Контрольная работа по "Учет на предприятиях малого бизнеса"

Автор: Пользователь скрыл имя, 08 Декабря 2010 в 13:50, контрольная работа

Описание работы

Общество перешло с общей на упрощенную систему налогообложения с 1 января 2009 г. Объект налогообложения – доходы, уменьшенные на расходы.

У Общества отсутствуют товарные запасы на 1 января 200Х г.

Все суммы определяются в целых рублях по правилам округления.

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование согласно Закону от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» установлены в размере 14 % от начисленной заработной платы. Деление взносов на накопительную и страховую части не производится.

Величина тарифа взноса на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний установлена в размере 0,2 %.

Заработная плата за первую половину месяца (аванс) выплачивается в размере 50 % от оклада за вычетом налога на доходы физических лиц (далее – НДФЛ).

НДФЛ начисляется в размере 13 % от начисленной заработной платы.

У Общества только по одному поставщику и покупателю для каждого вида товаров.

Скачать полностью (49.36 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Работа содержит 1 файл

контрольная по у на мп.doc

— 419.00 Кб (Скачать)
 

Таблица 8.2 

Расчет  стоимости товаров, учитываемой в  целях налогообложения (портфели)

№ п/п Дата Поступило Выбыло Остаток Сумма, учитываемая  в целях налогообложения, руб.
Кол-во, шт. Сумма, т.р. Кол-во, шт. Сумма, т.р. Кол-во, шт. Сумма, т.р.
1 2 3 4 5 6 7 8 9
Остаток на 1 января 200Х года
14 05.02 1200 3 720     1200 3 720  
15 06.02     200 620 1000 3 100 620 000
20 15.02     300 930 700 2 170 930 000
25 27.02     300 930 400 1 240 930 000
29 03.03     300 930 100 310 930 000
43 28.03     400 1 240 -300 -930 310 000
Итого 1200 3 720 1500 4 660 -300 -930 3 720 000
 

 

Таблица № 9

Книга учета  доходов и расходов

Регистрация Сумма
№ п/п Дата номер  первичного документа Содержание  операции Доходы, учитываемые  при исчислении налоговой базы Расходы, учитываемые  при исчислении налоговой базы
    1
    2
    3
    4
    5
1 25.01.09 Выплачена заработная плата за первую половину января 2009г. х 13 485
2 29.01.09 Получена оплата от покупателей за товар (сумки): 520шт. по цене 2 800 руб. 1 456 000 760 000
3 04.02.09 Получена от покупателей предоплата за товар (портфели) 760 000 х
4 05.02.09 Отгружен товар (сумки) в счет поступившей ранее предоплаты: 140шт. х 280 000
5 06.02.09 Отгружен товар (портфели) (в т.ч. в счет поступившей  ранее предоплаты) 500шт. х 620 000
6 10.02.09 Уплачен НДФЛ с  заработной платы за январь 2009г х 4 030
7 10.02.09 Перечислены вносы  в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за январь 2009г. х 4 340
8 10.02.09 Перечислены вносы  на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за январь 2009г х 62
9 10.02.09 Выплачена заработная плата за вторую половину января 2009г. х 13 485
10 15.02.09 Поступили денежные средства за отгруженный ранее товар (портфели) 1 140 000 930 000
12 20.02.09 Получена от покупателей предоплата за товар (портфели) 1 140 000 х
13 22.02.09 Поступили денежные средства за отгруженный ранее товар (сумки) 1 400 000 1 000 000
14 25.02.09 Выплачена заработная плата за первую половину февраля 2009г. х 13 050
15 27.02.09 Отгружен товар (портфели) (в т.ч. в счет поступившей  ранее предоплаты) 600шт. х 930 000
16 03.03.09 Поступили денежные средства за отгруженный ранее товар (портфели) 1 140 000 930 000
17 09.03.09 Поступили денежные средства за отгруженный ранее товар (сумки) 840 000 600 000
18 10.03.09 Уплачен НДФЛ с  заработной платы за февраль 2009г. х 3 900
19 10.03.09 Перечислены вносы  в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за февраль 2009г. х 4 200
20 10.03.09   Перечислены  вносы на обязательное страхование  от НС и ПЗ с заработной  платы за февраль 2009г. х 60
21 10.03.09 Выплачена заработная плата за вторую половину февраля 2009г. х 13 050
22 25.03.09 Выплачена заработная плата за первую половину марта 2009г. х 13 485
23 27.03.09 Получена от покупателей предоплата за товар (портфели) 1 520 000 х
24 28.03.09 Отгружен товар  покупателям в счет предоплаты  (портфели) 400шт. х 409 200
25 31.03.09 Признаны расходы  на приобретение основных средств х 83 122
Итого за 1 квартал 9 396 000 6 625 469
 

    Сумма полученных доходов за налоговый  период ………...9 396 000 руб.

    Сумма полученных расходов за налоговый период……….. 6 625 469 руб.

    Налогооблагаемая  база ………………………..……………..2 770 531 руб.

    Единый  налог ………………………………...……………...415 579,65 руб. 
 

 

Пояснения к заполнению книги учета доходов и расходов 

№ операции п/п     Необходимые пояснения к заполнению книги учета доходов и расходов
1 Не учитываются для принятия к учету, поскольку в данных операциях отражаются расходы прошлого периода с общей системой налогообложения (учитывалось в прошлом периоде)
2
3 Не учитывается  в книге, поскольку данный расход (предоплата за товар) не является расходом
4 Не учитывается  в книге, так как поступление  товара (получен товар (сумки) не считается  расходом, а списывается после отгрузки покупателю при условии оплаты на расходы себестоимость.
5 Операция не учитывается в книге, так как  заработная плата должна быть начислена  и выплачена для включения  ее в расход.
6 Операция не отражается в книге (отгружен товар), так как выручка отражается по мере поступления денежных средств.
7 Отражаем полученные денежные средства за товар (сумки) с  составе доходов (Таблица 5.1) и учитываем фактическую себестоимость проданных товаров в составе расходов, так как они до этого были получены и оплачены (таблица 8.1)
8 Отражается  в составе расходов (заработная плата  за январь), так как теперь заработная плата начислена (таблица 4).
9 Операции  в книге не учитываются, так как  взносы  (Пенсионный Фонд и Обязательное страхование) были только начислены.
10
11 Операция не учитывается, так как перечисленные  денежные средства (предоплата за товар (портфели)) за товар не являются расходами.
12 Отражаем полученные денежные средства (таблица 5.2)  в составе доходов (предоплата за товар (портфели).
13 В данной операции списывается фактическую себестоимость товаров, за которые поступила предоплата (таблица 8.1).
14 Операция в  книге не учитывается, так как поступивший товар (портфели) считается расходом, только по мере его отгрузки покупателю при условии, что она оплачена.
15 В данной операции списывается фактическую себестоимость товаров, за которые поступила предоплата (таблица 8.2).
16 Учитывается в составе расходов начисленный и оплаченный НДФЛ (таблица 4).
17 Данные  операции учитываются в составе  расходов (начисленные и уплаченные взносы в ПФ и Обязательного страхования).
18
19 В данной операции включается в состав расходов выплаченная заработная плата за вторую половину января (таблица 4).
20 Отражаются полученные денежные средства (таблица 5.2) (за отгруженный товар (портфели)) в составе доходов и одновременно учитываем фактическую себестоимость проданных товаров в составе расходов, так как они до этого были получены и оплачены (таблица 8.2).
21 Операция не включается в книгу (отгружен товар (сумки)), так как выручка отражается по мере поступления денежных средств в организацию.
22 В операции отражаются полученные денежные средства (таблица 5.2)  в составе доходов.
23 В операции отражаются полученные денежные средства (таблица 5.1) (поступили средства за сумки) в составе доходов и одновременно учитываем фактическую себестоимость проданных товаров в составе расходов, так как они до этого были получены и оплачены (таблица 8.1).
24 Данную операцию (выплачена заработная плата за 1 половину февраля) не учитываем, так как для включения в расходы заработная плата должна быть начислена и выплачена.
25 В данной операции списывается фактическая себестоимость товаров, за которые поступила предоплата (таблица 8.2).
26 Операция включается в состав расходов, а также выплаченный ранее аванс работникам, так как теперь заработная плата начислена (таблица 4).
27 Операции мы не учитываем, так как взносы только начислены (Пенсионный фонд и обязательное страхование).
28
29 В операции отражаются полученные денежные средства (таблица 5.2) в составе доходов (получены денежные средства за товар (портфели)) и одновременно учитываем фактическую себестоимость проданных товаров в составе расходов, так как они до этого были получены и оплачены (таблица 8.2).
30 Операция не учитывается в книге, так как поступивший товар считается расходом, только по мере его отгрузки покупателю при условии, что она оплачена.
31 В операции отражаются полученные денежные средства (таблица 5.1) в составе доходов (поступили средства за товар сумки) и одновременно учитываем фактическую себестоимость проданных товаров в составе расходов, так как они до этого были получены и оплачены (таблица 8.1).
32 В данной операции в составе расходов учитывается начисленный и оплаченный НДФЛ (таблица 4).
33 В данных операциях в состав расходов включаются начисленные и уплаченные взносы в фонды (Пенсионный фонд и обязательное страхование).
34
35 В операции включается в состав расходов выплаченная заработная плата за вторую половину февраля (таблица 4).
36 Данная операция не учитывается в книге, так как перечисленные денежные средства за товар не являются расходами (предоплата за товар (сумки)).
37 Операция не учитывается в книге, так как поступивший товар считается расходом, только по мере его отгрузки покупателю при условии, что она оплачена.
38 Операция не включается в книгу, так как выручка  отражается по мере поступления денежных средств в организацию.
39 Операция в  книге не учитывается, так как для включения в расходы заработная плата должна быть начислена и выплачена.
40 Операция в  книге не учитывается, так как поступивший товар считается расходом лишь по мере его отгрузки покупателю при условии, что она оплачена.
41 В данной операции учитываются полученные денежные средства (таблица 5.2)  в составе доходов (предоплата за товар (портфели).
42 Операция не учитывается в книге, так как перечисленные денежные средства за товар не являются расходами.(оплата за товар (сумки)).
43 В данной операции списывается фактическая себестоимость товаров, за которые поступила предоплата (таблица 8.2).
44 В операции включаются в состав расходов, выплаченный ранее аванс работникам, так как теперь заработная плата начислена (таблица 4) (выплачена заработная плата за март 2009 года).
45 Данные  операции в книге не учитываются, так как взносы только начислены (в пенсионный фонд, обязательное страхование).
46
47 В операции включается в состав расходов затраты на приобретение основных средств (таблица 2).
 
 

 

     Список использованной литературы

  1. Вахрушина М.А., Пашкова Л.В. Учет на предприятих малого бизнеса: Учеб.пособие / Под ред. д.э.н. М.А. Вахрушиной. – М.: Вузовский учебник, 2006. – 368 с.
  1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части  первая и вторая.
  1. Приказ  Минфина РФ от 21.12.1998 г. № 64-н «О типовых  рекомендациях по организации бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства».
  1. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 N 129-ФЗ (в ред. от 03.11.2006), ст. 4, п. 3

Информация о работе Контрольная работа по "Учет на предприятиях малого бизнеса"