент финансовой независимости более 0,6 0,5 – 0,6 менее 0,5

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

15.6. Методика  анализа и оценки кредитоспособности  организации

Под кредитоспособностью  организации понимается ее способность  погасить долговые обязательства перед  коммерческим банком по ссуде и процентам  по ней в полном объеме и в срок, предусмотренный кредитным договором.

Кредитоспособность организации  характеризуется следующими качествами:

репутацией организации, которая определяется своевременностью расчетов по ранее полученным ссудам, качественностью представленных отчетов, ответственностью и компетентностью  руководителей;

текущим финансовым состоянием организации и ее способностью производить конкурентоспособную продукцию;

возможностью при необходимости  мобилизовать денежные средства из различных  источников.

Анализ кредитоспособности включает целый ряд методов, важнейшими из которых являются:

сбор информации о клиенте;

оценка кредитного риска;

оценка финансовой устойчивости клиента на основе системы финансовых коэффициентов;

оценка кредитоспособности на основе индекса Альтмана;

анализ денежных средств.

Для оценки кредитоспособности используется сложная система показателей. Она дифференцирована в зависимости  от категорий заемщика (крупная компания, малое предприятие, вид деятельности, конкурентоспособность продукции  и т.д.).

В основном российские банки  используют финансовые коэффициенты:

ликвидности и платежеспособности;

финансовой независимости (рыночной устойчивости);

оборачиваемости;

прибыльности (рентабельности).

В качестве дополнительных характеристик  при анализе кредитоспособности используются следующие показатели:

уровень делового риска;

длительность и размер просроченной задолженности различным  коммерческим банкам;

состояние дебиторской и  кредиторской задолженности и их соотношение;

оценка менеджмента и  др.

Методика рейтинговой  оценки одного из коммерческих банков.

Каждый коммерческий банк использует свою в определенной степени  оригинальную методику, способствующую адекватной оценке потенциальных заемщиков. Система рейтинга утверждается кредитным  комитетом на основе выбранной банком стратегии развития, причем каждому  показателю присваивается индивидуальный рейтинг с учетом отраслевой принадлежности клиента и других специфических  особенностей его деятельности.

Например, для организаций  торговли большое значение имеют  показатели оборачиваемости и финансовой независимости. Для организаций  промышленности первостепенное значение имеет коэффициент быстрой ликвидности. Сумма рейтинговых коэффициентов  по каждой отрасли равна 100. Сумма  баллов (Б) определяется:

Где  Рj - рейтинг показателя;  Кj - классность показателя.

По результатам рейтинговой  оценки определяется класс кредитоспособности клиента. Например, I класс присваивается  при 100-150 баллах, II класс - при 151-250 баллах, III класс - при 251-300 баллах.

ПРИМЕР

Показатели финансовой отчетности организации

Состав оценочных показателей, их классность и рейтинг

Сумма баллов по рейтингу:Б=1 х 15 + 2 х 30 + 3 х 30 + 4 х 25 = = 185.

Следовательно, данная организация  относится ко второму классу кредитоспособности.

Основным источником информации для оценки кредитоспособности организаций  служит их баланс с объяснительной запиской. Анализ баланса позволяет  определить, какими средствами располагает  организация и какой по величине кредит эти средства обеспечивают.

При работе с активом баланса  необходимо обратить внимание на следующие  обстоятельства:

в случае оформления залога основных средств, производственных запасов, готовой продукции, товаров, прочих запасов и затрат право собственности  залогодателя на указанные ценности должно подтверждаться включением их стоимости в состав соответствующих  балансовых статей;

остаток средств на расчетном  счете должен соответствовать данным банковской выписки на отчетную дату;

при анализе дебиторской  задолженности необходимо обратить внимание на сроки ее погашения, поскольку  возвращение долгов может стать  для заемщика одним из источников возврата испрашиваемого кредита.

При рассмотрении пассива  баланса необходимо:

проанализировать кредитные  договоры по тем ссудам, задолженность  по которым отражена в балансе  и не погашена на дату запроса о  кредите, и убедиться, что она  не является просроченной;

проверить наличие просроченной задолженности по кредитам других банков, что является негативным фактором и  свидетельствует о явных просчетах  в деятельности заемщика, которые, возможно, планируется временно компенсировать при помощи нового кредита;

проконтролировать, чтобы  предлагаемый в качестве обеспечения  залог по испрашиваемому кредиту  не был заложен другому банку;

при оценке кредиторской задолженности  необходимо убедиться, что заемщик  в состоянии вовремя расплатиться с теми, чьими средствами в том  или ином виде пользуется: в виде товаров или услуг, авансов и  т.д.