Автор: Пользователь скрыл имя, 05 Сентября 2011 в 14:35, контрольная работа
1. открыть синтетические счета и записать на них сальдо по данным баланса Расположить счета в порядке возрастания номеров. Дополнительно открыть счета, по которым не было начальных сальдо;
2. в журнале регистрации хозяйственных операций записать все операции с указанием их номеров и корреспонденции счетов, подсчитать итог журнала;
3. отразить все хозяйственные операции на счетах;
4. подсчитать обороты по дебету и кредиту всех счетов и вывести конечные сальдо;
5. составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета и сверить итог оборотов с итогом журнала регистрации хозяйственных операций;
6. по данным оборотной ведомости и счетов составить бухгалтерский баланс на 1 января по действующей форме, подвести итоги по каждому разделу актива и пассива баланса и общий итог;
7. сделать анализ финансового состояния
Журнал регистрации хозяйственных операций за октябрь 2004г.
| № | Наименование док-та | Содержание хозяйственной операции | Дебет | Кредит | Сумма (рублей) |
| 1 | Счета-фактуры | На склад поступили материалы от поставщиков | 10 | 60 | 955 600 |
| 2 | Выделен НДС по приобретенным материалам | 19 | 60 | 172 008 | |
| 3 | Выписки банка | С расчетного счета перечислено поставщикам | 60 | 51 | 1 127 608 |
| 4 | Лимитно-заборные карты | Со склада отпущены и израсходованы в производстве материалы | 20 | 10 | 1 464 000 |
| 5 | Накладные | Из производства
на склад поступила готовая |
43 | 20 | 1 870 000 |
| 6 | Накладные | Со склада отпущена готовая продукция покупателям по учетным ценам | 90/2 | 43 | 1 924 000 |
| 7 | Счета-фактуры | Покупателям предъявлена
стоимость реализованной |
62/1 | 90/1 | 3 256 800 |
| 8 | Выписка банка | На расчетный счет поступило от покупателей | 51 | 62/1 | 3 256 800 |
| 9 | Налоговая декларация | Начислен налог на добавленную стоимость | 90/3 | 68 | 496 800 |
| 10 | Выписка банка | Перечислен НДС | 68 | 51 | 496 800 |
| 11 | Расчетно-платежная ведомость | Начислена зарплата
работникам организации:
производственным рабочим |
20 | 70 | 194 800 |
| 12 | цеховому персоналу | 25 | 70 | 42 200 | |
| 13 | административному персоналу | 26 | 70 | 65 300 | |
| 14 | Расчет |
Начислен единый
социальный налог 35,6% от фонда заработной
платы:
производственным рабочим |
20 |
69 |
69349 |
| 15 | цеховому персоналу | 25 | 69 | 15023 | |
| 16 | административному персоналу | 26 | 69 | 23247 | |
| 17 | Выписки банка | Перечислен единый социальный налог | 69 | 51 | 107 619 |
| 18 | Выписки банка | С расчетного счета выдано в кассу | 50 | 51 | 297 200 |
| 19 | Платежная ведомость | Из кассы выдана зарплата работникам организации | 70 | 50 | 292 580 |
| 20 | Расчетно-платежная ведомость | Из заработной платы удержан налог на доходы физических лиц | 70 | 68 | 9 720 |
| 21 | Бухгалтерская справка | Перечисляется финансовый результат от реализации готовой продукции | 90/9 | 99 | 836000 |
| ИТОГО | 16 973 454 |
Баланс на 01.11.2004г.
| Актив | Сумма
(рублей) |
Пассив | Сумма
(рублей) |
| 1.Внеоборотные
активы
Основные средства: первоначальная стоимость амортизация остаточная стоимость |
3 820 000 1 344 000 2 476 000 |
3.Капитал
3.1.Уставный капитал 3.2.Резервный капитал 3.3.Добавочный капитал 3.4.Нераспределенная прибыль прошлых лет 3.5. Нераспределенная прибыль отчетного года Итого по разделу 3: |
3 000 000 500 000 522 000 400 000 2 436 000 6 858 000 |
| 2.Оборотные
активы
2.1.Запасы производственные запасы товары незавершенное производство готовая продукция расходы будущих периодов 2.2.Денежные средства касса расчетный счет валютный счет 2.3.Расчеты с дебиторами за товары и услуги по векселям полученным с подотчетными лицами 2.4.НДС по приобретенным ценностям Всего по разделу 2: Баланс |
381 600 700 000 1 303 919 2 612 000 400 000 5 397 519 9620 3 727 573 2 000 000 5 737 193 750 000 65 000 70 000 885 000 172008 172008 12 191 720 14 667 720 |
4.Долгосрочные
обязательства
4.1.Долгосрочные кредиты 4.2.Долгосрочные займы
Итого по разделу 4: 5.Краткосрочные обязательства 5.1. Краткосрочные кредиты 5.2.Расчеты с поставщиками 5.3.Расчеты с бюджетом 5.4.Расчеты с кредиторами 5.5.Расчеты по социальному страхованию 5.6.Расчеты по оплате труда 5.7.Резервы предстоящих платежей Итого по разделу 5: Баланс |
2 000 000 1 000 000 3 000 000 3 000 000 600 000 209 720 300 000 120 000 400 000 180 000 4 809 720 14 667 720 |
Аналитический баланс
| Показатели |
Абсолютные величины |
|
Изменения | ||||||||||
| На начало периода | На конец периода | На начало периода | На конец периода | Абсолютных величин | % в общей величине активов | ||||||||
| 1.Внеоборотные
активы
Основные средства |
2476000 |
2476000 |
17,91 |
16,88 |
- |
- | |||||||
| 2.Оборотные
активы
2.1.Запасы производствен. запасы товары незавершен.произв-во готовая продукция расходы будущих периодов |
5956000 890000 700000 1300000 2666000 400000 |
5397519 381600 700000 1303919 2612000 400000 |
43,09 6,44 5,06 9,41 19,29 2,89 |
36,80 2,60 4,77 8,89 17,81 2,73 |
-558481 -508400 - +3919 -54000 - |
-6,29 -3,84 -0,29 -0,52 -1,48 -0,16 | |||||||
| 2.2.Денежные
средства
касса расчетный счет валютный счет |
4505000
5000 2500000 2000000 |
5737193
9620 3727573 2000000 |
32,60
0,04 18,09 14,47 |
39,11
0,07 25,41 13,64 |
+1232193
+4620 +1227573 - |
+6,51
+0,03 +7,32 +0,83 | |||||||
| 2.3.Расчеты
с дебит-ми
за товары и услуги по векселям полученным с подотчетными лицами |
885000
750000 65000 70000 |
885000
750000 65000 70000 |
6,40
5,43 0,47 0,50 |
6,03
5,11 0,44 0,48 |
-
- - - |
-0,37
-0,32 -0,03 -0,02 | |||||||
| 2.4.НДС по приобретенным ТМЦ | 172008 | 1,18 | +172008 | +1,18 | |||||||||
| Всего по разделу 2 | 11346000 | 12191720 | 82,09 | 83,12 | +845720 | +1,03 | |||||||
| ИТОГО АКТИВОВ | 13822000 | 14667720 | 100 | 100 | +845720 | ||||||||
| 3.Капитал
3.1.Уставный капитал 3.2.Резервный капитал 3.3.Добавочный капитал 3.4.Нераспределенная прибыль прошлых лет 3.5. Нераспределенная прибыль отчетного года Итого по разделу 3: |
3000000 500 000 522 000 400 000 1600000 6022000 |
3000000 500 000 522 000 400 000 2436000 6858000 |
21,7 3,62 3,78 2,89 11,58 43,57 |
20,45 3,41 3,56 2,73 16,61 46,76 |
- - - - +836000 +836000 |
-1,25 -0,21 -0,22 -0,16 +5,03 +3,19 | |||||||
| 4.Долгосрочные
обязательства
4.1.Долгосрочные кредиты 4.2.Долгосрочные займы Итого по разделу 4: |
2000000 1000000 3000000 |
2000000 1000000 3000000 |
14,47 7,23 21,7 |
13,64 6,82 20,45 |
- - - |
+0,83 +0,41 -1,25 | |||||||
| 5.Краткосрочные
обязательства
5.1. Краткосрочные кредиты 5.2.Расчеты с поставщиками 5.3.Расчеты с бюджетом 5.4.Расчеты с кредиторами 5.5.Расчеты по социальному страхованию 5.6.Расчеты по оплате труда 5.7.Резервы предстоящих платежей Итого по разделу 5: |
3000000 600 000 200 000 300 000 120 000 400 000 180 000 4800000 |
3000000 600 000 209 720 300 000 120 000 400 000 180 000 4809720 |
21,7 4,34 1,45 2,17 0,87 2,89 1,31 34,73 |
20,45 4,09 1,43 2,05 0,82 2,73 1,23 32,79 |
- - +9720 - - - - +9720 |
-1,25 -0,25 -0,02 -0,12 -0,05 -0,16 -0,08 -1,94 | |||||||
| ИТОГО ПАССИВОВ | 13822000 | 14667720 | 100 | 100 | +845720 | ||||||||
Вывод: Анализ финансового состояния позволяет сделать вывод, что предприятие достаточно стабильно. В составе активов предприятия внеоборотные активы в течение месяца выросли за счет увеличения денежных средств, при этом объем запасов сократился, т.к. была реализована готовая продукция покупателям. И соответственно, в составе пассивов увеличение произошло из-за увеличения прибыли от реализации готовой продукции.
Информация о работе Контрольная работа по "Бухгалтерскому учету"