Автор: Пользователь скрыл имя, 17 Апреля 2012 в 18:53, контрольная работа
адание № 1. Составить начальный баланс по ОАО «Меркурий» на 01.12.2011 года
Задание № 2. Составить бухгалтерские проводки по хозяйственным операциям за декабрь
Задание № 1. Составить начальный баланс по ОАО «Меркурий» на 01.12.2011 года
Наименование статей баланса на 01.12.2011г. |
Сумма, в тыс.руб. |
Основные средства (01) |
4240 |
Амортизация основных средств(02) |
800 |
Материалы (10) в том числе |
615 |
Транспортно-заготовительные |
15 |
Незавершенное производство (20) , в том числе изделие А |
750 450 |
изделие Б |
300 |
Готовая продукция (43) |
1 120 |
(учетная цена) |
1 000 |
Касса (50) |
8 |
Расчетный счет (51) |
2 500 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60) |
590 |
Расчеты с покупателями и заказчиками (62) |
1 062 |
Расчеты по краткосрочным кредитам (66) |
300 |
Расчеты по налогам и сборам (68) |
450 |
Расчеты по социальному страхованию (69) |
252 |
Расчеты по оплате труда (70) |
609 |
Уставный капитал (80) |
6 984 |
Резервы предстоящих расходов (96) |
360 |
Расходы будущих периодов (97) |
50 |
Актив:
Основные средства амортизации 4240-800=3440
Материалы 615
Незавершенное производство 750
Готовая продукция 1120
Касса 8
Расчетный счет 2500
Расходы будущих периодов 50
Расчеты с покупателями и заказчиками 1062
Итого:3440+615+750+1120+8+
Пассив:
Расчеты с поставщиками и подрядчиками 590
Расчеты по краткосрочным кредитам 300
Расчеты по налогам и сборам 450
Расчеты по соц.страхованию 252
Расчеты по оплате труда 609
Уставный капитал 6984
Резервы предстоящих расходов 360
Итого:590+300+450+252+609+
Задание № 2. Составить бухгалтерские проводки по хозяйственным операциям за декабрь
№ |
Содержание операции за декабрь |
Сумма, руб. |
Д |
К | |
1. |
Получен счет поставщиков за материалы: Стоимость материалов Транспортно-заготовительные Итого:
НДС (18%) Оплачен счет поставщиков с расчетного счета |
900 000 30 000 930 000
1 674 000 1 097 400 |
15 60
19 60 |
60 60
60 51 | |
2. |
Оприходованы на склад материалы, поступившие от поставщиков по учетной цене (согласно справки бухгалтерии) |
900 000 |
10 |
15 | |
3. |
Отражается сумма транспортно- |
30 000 |
16 |
15 | |
4. |
На основании лимитных карт и требований отпущены и израсходованы по учетным ценам материалы: На изделие А На изделие Б На обслуживание оборудования На цеховые нужды (общепроизводственные) На нужды управления (общехозяйственные)
Итого: |
600 000 400 000 9 000 15 000 6 000
1 030 000 |
20 20 25-1 25-2 26 |
10 10 10 10 10 | |
5. |
Списываются на основании расчета
бухгалтерии транспортно- (расчет сделать в таблице 1) На изделие А На изделие Б На обслуживание оборудования На цеховые нужды На нужды управление предприятием Итого: |
18000 12000 270 450 180 30900 |
20 20 25-1 25-2 26 |
16 16 16 16 16 | |
6. |
Получен счет поставщика за производственное оборудование: Стоимость оборудования НДС (18%)
Итого: |
200 000 36 000
236 000 |
08 19 |
76 76 | |
7. |
Доставка оборудования согласно счету: Стоимость услуги по доставке НДС (18%)
Итого: |
5 000 900
5 900 |
08 19 |
76 76 | |
8. |
Получен счет за доведение оборудования до рабочего состояния: Стоимость работ НДС (18%) Итого: |
45 000 8 100 53 100 |
08 19 |
60 60 | |
|
| |||||
9. |
Согласно Акту приемки оборудования введено в эксплуатацию по первоначальной стоимости |
250 000 |
01 |
08 | |
10. |
Получена долгосрочная ссуда на расчетный счет |
1 500 000 |
51 |
67 | |
11. |
Оплачены счета с расчетного счета: за оборудование за доставку оборудования за наладку оборудования
Итого: |
236 000 5 900 53 100
295 000 |
60 76 60 |
51 51 51 | |
12. |
Начислена амортизация основных средств (ведомость амортизации) Производственного оборудования На основные средства цехового назначения На основные средства управленческого назначения
Итого: |
60 000 15 000 5 000
80 000 |
25-1 25-2 26 |
02 02 02 | |
13. |
На основании Акта списано ненужное оборудование: Первоначальная стоимость Амортизация Остаточная стоимость |
400 000 320 000 80 000 |
01 02 91-2 |
01 01 01 | |
14. |
По Договору купли-продажи реализованы ненужные основные средства: Первоначальная стоимость Амортизация Остаточная стоимость Задолженность покупателей (выручка) НДС с выручки (18%) |
600 000 230 000 370 000 472 000 72 000 |
01 02 91-2 62 91-2 |
01 01 01 91-1 68 | |
15. |
Получен счет поставщика за проведенный капитальный ремонт в офисе (в управлении): Стоимость ремонта НДС (18%)
Итого: |
300 000 54 000
354 000 |
97 19 |
60 60 | |
16. |
Оплачен капитальный ремонт офиса |
354 000 |
60 |
51 | |
17. |
Согласно Приказу директора К списанию в текущем месяце |
50 000 |
|||
18. |
Получено в текущую аренду оборудование сроком до 12 месяцев с ежемесячной арендой платой Стоимость арендуемого имущества Сумма начисленной арендой платы НДС (18%) Перечислена арендная плата с расчетного счета |
500 000 20 000 3 600 23 600 |
01 25-1 19 76 |
76 76 51 | |
19. |
Согласно расчетных ведомостей начислена зарплата По производстве изделия А По производству изделия Б Рабочим, обслуживающим оборудование Персоналу цехов Персоналу управления
Итого: |
300 000 200 000 70 000 40 000 90 000
700 000 |
20 20 25-1 25-2 26 |
70 70 70 70 70 | |
|
Продолжение задания № 2 | |||||
20. |
Начислены страховые взносы (26%) от зарплаты По производстве изделия А По производству изделия Б Рабочим, обслуживающим оборудование Персоналу цехов Персоналу управления
Итого: |
78000 52000 18200 10400 23400
182000 |
20 20 25-1 25-2 26 |
69 69 69 69 69 | |
21. |
Начислены пособия по временной нетрудоспособности |
11 000 |
69 |
70 | |
22. |
Начислен НДФЛ от зарплаты персонала (13%) |
91 000 |
70 |
68 | |
23. |
Удержано по исполнительным листам |
8 000 |
70 |
76 | |
24. |
Совершены перечисления с фонда оплаты труда НДФЛ ЕСН
Итого: |
91000 182000
273000 |
68 69 |
51 51 | |
25. |
Согласно Выписке банка В том числе продукция НДС (18%) |
944 000
800 000 144 000 |
52 |
62 | |
26. |
Оприходованы в кассу взносы родителей на содержание детей в ДДУ |
36 000 |
50 |
76 | |
27. |
Поступило с расчетного счета на зарплату |
1 200 000 |
50 |
51 | |
28. |
Выдана зарплата из кассы |
1 177 000 |
70 |
50 | |
29. |
Депонированная неполученная в срок зарплата |
44 000 |
70 |
76-4 | |
30. |
Инкассированы денежные средства |
60 000 |
57 |
50 | |
31. |
Перечислено с расчетного счета банку
в погашение краткосрочной |
300 000 |
66 |
51 | |
32. |
Начислены % по краткосрочной ссуде банку |
15 000 |
91-2 |
66 | |
33. |
Перечислены % по краткосрочной ссуде банку |
15 000 |
66 |
51 | |
34. |
Получен авансовый отчет по командировочным расходам: Списано по отчету на управленческие расходы НДС |
12 000 2 000 |
26 19 |
71 71 | |
35. |
Получены счета от Энергосбыта за электроэнергию: По производстве изделия А По производству изделия Б Итого: На производственное оборудование На освещение цеха На освещение здания управления Итого: НДС (18%) |
9 000 6 000 15 000 1 000 3 000 1 000 20 000 3 600 |
20 20 25-1 25-2 26 19 |
60 60 60 60 60 60 | |
36. |
Перечислено с расчетного счета Энергосбыту |
23 600 |
60 |
51 | |
37. |
В конце месяца списываются расходы по содержанию и эксплуатации оборудования (таблица 2) На изделие А На изделие Б |
107082 71388 |
20 20 |
25-1 25-1 | |
|
Продолжение задания № 2 | |||||
38. |
Списаны цеховые общепризнанные расходы (таблица 3) На изделие А На изделие Б |
50310 33540 |
20 20 |
25-2 25-2 | |
39. |
Списаны общехозяйственные расходы (таблица 4) На изделие А На изделие Б |
112548 75032 |
20 20 |
26 26 | |
40. |
Оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости (таблица 5) На изделие А На изделие Б |
1257390 838260 |
43 43 |
20 20 | |
41. |
Отгружена продукция покупателям по рыночной цене |
4 950 000 |
62 |
90-1 | |
42. |
Начислен НДС с объема продаж |
755 000 |
90-3 |
68 | |
43. |
Списывается себестоимость реализованной покупателям продукции (учетная 2 400 000 (таблица 6) |
2125650 |
90-2 |
43 | |
44. |
Получен счет транспортной организации по доставке продукции покупателям |
75 000 |
44 |
76 | |
45. |
Списаны расходы на продажу продукции |
45 000 |
90-2 |
44 | |
46. |
Определить финансовый результат по продажи продукции (таблица 7) |
2024350 |
90-9 |
99 | |
47. |
Поступили средства от дебиторов на расчетный счет |
59 000 |
51 |
91-1 | |
48. |
Принят к зачету НДС из бюджета за товары, работы, услуги (таблица 8) |
275 600 |
68 |
19 | |
49. |
Перечислена задолженность бюджету по НДС (таблица 9) |
551 485 |
68 |
51 | |
50. |
Начислены местные налоги |
12 000 |
91-2 |
68 | |
51. |
Определить сальдо доходов и расходов (таблица 10) |
18 000 |
99 |
91-9 | |
52. |
Начислен условный расход по налогу на прибыль (таблица 10) |
401270 |
99 |
68 | |
53. |
Отражается налоговая разница |
90000 |
99 |
68 | |
54. |
Определить нераспределенную прибыль (таблица 10) |
1515080 |
99 |
84 | |
Таблицы расчетов к хозяйственным операциям к заданию № 2
Таблица 1. Расчет бухгалтерии распределения транспортно-заготовительных расходов
Показатели |
Учетная цена |
Транспортно-заготовительные расходы |
Фактическая цена |
Остаток материалов на 01.12.2011г. |
615000 |
||
Поступило за месяц |
90000 |
30000 |
930000 |
Итого: |
|||
% ТЗР: |
0,291262 |
||
Отпущено: |
|||
На изделие А |
600000 |
17475,72 |
617475,72 |
На изделие Б |
400000 |
11650,48 |
411650,48 |
На оборудование |
9000 |
262,15 |
9262,14 |
На цеховые нужды |
15000 |
436,90 |
15436,90 |
На управление |
6000 |
174,76 |
6174,76 |
Итого отпущено: |
1030000 |
30000 |
1060000 |
Остаток на 01.01.2011г. |
485000 |
Таблица 2. Распределение расходов на содержание и эксплуатацию машин и оборудования
Вид производства |
Заработная плата рабочих |
Расходы на оборудование |
Изделие А |
35000 |
40331,07 |
Изделие Б |
35000 |
40331,07 |
Итого: |
70000 |
80662,14 |
Коэффициент распределения: = гр.3/гр.2
Суммарный коэффициент списания = гр.2*коэффициент распределения
Краспределения =40001,07/35000=2
Расходы на оборудование по изделию А = 7533,07
Расходы на оборудование по изделию Б =7533,07
Таблица 3. Распределение цеховых и общецеховых расходов
Вид производства |
Заработная плата рабочих |
Расходы на оборудование |
Изделие А |
20000 |
29918,45 |
Изделие Б |
20000 |
29918,45 |
Итого: |
40000 |
43836,90 |
Коэффициент распределения: = гр.3/гр.2
Суммарный коэффициент списания = гр.2*коэффициент распределения
Краспределения =29918,45/20000=2
Цеховые расходы по изделию А = 41918,45
Цеховые расходы по изделию Б =41918,45
Таблица 4. Распределение управленческих (общехозяйственных) расходов
Вид производства |
Заработная плата рабочих |
Расходы на оборудование |
Изделие А |
45000 |
48787,38 |
Изделие Б |
45000 |
48787,38 |
Итого: |
90000 |
97574,76 |
Коэффициент распределения: = гр.3/гр.2
Суммарный коэффициент списания = гр.2*коэффициент распределения
Краспределения =48787,38/45000=1
Общехозяйственные расходы по изделию А = 93787,38
Общехозяйственные расходы по изделию Б = 93787,38
Таблица 5. Расчет фактической себестоимости продукции
Изделие А |
Изделие Б |
Итого | |
Незавершенное производство на начало месяца |
375000 |
375000 |
750000 |
Статьи расходов (Дт20)
|
617475,72 300000 78000 75331,07 41918,45
93787,38
9000 |
411650,72 200000 52000 75331,07 41918,45
93787,38
6000 |
1029126,44 500000 130000 150662,14 83836,90
187574,76
15000 |
Итого: |
1215512,62 |
880687,38 |
2096200 |
Незавершенное производство на конец месяца |
450711,08 |
489075,16 |
939786,24 |
Себестоимость |
1139801,54 |
741612,22 |
115613,76 |
Информация о работе Контрольня работа по "бухгалтерскому учету и анализу"