Автор: Пользователь скрыл имя, 16 Февраля 2013 в 09:34, контрольная работа
Задание к контрольной работе
1. Составить бухгалтерский баланс малого предприятия «Интел» на 31.03.2011, используя данные расчетов по заработной плате за январь, февраль, март месяцы.
Порядок выполнения работы.
1. Произвести все расчёты по заработной плате и взносам на социальное страхование и обеспечение, в том числе средств по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве, работников предприятия за январь, февраль, март месяцы 2011 года в отдельных регистрах (табл.4,5) .
2. В журнале хозяйственных операций отметить корреспонденцию счетов, первичные документы и разнести информацию по соответствующим учётным регистрам (табл.6,7).
3. Составить бухгалтерский баланс малого предприятия на 31.03.2011 и представить в установленной форме отчётности.
Контрольная работа
Задание к контрольной работе
1. Составить бухгалтерский
баланс малого предприятия «
Порядок выполнения работы.
1. Произвести все расчёты по заработной плате и взносам на социальное страхование и обеспечение, в том числе средств по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве, работников предприятия за январь, февраль, март месяцы 2011 года в отдельных регистрах (табл.4,5) .
2. В журнале хозяйственных операций отметить корреспонденцию счетов, первичные документы и разнести информацию по соответствующим учётным регистрам (табл.6,7).
3. Составить бухгалтерский баланс малого предприятия на 31.03.2011 и представить в установленной форме отчётности.
1. Исходные данные.
Таблица 1. Список работников предприятия
№ п/п |
Ф.И.О. |
Должность |
Форма наема |
Оклад |
Количество иждивенцев |
1 |
Михайлов О.М |
Руководитель |
Штат |
9000 |
0 |
2 |
Иванова В.Р. |
Бухгалтер |
Штат |
6000 |
1 |
3 |
Петров С.К. |
Менеджер |
Штат |
5100 |
3 |
4 |
Серов В.И. |
Инженер |
Штат |
4500 |
0 |
5 |
Титов Л.М. |
Инженер |
Штат |
3750 |
2 |
6 |
Орлова Н.Н. |
МОП |
Совмест.(0,5 ст.) |
1840 |
0 |
7 |
Симонов К.А. |
Дизайнер |
Договор подряда |
3600 |
0 |
Таблица 2. Остатки по счетам на 01.03.2011 г.
Дебет |
Сумма, руб. |
Кредит |
Сумма,руб. |
Сч.01 |
400000 |
Сч.80 |
162000 |
Сч. 04 |
7000 |
Сч.82 |
20000 |
Сч. 08.4 |
23000 |
Сч.83 |
12000 |
Сч.58 |
10000 |
Сч.84 |
17000 |
Сч.10 |
5000 |
Сч.66 |
64000 |
Сч.19 |
16000 |
Сч.60 |
10000 |
Сч.41 |
2000 |
Сч.68 |
5000 |
Сч.50 |
3000 |
Сч.69* |
56000 |
Сч. 51 |
165000 |
Сч.69/1 |
14000 |
Сч. 62 |
4000 |
Сч.69/2 |
40000 |
Сч. 71 |
2500 |
Сч.69/3 |
2000 |
Сч. 76 |
42500 |
Сч.70 |
28000 |
Сч.76 |
6000 | ||
Сч.02 |
300000 | ||
ИТОГО |
680000 |
ИТОГО |
680000 |
2. Справочные данные.
1. МП «Интел» - производственно – коммерческая фирма. Основной вид деятельности - оказание услуг.
2. Нормативы отчислений по единому социальному налогу и взносам на социальное страхование и обеспечение для всех работников предприятия:
а) Пенсионный фонд (ПФ) – 26%;
б) Фонд социального страхования (ФСС) – 2,9%;
в) Фонд социального медицинского страхования (ФОМС) – 5,1%.
3. Нормативы отчислений по социальному страхованию от несчастных случаев на производстве- 0,2%.
4. Производственный календарь: Январь, февраль – 20 раб. дней; март – 22 раб. дня. Все рабочие дни работниками были отработаны полностью, за исключением Симонова К.А., который работал 1 месяц – январь.
5. В марте месяце начислена премия в размере 15% к окладу всем работникам и отнесена на себестоимость.
6. В марте месяце удержан из заработной платы Орловой Н.Н. перерасход по подотчетным суммам и удержаны из заработной платы Титова Л. М. средства в возмещение материального ущерба 2000 руб.
7. При расчете налога на доходы физических лиц учесть:
- льготы в виде стандартных
вычетов не имеют совместители
и работники, выполняющие
- налог на доходы физических
лиц исчисляется в полных
8. При определении сумм подлежащих перечислению в фонды социального страхования и бюджет учесть, что все начисленные средства перечисляются полностью в полных рублях.
9. Учёт других налогов, кроме НДС и налога на доходы физических лиц не предусматривается.
10. Незавершенное производство отсутствует.
11. Основные средства:
а) Оборудование А-стоимость – 250000 руб. – срок полезного использования 10 лет;
б) Оборудование В-стоимость – 100000 руб. и Н*12%;
в) Амортизация начисляется линейным способом.
12. Лимит кассы – 3000 рублей.
13. Материалы учитываются с использованием сч.10 и сч.10/ТЗР
14. В качестве учётной цены материалов принята стоимость их приобретения.
Сч.10: Сн – 4500 руб.; Сч.10/ТЗР: Сн – 500 руб.
15. Признание доходов – по методу «отгрузки» и предъявления документов покупателям для оплаты.
3. Учетные регистры.
Таблица 3.1. Расчетно-платежная ведомость за __январь _ месяц __2011__ года.
№ п/п |
Ф.И.О. |
Начислено |
Удержано |
Сумма к выдаче |
Подпись | ||||
Оклад |
Премия |
Всего |
НДФЛ |
Прочие |
Всего | ||||
1 |
Михайлов О.М |
9000 |
0 |
9000 |
1118 |
0 |
1118 |
7882 |
|
2 |
Иванова В.Р. |
6000 |
0 |
6000 |
598 |
0 |
598 |
5402 |
|
3 |
Петров С.К. |
5100 |
0 |
5100 |
0 |
0 |
0 |
5100 |
|
4 |
Серов В.И. |
4500 |
0 |
4500 |
533 |
0 |
533 |
3967 |
|
5 |
Титов Л.М. |
3750 |
0 |
3750 |
228 |
0 |
228 |
3522 |
|
6 |
Орлова Н.Н. |
1840 |
0 |
1840 |
239 |
0 |
239 |
1601 |
|
7 |
Симонов К.А. |
3600 |
0 |
3600 |
468 |
0 |
468 |
3132 |
|
Итого |
33790 |
0 |
33790 |
3184 |
0 |
3184 |
30606 |
||
Расчет начисления НДФЛ (с учетом стандартных налоговых вычетов1):
1. Михайлов О.М.: (9000-400)*13%=1118 руб.
2. Иванова В.Р.: (6000-(400+1000))*13%=598 руб.
3. Петров С.К.: (5100-(400+1000+1000+3000))*
4. Серов В.И.: (4500-400)*13%=533 руб.
5. Титов Л.М.: (3750-(400+1000+1000))*13%=228 руб.
6. Орлова Н.Н.: 1840*13%=239 руб.
7. Симонов К.А.: 3600*13%=468 руб.
Сумма к выплате по каждому сотруднику рассчитывается как разница между всего начисленными и всего удержанными денежными средствами.
Заработная плата за январь 2011 г. составила 30606 рублей.
Таблица 3.2. Расчетно-платежная ведомость за __февраль _ месяц __2011__ года.
№ п/п |
Ф.И.О. |
Начислено |
Удержано |
Сумма к выдаче |
Подпись | ||||
Оклад |
Премия |
Всего |
НДФЛ |
Прочие |
Всего | ||||
1 |
Михайлов О.М |
9000 |
0 |
9000 |
1118 |
0 |
1118 |
7882 |
|
2 |
Иванова В.Р. |
6000 |
0 |
6000 |
598 |
0 |
598 |
5402 |
|
3 |
Петров С.К. |
5100 |
0 |
5100 |
0 |
0 |
0 |
5100 |
|
4 |
Серов В.И. |
4500 |
0 |
4500 |
533 |
0 |
533 |
3967 |
|
5 |
Титов Л.М. |
3750 |
0 |
3750 |
228 |
0 |
228 |
3522 |
|
6 |
Орлова Н.Н. |
1840 |
0 |
1840 |
239 |
0 |
239 |
1601 |
|
Итого |
30190 |
0 |
30190 |
2716 |
0 |
2716 |
27474 |
||
Заработная плата за февраль 2011 г. составила 27474 рублей.
Таблица 3.3. Расчетно-платежная ведомость за __март _ месяц __2011__ года.
№ п/п |
Ф.И.О. |
Начислено |
Удержано |
Сумма к выдаче |
Подпись | ||||
Оклад |
Премия |
Всего |
НДФЛ |
Прочие |
Всего | ||||
1 |
Михайлов О.М |
9000 |
1350 |
10350 |
1294 |
0 |
1294 |
9056 |
|
2 |
Иванова В.Р. |
6000 |
900 |
6900 |
715 |
0 |
715 |
6185 |
|
3 |
Петров С.К. |
5100 |
765 |
5865 |
61 |
0 |
61 |
5804 |
|
4 |
Серов В.И. |
4500 |
675 |
5175 |
621 |
0 |
621 |
4554 |
|
5 |
Титов Л.М. |
3750 |
563 |
4313 |
249 |
2000 |
2249 |
2064 |
|
6 |
Орлова Н.Н. |
1840 |
276 |
2116 |
275 |
500 |
775 |
1341 |
|
Итого |
30190 |
4529 |
34719 |
3215 |
2500 |
5715 |
29004 |
||
Расчет НДФЛ:
1. Михайлов О.М.: (10350-400)*13%=1294 руб.
2. Иванова В.Р.: (6900-(400+1000))*13%=715 руб.
3. Петров С.К.: (5865-(400+1000+1000+3000))*
4. Серов В.И.: (5175-400)*13%=621 руб.
5. Титов Л.М.: (4313-(400+1000+1000))*13%=249 руб.
6. Орлова Н.Н.: 2116*13%=275 руб.
Сумма к выплате по каждому сотруднику рассчитывается как разница между всего начисленными и всего удержанными денежными средствами.
Таким образом, заработная плата за март 2011 г. составила 29004 рублей.
Таблица 4. Ведомость о начисленных средствах в фонды социального страхования и обеспечения
№ |
Содержание операции |
Январь (руб.) |
Февраль (руб.) |
Март (руб.) |
1 |
Начислена заработная плата (всего) |
30606 |
27474 |
29004 |
2 |
Начислены средства в ФСС: - ПФ(26%) - ФСС (2,9%) - ФСС (0,2%) - ФОМС (5,1%) |
7958 888 61 1561 |
7143 797 55 1401 |
7541 841 58 1479 |
ВСЕГО начислено: |
10468 |
9396 |
9919 | |
3 |
Перечислены средства: - ПФ (26%) - ФСС (2,9%) - ФСС (0,2%) - ФОМС (5,1%) |
7958 888 61 1561 |
7143 797 55 1401 |
7541 841 58 1479 |
ВСЕГО перечислено: |
10468 |
9396 |
9919 |
Расчет за январь 2011 г.:
1. ПФ: 30606 * 26% = 7958 руб.
2. ФСС: 30606 * 2,9% = 888 руб.
3. ФСС (0,2%): 30606 * 0,2% = 61 руб.
4. ФОМС: 30606 * 5,1% = 1561 руб.
Аналогичным образом производиться расчет за февраль и март 2011 года.
Таблица 5. Журнал регистрации хозяйственных операций МП «Интел» за __март__ месяц __2011__ г.
Дата |
Документ |
Содержание хозяйственной операции |
Счета |
Сумма руб. |
2.03 |
Счет-фактура; Накладная; Приходный ордер (М-17); Карточка учета материалов (М-17); Ведомость учета материалов на складе; Журнал-ордер № 03 (05, 05-с) или Журнал-ордер № 6. |
1.Оприходованы материалы, поступившие от поставщиков. |
Дт 10 Кт 60 |
42375
|
Счет-фактура; акт выполненных услуг. |
НДС по поступившим материалам |
Дт 19 Кт 60 |
7625 | |
Счет-фактура; накладная. |
2.Учтены транспортно-заготовительные
расходы по доставке |
Дт 10/ТЗР Кт 60 |
16950 | |
Счет-фактура; накладная. |
НДС по транспортно-заготовительным расходам. |
Дт 19 Кт 60 |
3050 | |
3.03 |
Приходный кассовый ордер (форма КО-1); Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма КО-3); Кассовая книга (форма КО-4); Книга учета принятых и выданных кассиром денег (форма КО-5); Корешок чека на получение наличных денежных средств с расчетного счета; Журнал-ордер №1 или №2. |
3.Получены денежные средства с расчетного счета в кассу. |
Дт 50 Кт 51 |
70000 |
Приказ (распоряжение) о направлении работника в командировку (форма Т-9); Заявление (рапорт) работника; Командировочное удостоверение; Расходный кассовый ордер (форма КО-2); Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма КО-3); Кассовая книга (форма КО-4); Книга учета принятых и выданных кассиром денег (форма КО-5); Журнал-ордер №1; Журнал учета работников, выбывающих в командировку. |
4.Выданы денежные средства на
командировочные расходы |
Дт 71 Кт 50 |
15000 | |
Платежное поручение (форма ОКУД 0401060). |
5.Перечислен в бюджет налог на доходы физических лиц за февраль. |
Дт 68 Кт 51 |
2716 | |
Платежное поручение (форма ОКУД 0401060); Выписка банка по расчетному счету на 3.03. |
6. Перечислены авансовые платежи по пенсионному обеспечению за февраль |
Дт 69.2 Кт 51 |
7143 | |
Перечислены авансовые платежи в фонд социального страхования за февраль |
Дт 69.1 Кт 51 |
852 | ||
Перечислены авансовые платежи в фонд обязательного медицинского страхования за февраль |
Дт 69.3 Кт 51 |
1401 | ||
4.03 |
Платежная ведомость (форма Т-53); Расходный кассовый ордер (форма КО-2); Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма КО-3); Кассовая книга (форма КО-4); Книга учета принятых и выданных кассиром денег (форма КО-5); Журнал-ордер № 1;Расчетно-платежная ведомость (форма Т-49). |
7.Выдана наличными начисленная заработная плата за февраль. |
Дт 70 Кт 50 |
27474 |
5.03 |
Заявление работника; Расходный кассовый ордер (форма КО-2); Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма КО-3); Кассовая книга (форма КО-4); Книга учета принятых и выданных кассиром денег (форма КО-5); Журнал-ордер № 1. |
8.Выдано в подотчет Орловой
Н.Н. на административно- |
Дт 71 Кт 50 |
4000 |
Ведомость учета сумм, числящихся на счете 57; Расходный кассовый ордер (форма КО-2); Квитанции учреждения банка на сдачу денежных средств инкассатору банка; Журнал-ордер № 1. |
9. Выдан сверхлимитный остаток денежных средств кассы для сдачи в банк. |
Дт 57 Кт 50 |
23526 | |
Платежное поручение (форма ОКУД 0401060); Копии сопроводительных документов; Расходный кассовый ордер (форма КО-2); Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма КО-3); Кассовая книга (форма КО-4); Книга учета принятых и выданных кассиром денег (форма КО-5); Ордер к объявлению на взнос наличными (форма 0402001); Ведомость №2 к счету 51; Журнал-ордер №1 или №3; Выписка банка по расчетному счету. |
Сдан сверхлимитный остаток денежных средств кассы. |
Дт 51 Кт 57 |
23526 | |
Авансовый отчет (форма АО-1); Подтверждающие расчетно-платежные документы (товарный чек, фискальный чек); Приходный ордер (форма М-4). Приходный ордер (М-17); Карточка учета материалов (М-17); Ведомость учета материалов на складе. |
10.Принят авансовый отчёт Орловой Н.Н. Материалы оприходованы на склад. |
Дт 10 Кт 71 |
3500 | |
13.03 |
Платежное поручение (форма ОКУД 0401060); Журнал-ордер №11; Ведомость № 2 по счету 51. |
11. Получены средства от |
Дт 51 Кт 62 |
4000 |
Платежное поручение (форма ОКУД 0401060); Журнал-ордер № 2; Ведомость № 01 аналитического учета расчетов с поставщиками и подрядчиками; Выписка банка по расчетному счету. |
12. Перечислен аванс поставщикам. |
Дт 60 Кт 51 |
10000 | |
16.03 |
Счет и счет фактура поставщика на оборудование; Накладная; Платежное поручение (форма ОКУД 0401060); Акт о приеме (поступлении) оборудования (форма ОС-14); Журнал-ордер №3 или №6. |
13. Приобретено оборудование от поставщиков. |
Дт 08.4 Кт 60 |
76275
|
Счет-фактура; Накладная. |
НДС по приобретенному оборудованию |
Дт 19 Кт 60 |
13725 | |
Акт о приеме-передаче объекта основных средств (ОС-1). |
Введены в эксплуатацию приобретенные основные средства |
Дт 01 Кт 08.4 |
76275 | |
Платежное поручение (форма ОКУД 0401060); Журнал-ордер № 2; Ведомость №01 аналитического учета расчетов с поставщиками и подрядчиками; Выписка банка по расчетному счету. |
14. Перечислены средства в погашение задолженности поставщикам. |
Дт 60 Кт 51 |
13000 | |
Счета и счета-фактуры, подтверждающие расходы, связанные с доставкой оборудования. |
15.Учтены затраты по доставке оборудования, выполненные сторонней организацией. |
Дт 01 Кт 60 |
19492 | |
Счет-фактура; Накладная. |
Отражен НДС по затратам на поставку оборудования |
Дт 19 Кт 60 |
3508 | |
17.03 |
Лимитно-заборная карта (М-8) или Требование-накладная (форма М-11); Ведомость движения материальных ценностей в денежном выражении; Ведомость учета себестоимости продукции основного производства; Карточка учета материалов (М-17); Журнал-ордер №5 или №10. |
16. Материалы отпущены в |
Дт 20 Кт 10 |
5200 |
19.03 |
Авансовый отчет (форма АО-1); Подтверждающие расчетно-платежные документы (товарный чек, фискальный чек). |
17. Принят авансовый отчет |
Дт 26 Кт 71 |
12300 |
Приходный кассовый ордер (форма КО-1); Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма КО-3); Кассовая книга (форма КО-4); Авансовый отчет (форма АО-1); Книга учета принятых и выданных кассиром денег (форма КО-5); Журнал-ордер № 3 (7); Ведомость № 1 к счету 50. |
18. Внесены Петровым С.К. |
Дт 50 Кт 71 |
2700 | |
Ведомость учета сумм, числящихся на счете 57; Расходный кассовый ордер (форма КО-2); Квитанции учреждения банка на сдачу денежных средств инкассатору банка; Журнал-ордер № 1. |
Выдан сверхлимитный остаток денежных средств кассы для сдачи в банк |
Дт 57 Кт 50 |
2700 | |
Платежное поручение (форма ОКУД 0401060); Копии сопроводительных документов; Расходный кассовый ордер (форма КО-2); Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма КО-3); Кассовая книга (форма КО-4); Книга учета принятых и выданных кассиром денег (форма КО-5); Ордер к объявлению на взнос наличными (форма 0402001); Ведомость №2 к счету 51; Журнал-ордер №1 или №3; Выписка банка по расчетному счету. |
Сдан сверхлимитный остаток денежных средств кассы. |
Дт 51 Кт 57 |
2700 | |
23.03 |
Платежное поручение (форма ОКУД 0401060); Журнал-ордер №8 или №3; Ведомость №2 к счету 51; Выписка банка по расчетному счету. |
19. Получен аванс от покупателей и зачислен на расчетный счет |
Дт 51 Кт 62 |
30000 |
25.03 |
Кредитный договор; Расчетно-платежный документ; Журнал-ордер №1 (№2) или №4; Выписка банка по расчетному счету. |
20.Погашен краткосрочный |
Дт 66 Кт 51 |
16000 |
26.03 |
Аналитические данные по начислению
амортизации объектов основных средств
различных подразделений |
21.Начислена амортизация |
Дт 20 Кт 02 |
14083 |
27.03 |
Табель учета рабочего времени (форма Т-12 или Т-13); Расчетно-платежная ведомость (форма Т-49); Расчетная ведомость (форма № Т-51); Лицевой счет (форма № Т-54); Наряд; Ведомость учета затрат на производство и себестоимости готовой продукции (работ, услуг) основного производства; Журнал-ордер № 5 (5-с) или журнал-ордер № 10 (10/1, 10а, 10-с, 10-н); Бухгалтерская справка. |
22. Начислена заработная плата
работникам предприятия за |
Дт 20 Кт 70 |
29004 |
Расчетно-платежная ведомость (форма Т-49); Авансовый отчет (форма АО-1); Лицевой счет; Распоряжение или приказ; Расчетная ведомость (форма № Т-51); Бухгалтерская справка. |
23. Из з/платы подотчетного лица Орловой Н. Н. удержана сумма невозвращенных авансов. |
Дт 70 Кт 71 |
500 | |
Инвентаризационная опись |
Начислена сумма в возмещение материального ущерба |
Дт 73.2 Кт 91.1 |
2000 | |
Удержана из з/платы Титова Л.М. сумма в возмещение материального ущерба |
Дт 70 Кт 73.2 |
2000 | ||
Налоговая карточка по учету доходов и НДФЛ; Лицевой счет (форма Т-54); Расчетно-платежная ведомость (форма Т-49); Расчетная ведомость (форма № Т-51); Бухгалтерская справка. |
24. Удержан налог на доходы с физических лиц – работников предприятия за март. |
Дт 70 Кт 68 |
3215 | |
28.03 |
Индивидуальные карточки учета; Сводные карточки учета; Журнал-ордер №5 (5-с) или журнал-ордер № 10 (10/1, 10а, 10-с, 10-н); Ведомость (№ 12) учета затрат цехов; Ведомость учета затрат на производство и себестоимости готовой продукции (работ, услуг) основного производства; Бухгалтерская справка или Расчет. |
25. Начислен платежи по пенсионному обеспечению за март |
Дт 20 Кт 69.2 |
7541 |
Начислены средства по социальному страхованию за март |
Дт 20 Кт 69.1 |
841 | ||
Начислены средства по обязательному медицинскому страхованию за март |
Дт 20 Кт 69.3 |
1479 | ||
26.Начислены средства по |
Дт 20 Кт 69.1 |
58 | ||
Расчет; Бухгалтерская справка; Ведомость списания ТМЦ. |
27. Списаны ТЗР на отпущенные в производство материалы. |
Дт 20 Кт 10/ТЗР |
1921 | |
Счет; Акт выполненных работ (оказанных услуг); Счет-фактура; Журнал-ордер № 6 или №11; Бухгалтерская справка. |
28. Выполнены услуги и |
Дт 62 Кт 90.1 |
250000 | |
Счет-фактура; Акт выполненных работ. |
Отражена сумма НДС |
Дт 90.3 Кт 68 |
38125 | |
Журнал-ордер № 10; Бухгалтерская справка. |
29. Списана себестоимость |
Дт 90.2 Кт 20 |
60127 | |
Журнал-ордер № 9; Бухгалтерская справка. |
Списана себестоимость общехозяйственных расходов. |
Дт 90.2 Кт 26 |
12300 | |
Бухгалтерская справка. |
Закрытие счета 90.2 |
Дт 90.1 Кт 90.2 |
72427 | |
Бухгалтерская справка. |
Закрытие счета 90.3 |
Дт 90.1 Кт 90.3 |
38125 | |
Журнал-ордер № 10; Журнал-ордер № 15; Бухгалтерская справка. |
30. Отражена прибыль от |
Дт 90.1 Кт 99 |
139448 | |
Ведомость учета прочих доходов и расходов; Журнал-ордер № 15; Бухгалтерская справка. |
Отражена прибыль по прочим доходам за март |
Дт 91.1 Кт 99 |
2000 |
Информация о работе Контрольная работа по бухгалтерскому учету