Автор: Пользователь скрыл имя, 22 Сентября 2011 в 06:59, контрольная работа
Бухгалтерский баланс в соответствии с МСФО № 1 Представление финансовой отчетности.
Задача 5 Подготовка финансовых отчетов на основе скорректированного пробного баланса
Линейные статьи, приведенные в стандарте, не исчерпывают всех возможных статей, которые каждая компания, составляющая отчетный бухгалтерский баланс может включить в него, выделяя информацию, которая требуется другими МСФО, или которая необходима для достоверного и полного представления о финансовом положении компании.
Разделение
и группировка в балансе
Независимо от форм баланса, вопрос о выделении дополнительных статей актива необходимо решать исходя из их характера и ликвидности активов, существенности информации о них.
Вторым важным критерием для представления дополнительных статей актива являются их функции в данной компании. Например, финансовые активы подразделяются на облигации, векселя, акции других компаний. Запасы подразделяются на товары, материалы, незавершенное производство, готовую продукцию; в дебиторской задолженности выделяют расчеты с покупателями и заказчиками, авансы и предоплаты, расчеты со связанными сторонами, долгосрочную задолженность, срок возмещения которой наступает в следующем году.
Выделение дополнительных статей в информации об обязательствах необходимо проводить в зависимости от размера, характеристики и времени их погашения. Прежде всего, желательно выделить прямые обязательства и резервы, среди которых выделяют пенсионные, социальные и любые другие резервы, являющиеся существенными для раскрытия обязательств организации.
Обязательства
могут подразделяться на процентные
и беспроцентные; краткосрочные
и долгосрочные; возникшие в результате
коммерческой или финансовой деятельности
по привлечению средств, авансы полученные
и векселя выданные; в кредиторской задолженности
желательно выделить расчеты с поставщиками
и подрядчиками, расчеты со связанными
сторонами, долгосрочные обязательства,
подлежащие погашению в следующем отчетном
году.
Задача 5
Подготовка финансовых отчетов
на
основе скорректированного
пробного баланса
Компания
по оказанию услуг по уборке помещений
имеет остатки по счетам на 30 июня
2007 года:
Название счета | Вариант | |
V | ||
Денежные Средства | 1,725 | |
Счета к Получению | 1,320 | |
Предоплаченная Страховка | 180 | |
Предоплаченная Аренда | 100 | |
Чистящие Принадлежности | 152 | |
Чистящее Оборудование | 3,200 | |
Накопленный Износ, Чистящее Оборудование | 320 | |
Фургон | 3,400 | |
Накопленный Износ, Фургон | 340 | |
Счета к Оплате | 191 | |
Задолженность по Заработной Плате | 100 | |
Незаработанные Доходы от Уборки | 274 | |
М.Фарбер, Капитал | 7,403 | |
М.Фарбер, Изъятия | 1,510 | |
Доходы от Уборки | 8,200 | |
Расходы на Заработную Плату | 2,812 | |
Расходы на Аренду | 250 | |
Расходы на Бензин, Масло для Фургона | 215 | |
Расходы на Страхование | 190 | |
Расходы на Принадлежности | 1,114 | |
Расходы на Износ, Чистящее Оборудование | 320 | |
Расходы на Износ, Фургон | 340 |
Требуется:
Подготовьте
отчет о прибылях и убытках, используя
приложение № 1 и баланс на основе данных
скорректированного пробного баланса,
используя приложение № 2.
Пробный
баланс
Название счета | $ | $ |
Денежные Средства | 1725 | |
Счета к Получению | 1320 | |
Предоплаченная Страховка | 180 | |
Предоплаченная Аренда | 100 | |
Чистящие Принадлежности | 152 | |
Чистящее Оборудование | 3200 | |
Накопленный Износ, Чистящее Оборудование | 320 | |
Фургон | 3400 | |
Накопленный Износ, Фургон | 340 | |
Счета к Оплате | 191 | |
Задолженность по Заработной Плате | 100 | |
Незаработанные Доходы от Уборки | 274 | |
М.Фарбер, Капитал | 7403 | |
М.Фарбер, Изъятия | 1510 | |
Доходы от Уборки | 8200 | |
Расходы на Заработную Плату | 2812 | |
Расходы на Аренду | 250 | |
Расходы на Бензин, Масло для Фургона | 215 | |
Расходы на Страхование | 190 | |
Расходы на Принадлежности | 1114 | |
Расходы на Износ, Чистящее Оборудование | 320 | |
Расходы на Износ, Фургон | 340 | |
16828 | 16828 |
Отчет о прибылях
и убытках
Выручка (продажи) | 8200 |
Себестоимость продаж | 2812+250+215+190+1114+320+340= |
Валовая прибыль | 8200-5241=2959 |
Коммерческие расходы | - |
Управленческие расходы | - |
Прибыль от операционной деятельности | 2959 |
Прочие доходы | - |
Прочие расходы | - |
Прибыль до налогообложения | 2959 |
Расходы по налогу на прибыль | - |
Прибыль после уплаты налога | 2959 |
Скорректированный
баланс
Название счета | $ | $ |
Денежные средства | 1725 | |
Счета к получению | 1320 | |
Товарные запасы | ||
Принадлежности | 152 | |
Авансы оплаченные | 180+100=280 | |
Оборудование | (3200+3400)-(320+340)=5940 | |
Счета к оплате | 191+100=291 | |
М.Фарбер, Капитал | 7403 | |
М.Фарбер, Изъятия | 1510 | |
Прибыль (из отчета о прибылях и убытках) | 2959 | |
Долгосрочные обязательства | 274 | |
10927 | 10927 |
Бухгалтерский
баланс
АКТИВЫ | ||
Долгосрочные активы | ||
Основные средства | 5940 | |
Деловая репутация | Х | |
Производственные лицензии | Х | |
|
||
|
1510 | |
|
7450 | |
Краткосрочные активы | ||
|
152 | |
Задолженность покупателей и заказчиков, прочие дебиторы | 1320 | |
Предоплата и авансы | 280 | |
Денежные средства и их эквиваленты | 1725 | |
Итого краткосрочные активы | 3477 | |
Общая сумма активов | 10927 | |
КАПИТАЛ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||
Капитал и резервы | ||
Капитал выпущенный | 7403 | |
Фонды и резервы | х | |
Накопительная( |
2959 | |
Итого капитала и резервы | 10362 | |
Доля меньшинства (в том числе) | х | |
Долгосрочные обязательства | ||
Займы, включающие проценты | 274 | |
Отложенные налоги | х | |
Пенсионные обязательства | х | |
Итого долгосрочные обязательства | 274 | |
Краткосрочные обязательства | ||
Кредиторская задолженность | 291 | |
Краткосрочные займы | х | |
Текущая часть долгосрочных займов, включающая выплату процентов | х | |
Резерв по гарантии | х | |
Итого краткосрочных обязательств | 291 | |
Итого капитал и обязательств | 10927 |
Информация о работе Контрольная работа по «Международные стандарты учета и финансовой отчетности»