Контрольная работа по "Бухгалтерскому учету"

Задача 1.

Исходные данные.

Штатный работник, инвалид  ВОВ, имеет оклад 5000 руб. в месяц, отработал 24 из 25 рабочих дней, платит алименты на одного ребенка, получил  аванс за первую половину месяца.

Задание.

Сделать необходимые  начисления, удержания, отразить их проводками за январь, дать пояснения.

Решение.

Начислена заработная плата  за январь месяц.

Зарплата рассчитывается исходя из оклада с учетом фактического количества отработанных дней 5000 / 25 * 24 = 4800 руб.

Дт 20  Кт 70   4 800 руб.

Начислен подоходный налог, удержанный из зарплаты за январь. Подоходный налог рассчитывается исходя из начисленного оклада с учетом стандартных вычетов, предоставляемых предприятием на основании медицинской справки об инвалидности. Стандартный вычет для инвалидов ВОВ установлен в размере 3000 руб.

(4 800 – 3000 ) * 13% =  234 руб.

Дт 70  Кт 69   234 руб.

Выплачен аванс за первую половину месяца в размере 40% от оклада за минусом алиментов на одного ребенка 25%. (5000-25%*5000) * 40%

Дт 70  Кт 50  1 500 руб.

Алименты на несовершеннолетних детей взыскиваются судом с их родителей ежемесячно в размере: на одного ребенка - одной четверти, на двух детей - одной трети, на трех и более детей - половины заработка и (или) иного дохода родителей.

Удержаны алименты на одного ребенка в размере 25% от начисленной заработной платы. (4 800- 234) * 25% = 1 141,5

Дт 70  Кт 76  1 141,5 руб.

Выдана заработная плата  за январь. 4 800 -  234 - 1500 – 1141,5 = 1 924,5

Дт 70  Кт 50  1 924,5 руб.

 

Задача 2.

Исходные данные.

Штатный работник, «афганец», имеет оклад 7500 руб. в месяц, отработал 20 из 25 рабочих дней, платит алименты на двоих детей, получил аванс за первую половину месяца.

Задание.

Сделать необходимые начисления, удержания, отразить их проводками за февраль, дать пояснения.

Решение.

Начислена заработная плата за февраль месяц.

Зарплата рассчитывается исходя из оклада 7500 руб. с учетом фактического количества отработанных дней 7 500 / 25 * 20 = 6 000 руб.

Дт 20  Кт 70   6 000 руб.

Начислен подоходный налог за февраль. Подоходный налог рассчитывается исходя из начисленного оклада с учетом стандартных вычетов. Стандартный вычет для инвалидов ВОВ установлен в размере 500 руб. Следует отметить, что налог на доходы физических лиц рассчитывается нарастающим итогом с начала года. Однако в задаче нет данных о начисленных доходов за январь, поэтому в расчете используем данные за февраль.

(6 000 – 500 ) * 13% =  715 руб.

Дт 70  Кт 69   715 руб.

Выплачен аванс за первую половину месяца в размере 40% от оклада за минусом  алиментов на двух детей. (6 000 – 33,3% * 6 000) * 40% = 1 600

Дт 70  Кт 50  1 600 руб.

Алименты на несовершеннолетних детей взыскиваются судом с их родителей ежемесячно в размере: на одного ребенка - одной четверти, на двух детей - одной трети, на трех и более детей - половины заработка и (или) иного дохода родителей.

Удержаны алименты на двух детей в размере 33,3% от начисленной заработной платы с учетом удержанного налога. (6 000- 715) * 33,3% = 1 760

Дт 70  Кт 76  1 760 руб.

Выдана заработная плата. 6 000 -  715 – 1 600 – 1 760 = 1 925

Дт 70  Кт 50  1 925 руб.

 

Задача 3.

Исходные данные.

Штатный работник (стандартный) имеет оклад 10 000 руб. в месяц, отработал 20 из 25 рабочих дней, платит алименты на троих детей, получил аванс за первую половину месяца.

Задание.

Сделать необходимые начисления, удержания, отразить их проводками за март, дать пояснения.

Решение.

Зарплата рассчитывается исходя из оклада 10 000 руб. с учетом фактического количества отработанных дней 10 000 / 25 * 20 = 8 000 руб.

Начислена заработная плата.  Дт 20  Кт 70   8 000 руб.

Начислен подоходный налог. Стандартный  вычет для работника установлен в размере 400 руб. в месяц.

(8 000 – 400 ) * 13% =  988 руб.

Дт 70  Кт 69   988 руб.

Выплачен аванс за первую половину месяца в размере 40% от оклада за минусом  алиментов на двух детей. (8 000 - 50% * 8 000) * 40% = 1 600

Дт 70  Кт 50  1 600 руб.

Алименты на несовершеннолетних детей взыскиваются судом с их родителей ежемесячно в размере: на одного ребенка - одной четверти, на двух детей - одной трети, на трех и более детей - половины заработка и (или) иного дохода родителей.

Удержаны алименты на трех детей в размере 50% от начисленной заработной платы с учетом удержанного налога. (8 000- 988) * 50% = 3 506

Дт 70  Кт 76  3 506 руб.

Выдана заработная плата. 8 000 -  988 – 1 600 – 3 506 = 1 906

Дт 70  Кт 50  1 906 руб.

 

Задача 4.

Исходные данные.

Совместитель (стандартный) имеет оклад 5000 руб. в месяц, одного ребенка до 18 лет, отработал полностью все рабочие дни в марте.

Задание.

Сделать необходимые  начисления, удержания, отразить их проводками, дать пояснения.

Решение.

Зарплата рассчитывается исходя из оклада 5 000 руб. с учетом фактического количества отработанных дней.

Начислена заработная плата.  Дт 20  Кт 70   5 000 руб.

Начислен подоходный налог. Стандартный вычет для  работника установлен в размере 400 руб. в месяц. Вычет на ребенка может быть предоставлен работнику в том случае, если он не получает вычет по основному месту работы.

(5 000 – 400 ) * 13% =  645 руб.

Дт 70  Кт 69   645 руб.

Выплачен аванс за первую половину месяца в размере 40% от оклада за минусом алиментов на двух детей. 5 000 * 40% = 2 000

Дт 70  Кт 50  2 000 руб.

Выдана заработная плата. 5 000 -  645 – 2 000 = 2 355

Дт 70  Кт 50  2 355 руб.

Задача 5.

Исходные данные.

В январе работникам универсама начислено по окладам 80000 руб., премий – 20000 руб., по больничным листам – 15000 руб., удержано: подоходный налог (НДФЛ) -12000 руб., по исполнительным листам – 2000 руб.

Задание.

Сделать начисления во внебюджетные фонды и отразить все операции проводками. Дать пояснения.

Решение.

Начислена зарплата.       Дт 20  Кт 70   80 000 руб.

Начислена премия.         Дт 20  Кт 70   20 000 руб.

Начислены пособия по временной нетрудоспособности Дт 69/1  Кт 70   12 000 руб.

Удержан подоходный налог.      Дт 70  Кт 68    2 000 руб.

Рассчитаем единый социальный налог. Объектов налогообложения является все доходы, начисленные в пользу работников по трудовым договорам, за исключением пособий, установленных законодательством. Пособие по временной нетрудоспособности не облагается ЕСН. Налоговая база по ЕСН равна 100 000 руб.

Отражены проводки по начислению ЕСН:

В федеральный бюджет 100 000 * 20% = 20 000 руб.

Дт 20  Кт 68  20 000 руб.

в фонд социального страхования 100 000 * 3,2% = 3 200

Дт 20  Кт 69/1  3 200 руб.

в фонд обязательного медицинского страхования 100 000 * 2,8% = 2 800

Дт 20  Кт 69/2  2 800 руб.

 

Задача 6.

Исходные данные.

В феврале работникам универмага начислено по окладам 150 000 руб., премий – 50 000 руб., по больничным листам – 15 000 руб., удержано: подоходный налог (НДФЛ) – 18 000 руб., по исполнительным листам – 3000 руб., выдан аванс работникам за февраль – 60 000 руб.

Задание.

Отразить проводками все расчеты с кредиторами  в марте.

Решение.

Начислена зарплата.       Дт 20  Кт 70   150 000 руб.

Начислена премия.         Дт 20  Кт 70     50 000 руб.

Начислены пособия по временной нетрудоспособности Дт 69/1  Кт 70   15 000 руб.

Удержан подоходный налог.      Дт 70  Кт 68      18 000 руб.

Удержано по исполнительным листам    Дт 70  Кт 76      3 000 руб.

Выдан аванс за февраль.       Дт 70  Кт 50      60 000 руб.

Выдана в марте зарплата за февраль.(150 000 + 50 000 –

18 000 – 60 000 = 122 000 руб.)     Дт 70  Кт 50     122 000 руб.

Перечислен в марте  НДФЛ за февраль.    Дт 68  Кт 51      18 000 руб.

Выплачено по исполнительным листам за февраль.  Дт 76  Кт 50      3 000 руб.

Выданы в марте пособия  по больничным листам.  Дт 70  Кт 50      15 000 руб.

Задача 7.

Исходные данные.

Фонд заработной платы  оптовой базы за январь: по окладам  – 80 000 руб., премии – 20 000 руб., больничные листы – 10 000 руб.

Задание.

Сделать начисления во внебюджетные фонды и отразить все операции, дать пояснения.

Решение.

Начислена зарплата.       Дт 44 Кт 70   80 000 руб.

Начислена премия.         Дт 44  Кт 70   20 000 руб.

Начислены пособия по временной нетрудоспособности Дт 69/1  Кт 70  10 000 руб.

Рассчитаем единый социальный налог.

Объектом налогообложения являются все доходы, начисленные в пользу работников по трудовым договорам, за исключением пособий, установленных законодательством. Пособие по временной нетрудоспособности не облагается ЕСН. Премии, начисленные работникам, включаются в налогооблагаемую базу по ЕСН, если они предусмотрены положением об оплате труда и не выплачиваются за счет чистой прибыли. Налоговая база по ЕСН равна 100 000 руб.

Отражены проводки по начислению ЕСН:

В федеральный бюджет 100 000 * 20% = 20 000 руб.

Дт 44  Кт 68  20 000 руб.

в фонд социального страхования 100 000 * 3,2% = 3 200

Дт 44  Кт 69/1  3 200 руб.

в фонд обязательного  медицинского страхования 100 000 * 2,8% = 2 800

Дт 44  Кт 69/2  2 800 руб.

 

Задача 8.

Исходные данные.

Фонд заработной платы  строительной организации за февраль: по окладам – 150 000 руб., премии – 50 000 руб., больничные листы – 10000 руб.

Задание.

Сделать начисления во внебюджетные фонды (в том числе фонд страхования от несчастных случаев – 4,1% ), отразить все операции проводками, дать пояснения.

Решение.

Начислена зарплата.       Дт 20  Кт 70   150 000 руб.

Начислена премия.         Дт 20  Кт 70     50 000 руб.

Начислены пособия по временной нетрудоспособности Дт 69/1  Кт 70   10 000 руб.

Рассчитаем единый социальный налог.

Объектом налогообложения являются все доходы, начисленные в пользу работников по трудовым договорам, за исключением пособий, установленных законодательством. Пособие по временной нетрудоспособности не облагается ЕСН. Налоговая база по ЕСН равна 200 000 руб.

Отражены проводки по начислению ЕСН:

В федеральный бюджет 200 000 * 20% = 40 000 руб.

Дт 20  Кт 68  40 000 руб.

в фонд социального страхования 200 000 * 3,2% = 6 400

Дт 20  Кт 69/1  6 400 руб.

в фонд обязательного  медицинского страхования 200 000 * 2,8% = 5 600

Дт 20  Кт 69/2  5 600 руб.

Начислено в фонд страхования  от несчастных случаев 200 000 * 4,1% = 8 200

Дт 20  Кт 69/11  8 200 руб.

Задача 9.

Исходные данные.

Сальдо по сч. 50 «Касса»  на 01.01.05 – 900 руб. Лимит кассы – 1000 руб. В январе были операции: поступило: от учреждения – 5000 руб., торговая выручка 150 000 руб., от продажи имущества – 4000 руб.; выдано: подотчетному лицу на командировку – 1000 руб., поставщикам – 50000 руб. Зарплата работникам – 20 000 руб., алименты – 500 руб., инкассаторам банка - ?

Задание.

Отразить указанные операции проводками, дать пояснения.

Решение.

Поступили денежные средства от учреждения   Дт 50  Кт 76       5 000

Поступила торговая выручка      Дт 50  Кт 90/1   150 000

Поступило в кассу  от продажи имущества   Дт 50  Кт 91/1     4 000

Выдано подотчетному лицу      Дт 71  Кт 50        1 000

Выдано поставщикам      Дт 60 Кт 50      50 000

Выдана заработная плата     Дт 70  Кт 50       20 000

Выданы алименты       Дт 76  Кт 50           500

Рассчитаем остаток  денег, подлежащий сдаче в банк:

900 + 5 000 + 150 000 + 4 000 – 1 000 – 50 000 – 20 000 – 500 - 1 000= 87 400

Сдана выручка (сверх лимита кассы) инкассаторам Дт 57  Кт 50         87 400

 

Задача 10.

Исходные данные.

Оптовая база получила от поставщиков партию товара стоимостью 50000 руб. + НДС 10%, т.е. 5000 руб. и тару на 1000 руб. Стоимость доставки поставщикам  – 2360 руб., в т.ч. НДС – 360 руб. В течение месяца все товары проданы и на расчетный счет в банке поступило 77000 руб. Товары со склада отпущены покупателю. Тара возвращена поставщику, с которым произведен полный расчет.

Задание.

Найти чистую прибыль  предприятия, если издержки обращения за месяц составили 15000 руб. Отразить указанные операции проводками, дать пояснения.

Решение.

Оприходован товар на склад    Дт 41/1   Кт 60      50 000

Выделен НДС по приобретенному станку  Дт 19      Кт 60       5 000

Оприходована на склад тара     Дт 41/3   Кт 60        1 000

Акцептован счет за доставку товара  Дт 41/1      Кт 60     2 000

Выделен НДС за доставку товара    Дт 19         Кт 60       360

Оприходована выручка  от продажи товаров  Дт 51         Кт 62   77 000

Оприходована выручка  от продажи товаров  Дт 62         Кт 90/1   77 000

Начислен НДС с реализации    Дт 90/3      Кт 68    7 000

Товары со склада отпущены покупателю  Дт 90/2     Кт 41/1   52 000

Тара возвращена поставщику    Дт 60      Кт 41/3     1 000

Оплачены счета поставщика     Дт 60      Кт 51       57 360

 

Задача 11.

Исходные данные.

Оптовая база получила от поставщика партию товара стоимостью 118 000 руб., в т.ч. НДС -18000 руб. и тару на 500 руб. Стоимость доставки поставщиком – 2000 руб. +НДС 18%, т.е. 360 руб. Обратным рейсом тара возвращена поставщику.

Задание.

Рассчитать минимальную  выручку базы от реализации товаров, которая обеспечит безубыточную работу, если издержки обращения за месяц составят 20 000 руб.

Отразить указанные  операции проводками, дать пояснения.

Решение.

Оприходован товар на склад     Дт 41/1   Кт 60      100 000

Выделен НДС по приобретенному станку  Дт 19      Кт 60        18 000

Оприходована на склад  тара     Дт 41/3   Кт 60             500

Акцептован счет за доставку товара  Дт 41/1      Кт 60     2 000

Выделен НДС за доставку товара    Дт 19         Кт 60        360

Сумма издержек за месяц  20 000 руб.

Минимальная выручка  от реализации товара из расчета безубыточной работы равна:

100 000 + 2 000 +(100 000 + 2 000)*18%  + 20 000 = 140 360 руб.

Она рассчитывается в  сумме себестоимости товара плюс НДС плюс издержки обращения за месяц.

 

Задача 12.

Исходные данные.

Универмаг получил от поставщика товары А стоимостью 30000 руб. торговая наценка 25%; товары Б стоимостью 59000 руб. в том числе НДС 18% или 9000 руб., торговая наценка 30%. Товарооборот за месяц по данным товарам составил 100000 руб., причем товаров А осталось на 5000 руб. по учетным ценам.

Задание.

Отразить указанные  операции проводками, найти сумму  «реализованного наложения», дать пояснения.

Решение.

Оприходован товар А на склад     Дт 41   Кт 60      30 000

Отражена наценка на товар А 25%    Дт 41      Кт 42        7 500

Оприходован товар Б  на склад     Дт 41   Кт 60      50 000

Выделен НДС по приобретенному станку  Дт 19      Кт 60        9 000

Отражена наценка на товар Б 30%    Дт 41      Кт 42    15 000