Автор: Пользователь скрыл имя, 26 Октября 2011 в 10:36, контрольная работа
На основании данных об остаточной стоимости основных средств по состоянию на 1 января 2010 г. (таблица 1) определить сумму, подлежащую учету для целей налогообложения в I квартале 2010 г. Результаты представить в таблице 2.
На основании данных о хозяйственных операциях (таблица 3) заполнить ведомость по расчетам с работниками организации (таблица 4).
На основании данных о хозяйственных операциях (таблица 3) заполнить ведомость расчетов с покупателями и заказчиками (таблица 5) по каждому покупателю и ведомость расчетов с поставщиками и подрядчиками (таблица 6) по каждому поставщику.
На основании данных о хозяйственных операциях (таблица 3), данных о взаиморасчетах с покупателями и заказчиками (таблица 5) и данных о взаиморасчетах с поставщиками и подрядчиками (таблица 6) заполнить учета товарно-материальных ценностей (таблица 7) отдельно по каждому виду товаров.
На основании данных ведомости учета материальных ценностей (таблица 7) рассчитать стоимость товаров, подлежащих учету в целях налогообложения (таблица 8).
На основании данных о хозяйственных операциях (таблица 3), данных о взаиморасчетах с покупателями и заказчиками (таблица 5) и данных о взаиморасчетах с поставщиками и подрядчиками (таблица 6), данных ведомости учета товарно-материальных ценностей (таблица 7) заполнить Книгу учета доходов и расходов (таблица 8).
На основании данных Книги учета доходов и расходов (таблица 9) рассчитать единый налог, подлежащих уплате в I квартале 2010 г.
Таблица 5.2
Ведомость расчетов с покупателями и заказчиками (портфели)
| № п/п | Дата | Отгружено | Оплачено /возвращено | Долг | Сумма, учитываемая для целей налогообложения | |
| за контрагентом | за организацией | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Остаток на 1 января 2010 г. | ||||||
| 1 | 04.02.2010 | 760 000 | 760 000 | 760 000 | ||
| 2 | 06.02.2010 | 1 900 000 | 1 140 000 | |||
| 3 | 15.02.2010 | 1 140 000 | 1 140 000 | |||
| 4 | 20.02.2010 | 1 140 000 | 1 140 000 | 1 140 000 | ||
| 5 | 27.02.2010 | 2 280 000 | 1 140 000 | |||
| 6 | 03.03.2010 | 1 140 000 | 1 140 000 | |||
| 7 | 27.03.2010 | 1 520 000 | 1 520 000 | 1 520 000 | ||
| 8 | 28.03.2010 | 1 520 000 | ||||
| Итого: | 5 700 000 | 5 700 000 | 2 280 000 | 3 420 000 | 5 700 000 | |
*Согласно п. 1 ст. 346.17
НК РФ доходы признаются по факту поступления
денежных средств в организацию вне зависимости
от того, была ли осуществлена отгрузка
товаров покупателю.
Задание 4. На основании данных о хозяйственных операциях (таблица 3), данных о взаиморасчетах с покупателями и заказчиками (таблица 5) и данных о взаиморасчетах с поставщиками и подрядчиками (таблица 6) заполнить учета товарно-материальных ценностей (таблица 7) отдельно по каждому виду товаров.
Таблица 6.1
Ведомость расчетов с поставщиками и подрядчиками (сумки)
| № п/п | Дата | Оплачено /возвращено | Поступило | Долг | Сумма, учитываемая для целей налогообложения | |
| за контрагентом | за организацией | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Остаток на 1 января 2010 г. | ||||||
| 1 | 11.01.2010 | 2 800 000 | 2 800 000 | |||
| 2 | 13.01.2010 | 2 800 000 | ||||
| 3 | 15.03.2010 | 1 400 000 | 1 400 000 | |||
| 4 | 17.03.2010 | 2 800 000 | 1 400 000 | |||
| 5 | 28.03.2010 | 1 400 000 | ||||
| Итого: | 5 600 000 | 5 600 000 | ||||
Таблица 6.2
Ведомость расчетов с поставщиками и подрядчиками (портфели)
| № п/п | Дата | Оплачено /возвращено | Поступило | Долг | Сумма, учитываемая для целей налогообложения | |
| за контрагентом | за организацией | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Остаток на 1 января 2010 г. | ||||||
| 1 | 03.02.2010 | 3 720 000 | 3 720 000 | |||
| 2 | 05.02.2010 | 3 720 000 | ||||
| 3 | 26.03.2010 | 3 720 000 | 3 720 000 | |||
| Итого: | 3 720 000 | 7 440 000 | 3 720 000 | 3 720 000 | ||
*Согласно п. 2 ст. 346.17 НК РФ для признания затрат в целях налогообложения необходимо единовременное выполнение следующих условий:
В
связи с тем, что согласно пп. 2
п. 2 ст. 346.17 НК РФ расходы по оплате стоимости
товаров учитываются по мере их отгрузки
покупателям, при отражении расчетов с
поставщиками товаров графа 7 никогда
не заполняется.
Таблица 7
Ведомость учета товарно-материальных ценностей
| № п/п | Дата | Поступило | В т.ч. оплачено поставщику | Выбыло | В т.ч. оплачено покупателем | Остаток | |||||
| Кол-во | сумма | Кол-во | сумма | Кол-во | сумма | Кол-во | сумма | Кол-во | сумма | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
| Сальдо на 1 января 2010г. | |||||||||||
| Сумки | |||||||||||
| 1 | 13.01.2010 | 1 400 | 2 800 000 | 1 400 | 2 800 000 | 1 400 | 2 800 000 | ||||
| 2 | 27.01.2010 | 380 | 760 000 | 1 020 | 2 040 000 | ||||||
| 3 | 29.01.2010 | 380 | 760 000 | ||||||||
| 4 | 05.02.2010 | 140 | 280 000 | 140 | 280 000 | 880 | 1 760 000 | ||||
| 5 | 18.02.2010 | 500 | 1 000 000 | 380 | 760 000 | ||||||
| 6 | 22.02.2010 | 500 | 1 000 000 | ||||||||
| 7 | 05.03.2010 | 300 | 600 000 | 80 | 160 000 | ||||||
| 8 | 09.03.2010 | 300 | 600 000 | ||||||||
| 9 | 17.03.2010 | 1 400 | 2 800 000 | 700 | 1 400 000 | 1 480 | 2 960 000 | ||||
| 10 | 18.03.2010 | 500 | 1 000 000 | 980 | 1 960 000 | ||||||
| 11 | 28.03.2010 | 700 | 1 400 000 | ||||||||
| Итого: | 2 800 | 5 600 000 | 2 800 | 5 600 000 | 1 820 | 3 640 000 | 1 320 | 2 640 000 | Х | Х | |
| Портфели | |||||||||||
| 12 | 05.02.2010 | 1 200 | 3 720 000 | 1 200 | 3 720 000 | 1 200 | 3 720 000 | ||||
| 13 | 06.02.2010 | 500 | 1 550 000 | 200 | 620 000 | 700 | 2 170 000 | ||||
| 14 | 15.02.2010 | 300 | 930 000 | ||||||||
| 15 | 27.02.2010 | 600 | 1 860 000 | 300 | 930 000 | 100 | 310 000 | ||||
| 16 | 03.03.2010 | 300 | 930 000 | ||||||||
| 17 | 26.03.2010 | 1 200 | 3 720 000 | 1 300 | 4 030 000 | ||||||
| 18 | 28.03.2010 | 400 | 1 240 000 | 400 | 1 240 000 | 900 | 2 790 000 | ||||
| Итого: | 2 400 | 7 440 000 | 1 200 | 3 720 000 | 1 500 | 4 650 000 | 1 500 | 4 650 000 | Х | Х | |
Задание 5. На основании данных ведомости учета материальных ценностей (таблица 7) рассчитать стоимость товаров, подлежащих учету в целях налогообложения (таблица 8).
Таблица 8
Расчет стоимости товаров, учитываемой в целях налогообложения
| № п/п | Дата | Поступило | Выбыло | Остаток | Сумма, учитываемая в целях налогообложения | |||
| Кол-во | сумма | Кол-во | сумма | Кол-во | сумма | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| Остаток на 1 января 2010г. | ||||||||
| Сумки | ||||||||
| 1 | 13.01.2010 | 1 400 | 2 800 000 | 1 400 | 2 800 000 | |||
| 2 | 29.01.2010 | 380 | 760 000 | 1 020 | 2 040 000 | 760 000 | ||
| 3 | 05.02.2010 | 140 | 280 000 | 880 | 1 760 000 | 280 000 | ||
| 4 | 22.02.2010 | 500 | 1 000 000 | 520 | 1 040 000 | 1 000 000 | ||
| 5 | 09.03.2010 | 300 | 600 000 | 220 | 440 000 | 600 000 | ||
| 6 | 17.03.2010 | 700 | 1 400 000 | 920 | 1 840 000 | |||
| 7 | 28.03.2010 | 700 | 1 400 000 | 1 620 | 3 240 000 | |||
| Итого: | 2 800 | 5 600 000 | 1 320 | 2 640 000 | Х | Х | 2 640 000 | |
| Портфели | ||||||||
| 8 | 05.02.2010 | 1 200 | 3 720 000 | 1 200 | 3 720 000 | |||
| 9 | 06.02.2010 | 200 | 620 000 | 1 000 | 3 100 000 | 620 000 | ||
| 10 | 15.02.2010 | 300 | 930 000 | 700 | 2 170 000 | 930 000 | ||
| 11 | 27.02.2010 | 300 | 930 000 | 400 | 1 240 000 | 930 000 | ||
| 12 | 03.03.2010 | 300 | 930 000 | 100 | 310 000 | 930 000 | ||
| 13 | 28.03.2010 | 400 | 1 240 000 | -300 | -930 000 | 310 000 | ||
| Итого: | 1 200 | 3 720 000 | 1 500 | 4 650 000 | Х | Х | 3 720 000 | |
Задание 6.На основании данных о хозяйственных операциях (таблица 3), данных о взаиморасчетах с покупателями и заказчиками (таблица 5) и данных о взаиморасчетах с поставщиками и подрядчиками (таблица 6), данных ведомости учета товарно-материальных ценностей (таблица 7) заполнить Книгу учета доходов и расходов (таблица 8).
Таблица 9
Книга учета доходов и расходов
| Регистрация | Сумма | |||
| № п/п | Дата и номер первичного документа | Содержание операции | Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы | Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | 29.01.2010 | Получена оплата от покупателей за товар (сумки): 520 шт. по цене 2800 руб. | 1 456 000 | |
| 2 | 29.01.2010 | Затраты на приобретение товара (сумки) учтены после их отгрузки и оплаты покупателями | 760 000 | |
| 3 | 31.01.2010 | Учтен в расходах аванс за январь 2010г. | 14 430 | |
| 4 | 04.02.2010 | Получена от покупателя предоплата за товар (портфели) | 760 000 | |
| 5 | 05.02.2010 | Затраты на приобретение товара (сумки) учтены после их отгрузки и оплаты покупателями | 280 000 | |
| 6 | 06.02.2010 | Затраты на приобретение товара (портфели) учтены после их отгрузки и оплаты покупателями | 620 000 | |
| 7 | 10.02.2010 | Уплачен НДФЛ с зарплаты за январь 2010 г. | 5 070 | |
| 8 | 10.02.2010 | Перечислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за январь 2010г. | 5 460 | |
| 9 | 10.02.2010 | Перечислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за январь 2010г. | 78 | |
| 10 | 10.02.2010 | Погашена задолженность по зарплате за январь 2010 г. | 19 500 | |
| 11 | 15.02.2010 | Поступили денежные средства за отгруженный товар (портфели) | 1 140 000 | |
| 12 | 15.02.2010 | Затраты на приобретение товара (портфели) учтены после их отгрузки и оплаты покупателями | 930 000 | |
| 13 | 20.02.2010 | Получена от покупателя предоплата за товар (портфели) | 1 140 000 | |
| 14 | 22.02.2010 | Поступили денежные средства за отгруженный товар (сумки) | 1 400 000 | |
| 15 | 22.02.2010 | Затраты на приобретение товара (портфели) учтены после их отгрузки и оплаты покупателями | 1 000 000 | |
| 16 | 27.02.2010 | Затраты на приобретение товара (портфели) учтены после их отгрузки и оплаты покупателями | 930 000 | |
| 17 | 28.02.2010 | Учтен в расходах аванс за февраль 2010г. | 14 060 | |
| 18 | 03.03.2010 | Поступили денежные средства за отгруженный товар (портфели) | 1 140 000 | |
| 19 | 03.03.2010 | Затраты на приобретение товара (портфели) учтены после их отгрузки и оплаты покупателями | 930 000 | |
| 20 | 09.03.2010 | Поступили денежные средства за отгруженный товар (сумки) | 840 000 | |
| 21 | 09.03.2010 | Затраты на приобретение товара (сумки) учтены после их отгрузки и оплаты покупателями | 600 000 | |
| 22 | 10.03.2010 | Уплачен НДФЛ с заработной платы за февраль 2010г. | 4 940 | |
| 23 | 10.03.2010 | Перечислены страховые взносы в Пенсионные фонд РФ с заработной платы за февраль 2010г. | 5 320 | |
| 24 | 10.03.2010 | Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за февраль 2010г. | 76 | |
| 25 | 10.03.2010 | Погашена задолженность по зарплате за февраль 2010 г. | 19 000 | |
| 26 | 27.03.2010 | Получена от покупателя предоплата за товар (портфели) | 1 520 000 | |
| 27 | 28.03.2010 | Затраты на приобретение товара (портфели) учтены после их отгрузки и оплаты покупателями (100 шт.) | 310 000 | |
| 28 | 31.03.2010 | Учтен в расходах аванс за март 2010г. | 14 430 | |
| 29 | 31.03.2010 | Расходы на основные средства | 84 823 | |
| Итого за I квартал | 9 396 000 | 6 547 187 | ||
Информация о работе Контрольная работа по "Учет на предприятиях малого бизнеса"