Контрольная работа по "Бухгалтерскому учету"

№

счета

Наименование  счета

Сумма

дебет

кредит

1

2

3

4

01

Основные средства

153500

02

Амортизация основных средств

32900

10

Материалы (фактическая  себестоимость)

33000

19

НДС по приобретенным  ценностям

4300

20

Основное производство

12500

26

Общехозяйственные расходы

-

43

Готовая продукция

70000

44

Расходы на продажу

-

50

Касса

5000

51

Расчетные счета

112500

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

28300

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

26700

66

Расчеты по краткосрочным  кредитам

3500

68/1

Расчеты по налогам  и сборам

4600

68/2

Расчеты по налогам  и сборам по НДС

-

69

Расчеты по социальному  страхованию и обеспечению

11790

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

45000

71

Расчеты с подотчетными лицами

3000

76/4

Расчеты с кредиторами по депонированной зарплате

-

76/5

Расчеты с разными  дебиторами

2500

76/6

Расчеты с разными  кредиторами

4000

80

Уставный капитал

140000

83

Добавочный  капитал

26800

84

Нераспределенная  прибыль

40000

90

Продажи

91

Прочие доходы и расходы

96

Резерв предстоящих  расходов

6110

99

Прибыль и убытка

80000

Итого:

423000

423000

№

опер.

Содержание операции

IV  
вариант

Корреспонденция счетов

дебет

кредит

1

2

8

9

1.

С расчетного счета в  кассу получены наличные для выплаты  заработной платы

45000

50

51

2.

Выдана из кассы заработная плата за ноябрь месяц

40000

70

50

3.

Депонирована невыплаченная заработная в  
3-х дневный срок

5000

70

76/4

4.

Депонированная заработная плата возвращена на расчетный счет

5000

51

50

5.

Поступили на склад материалы  по акцептованным счетам – фактурам поставщиков:

– продажная отпускная  цена поставщика

– НДС

– транспортные расходы

– НДС 

– НДС к зачету перед  бюджетом

9300

1674

1500

270

1944

10

19

10

19

68/2

60

60

60

60

19

6.

Оплачено за разгрузку  материалов из подотчетных сумм:

1200

10

71

7.

Оплачено с расчетного счета за поступившие материалы, в т.ч. НДС – 1890

60

50

8.

Поступила на расчетный счет выручка за отгруженную продукцию

25300

51

62

9.

Отпущены в производство и израсходованы материалы по фактической себестоимости на:

- изготовление  продукции

- общехозяйственные нужды

16460

6520

20

26

10

10

10.

Начислена заработная плата персоналу за декабрь:

а) рабочим за изготовление продукции

25000

20

70

б) служащим и  обслуживающему персоналу

15000

26

70

11.

Произведены удержания из заработной платы:

- налог на  доходы физических лиц

- по исполнительным листам,

4400

1350

70

70

68/1

76/6

12.

Начислено пособие по временной нетрудоспособности

2300

69

70

13.

Начислен ЕСН на сумму расходов по оплате труда по ставке 26%

- рабочих изготавливающих продукцию

- служащих и обслуживающего  персонала суммы определить

6500

3900

20

26

69

69

14.

Начислены страховые  взносы от несчастных случаев и травматизм на сумму расходов на оплату труда по ставке 0,2%

- рабочих изготавливающих продукцию

- служащих и обслуживающего персонала

Суммы определить

50

30

20

26

69

69

15.

Начислена амортизация  основных средств:

- основного  производства

-общехозяйственного  назначения

2700

1900

20

26

02

02

16.

Перечислено с расчетного счета  платежными поручениями:

- в оплату за услуги  общехозяйственного назначения

- кредиторская задолженность

- расходы и реализация  продукции

- бюджету НДФЛ

- органам социального  страхования и обеспечения ЕСН и страховые взносы

3530

730

1450

4600

11790

76/6;26

76/6

76/6;44

68/1

69

51;76/6

51

51;76/6

51

51

17.

Резервируются средства на предстоящий капитальный ремонт основных средств общехозяйственного назначения

1700

26

96

18.

Сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, принятым работам, уплаченная поставщиком и подрядчиком, подлежат зачету по расчету с бюджетом

7400

68/2

19

19.

Начислена абонентская  плата за телефон 

300

26

76/6

20.

Выпущена  из производства готовая продукция в оценке по фактической производственной себестоимости. Сумму определить. Остаток незавершенного производства по расчету бухгалтерии – 10590 руб.

43

20

21.

Отгружена реализованная готовая продукция и предъявлены счета-фактуры для расчетов

 -с покупателями по договорным ценам с НДС,

 -в том числе НДС

143960

21960

62

90

90

68/2

  22.

Списана фактическая  производственная себестоимость реализованной продукции покупателям

86500

90

43

  23.

Списаны на себестоимость  реализованной продукции расходы  на продажу (см. операцию 16)

1450

90

44

  24.

Определена и отражена прибыль от реализации продукции. Сумму  определить см. счет 90 «Продажи»

34050

90

99

  25.

Начислен налог на имущество

800

91

68/1

  26.

Списаны прочие доходы и  расходы на счет 99 «Прибыль и убытки». Сумму определить, см. счет 91

800

99

91

  27.

Начислен  налог на прибыль по ставке 24% с налогооблагаемой прибыли. Сумму определить см. счет 99 «Прибыль и убытки»

99

68/1

  28.

Определена и перечислена  сумма НДС, подлежащая взносу в бюджет ( см. субсчет 68/2 «Расчеты с бюджетом по НДС»

12616

68/2

51

  29.

Банком списаны средства с расчетного счета  в погашении кредита

1500

66

51

30

Внесена в кассу дебиторская задолженность

1350

50

76/5

31

Выдано в подотчет на хозяйственные расходы

1630

71

50

32

При реформировании баланса списывается  со счета 99 «Прибыли и убытки» на счет 84 «Нераспределенная прибыль» нераспределенная прибыль отчетного года. Сумму определить

86070

99

84

Код счета

Наименование  синтетического счета

Сальдо начальное  на 01.12.200_г.

Оборот за декабрь

Сальдо конечное на 31.12.200_г.

дебет

кредит

дебет

кредит

дебет

кредит

01

Основные средства

153500

-

0

0

153500

-

02

Амортизация основных средств 

-

32900

0

4600

-

37500

10

Материалы

33000

-

12000

22980

22020

-

19

Налог на добавленную  стоимость по приобретенным ценностям

4300

-

1944

9344

-

3100

20

Основное производство

12500

-

50710

52620

10590

-

26

Общехозяйственные расходы

0

-

32880

0

32880

-

43

Готовая продукция

70000

-

52620

86500

36120

-

44

Расходы на продажу

0

-

1450

1450

0

-

50

Касса

5000

-

46350

46630

4720

-

51

Расчетные счета

112500

-

30300

93960

48840

-

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

-

28300

12744

12744

-

28300

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

26700

-

143960

25300

145360

-

66

Расчеты по краткосрочным  кредитам и займам

-

3500

1500

0

-

2000

68/1

Расчеты по налогам и  сборам

-

4600

4600

32380

32380

68/2

Расчеты по налогам и  сборам по НДС

0

-

21960

21960

-

0

69

Расчеты по социальному  страхованию и обеспечению

-

11790

14090

10480

-

8180

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

-

45000

50750

42300

-

36550

71

Расчеты с подотчетными лицами

3000

-

1630

1200

3430

-

76/4

Расчеты с кредиторами  по депонированной зарплате

-

0

0

5000

-

5000

76/5

Расчеты с разными  дебиторами

2500

-

0

1350

1150

-

76/6

Расчеты с разными  кредиторами

-

4000

5710

6630

-

4920

80

Уставный капитал

-

140000

0

0

-

140000

83

Добавочный капитал

-

26800

0

0

-

26800

84

Нераспределенная прибыль

-

40000

0

86070

-

126070

90

Продажи

-

-

143960

143960

-

-

91

Прочие доходы и расходы

-

-

800

800

-

-

96

Резерв предстоящих  расходов

-

6110

0

1700

-

7810

99

Прибыль и убытка

-

80000

114050

34050

-

0

итог

423000

423000

744008

744008

458610

458610

АКТИВ

На конец года

1

2

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

Основные средства

116000

Незавершенное строительство

Доходные вложения в  материальные ценности

Прочие внеоборотные активы

ИТОГО по разделу I:

116000

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

     в том  числе:

     сырье, материалы  и другие аналогичные ценности  

22020

     затраты  в незавершенном производстве 

10590

     готовая  продукция и товары для перепродажи 

36120

     товары  отгруженные

     расходы  будущих периодов

     прочие  запасы и затраты

32880

Налог на добавленную  стоимость по приобретенным ценностям 

Дебиторская задолженность

     в том  числе:

     покупатели  и заказчики 

145360

     задолженность учредителей по взносам в уставный капитал

     прочие  дебиторы 

4580

Финансовые вложения

Денежные средства

     в том  числе:

     касса 

4720

     расчетные  счета

48840

     валютные  счета 

     прочие  денежные средства

Прочие оборотные активы

ИТОГО по разделу II:

305110

БАЛАНС

421110

ПАССИВ

На конец года

1

2

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал 

140000

Добавочный капитал 

26800

Резервный капитал 

Целевые финансирования и поступления 

Нераспределенная прибыль 

126070

Непокрытый убыток

ИТОГО по разделу III:

292870

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

     в том  числе:

     кредиты  банков

2000

     прочие  займы

ИТОГО по разделу IV:

2000

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

     в том  числе:

     кредиты  банков

     прочие  займы

Кредиторская задолженность

     в том  числе:

     поставщики  и подрядчики 

28300

     по оплате  труда 

36550

     по социальному  страхованию и обеспечению

8180

     задолженность  перед бюджетом

32380

     прочие кредиторы

9920

Расчеты по дивидендам

Доходы будущих периодов

Резервы предстоящих  расходов и платежей

7810

Прочие краткосрочные  пассивы

3100

ИТОГО по разделу V:

126240

БАЛАНС

421110