Контрольная работа по «Международные стандарты учета и финансовой отчетности»

Автор: Пользователь скрыл имя, 22 Сентября 2011 в 06:59, контрольная работа

Описание работы

Бухгалтерский баланс в соответствии с МСФО № 1 Представление финансовой отчетности.
Задача 5 Подготовка финансовых отчетов на основе скорректированного пробного баланса

Работа содержит 1 файл

мсфо готово.doc

— 250.00 Кб (Скачать)

       Линейные  статьи, приведенные в стандарте, не исчерпывают всех возможных статей, которые каждая компания, составляющая отчетный бухгалтерский баланс может включить в него, выделяя информацию, которая требуется другими МСФО, или которая необходима для достоверного и полного представления о финансовом положении компании.

       Разделение  и группировка в балансе активов  и обязательств на долгосрочные и  краткосрочные производится по решению  самой компании, представляющей отчетность. Форма баланса не является заданной, но в любой форме следует раскрывать суммы, погашение или возмещение которых ожидается более чем через 12 месяцев от даты составления отчетности.

       Независимо  от форм баланса, вопрос о выделении  дополнительных статей актива необходимо решать исходя из их характера и  ликвидности активов, существенности информации о них.

       Вторым  важным критерием для представления  дополнительных статей актива являются их функции в данной компании. Например, финансовые активы подразделяются на облигации, векселя, акции других компаний. Запасы подразделяются на товары, материалы, незавершенное производство, готовую продукцию; в дебиторской задолженности выделяют расчеты с покупателями и заказчиками, авансы и предоплаты, расчеты со связанными сторонами, долгосрочную задолженность, срок возмещения которой наступает в следующем году.

       Выделение дополнительных статей в информации об обязательствах необходимо проводить  в зависимости от размера, характеристики и времени их погашения. Прежде всего, желательно выделить прямые обязательства  и резервы, среди которых выделяют пенсионные, социальные и любые другие резервы, являющиеся существенными для раскрытия обязательств организации.

       Обязательства могут подразделяться на процентные и беспроцентные; краткосрочные  и долгосрочные; возникшие в результате коммерческой или финансовой деятельности по привлечению средств, авансы полученные и векселя выданные; в кредиторской задолженности желательно выделить расчеты с поставщиками и подрядчиками, расчеты со связанными сторонами, долгосрочные обязательства, подлежащие погашению в следующем отчетном году. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

 

      Задача 5 

Подготовка  финансовых отчетов

на  основе скорректированного пробного баланса 

     Компания  по оказанию услуг по уборке помещений  имеет остатки по счетам на 30 июня 2007 года: 

Название  счета Вариант
V
Денежные Средства 1,725
Счета к Получению 1,320
Предоплаченная  Страховка 180
Предоплаченная  Аренда 100
Чистящие  Принадлежности 152
Чистящее  Оборудование 3,200
Накопленный Износ, Чистящее Оборудование 320
Фургон 3,400
Накопленный Износ, Фургон 340
Счета к Оплате 191
Задолженность по Заработной Плате 100
Незаработанные  Доходы от Уборки 274
М.Фарбер, Капитал 7,403
М.Фарбер, Изъятия 1,510
Доходы  от Уборки 8,200
Расходы на Заработную Плату 2,812
Расходы на Аренду 250
Расходы на Бензин, Масло для Фургона 215
Расходы на Страхование 190
Расходы на Принадлежности 1,114
Расходы на Износ, Чистящее Оборудование 320
Расходы на Износ, Фургон 340
 

     Требуется: 

     Подготовьте отчет о прибылях и убытках, используя  приложение № 1 и баланс на основе данных скорректированного пробного баланса, используя приложение № 2. 
 

     Пробный баланс 
 

Название  счета $ $
Денежные  Средства 1725  
Счета к Получению 1320  
Предоплаченная  Страховка 180  
Предоплаченная  Аренда 100  
Чистящие  Принадлежности 152  
Чистящее  Оборудование 3200  
Накопленный Износ, Чистящее Оборудование   320
Фургон 3400  
Накопленный Износ, Фургон   340
Счета к Оплате   191
Задолженность по Заработной Плате   100
Незаработанные  Доходы от Уборки   274
М.Фарбер, Капитал   7403
М.Фарбер, Изъятия 1510  
Доходы от Уборки   8200
Расходы на Заработную Плату 2812  
Расходы на Аренду 250  
Расходы на Бензин, Масло для Фургона 215  
Расходы на Страхование 190  
Расходы на Принадлежности 1114  
Расходы на Износ, Чистящее Оборудование 320  
Расходы на Износ, Фургон 340  
  16828 16828
 
 
 

 

Отчет о прибылях и убытках 

Выручка (продажи) 8200
Себестоимость продаж 2812+250+215+190+1114+320+340=5241
Валовая прибыль 8200-5241=2959
Коммерческие  расходы -
Управленческие  расходы -
Прибыль от операционной деятельности 2959
Прочие  доходы -
Прочие  расходы -
Прибыль до налогообложения 2959
Расходы по налогу на прибыль -
Прибыль после уплаты налога 2959
 
 

Скорректированный баланс 

Название  счета $ $
Денежные  средства 1725  
Счета к получению 1320  
Товарные  запасы    
Принадлежности 152  
Авансы  оплаченные 180+100=280  
Оборудование                   (3200+3400)-(320+340)=5940  
Счета к оплате   191+100=291
М.Фарбер, Капитал   7403
М.Фарбер, Изъятия 1510  
Прибыль (из отчета о прибылях и убытках)   2959
Долгосрочные  обязательства   274
  10927 10927
 

Бухгалтерский баланс  

     
АКТИВЫ
Долгосрочные  активы
 Основные  средства 5940  
            Деловая репутация Х  
            Производственные лицензии Х  
                 Инвестиции в         ассоциированные компании
   
                 Прочие финансовые активы
1510  
    Итого долгосрочные активы
  7450
Краткосрочные активы
    Запасы
152  
Задолженность покупателей и заказчиков, прочие дебиторы 1320  
Предоплата  и авансы 280  
Денежные  средства и их эквиваленты 1725  
Итого краткосрочные активы   3477
Общая сумма активов   10927
КАПИТАЛ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Капитал и резервы
Капитал выпущенный 7403  
Фонды и резервы х  
Накопительная(нераспределенная) прибыль либо убыток 2959  
Итого капитала и резервы   10362
Доля  меньшинства (в том числе)   х
Долгосрочные  обязательства
Займы, включающие проценты 274  
Отложенные  налоги х  
Пенсионные  обязательства х  
Итого долгосрочные обязательства   274
Краткосрочные обязательства
Кредиторская  задолженность 291  
Краткосрочные займы х  
Текущая часть долгосрочных займов, включающая выплату процентов х  
Резерв  по гарантии х  
Итого краткосрочных обязательств   291
Итого капитал и обязательств   10927

Информация о работе Контрольная работа по «Международные стандарты учета и финансовой отчетности»