Автор: Пользователь скрыл имя, 30 Марта 2012 в 08:26, контрольная работа
Ответы на вопросы и решение задач по аудиту.
Задание 1. Аудиторский риск и его компоненты.
Задание 2. На основе данных таблицы 1 произвести экономическую группировку хозяйственных средств организации
Задание 3. На основании данных таблицы 3 отразить изменения в бухгалтерском балансе, составленном в задании2. определить тип изменения баланса в форме таблицы 4. Заполнить бухгалтерский баланс на конец года
Список литературы
Задание 3. На основании данных таблицы 3 отразить изменения в бухгалтерском балансе, составленном в задании2. определить тип изменения баланса в форме таблицы 4. Заполнить бухгалтерский баланс на конец года.
Таблица 3.
Хозяйственные операции ОАО «Юпитер-С» за январь 200_г.
| Документ содержания операции | Сумма руб. |
1 | Выписка с расчетного счета. Платежное поручение покупателя- перечислен аванс | 120000 |
2 | Выписка с расчетного счета. Приходный кассовый ордер- получены деньги для выплаты заработной платы и подотчётных сумм на командировочные расходы | 47900 |
3 | Расходный кассовый ордер. Командировочное удостоверение- выдано под отчёт | 4000 |
4 | Расходный кассовый ордер. Платежные ведомости- выдана заработная плата | 43900 |
5 | Требование на отпуск материалов в производство | 32000 |
6 | Акцепт счет- фактуры поставщика за материалы-стоимость материалов | 30000 |
7 | Кредитный договор с банком- за счет краткосрочного кредита оплачена задолженность поставщику | 20000 |
8 | Расходные ведомости- начислена заработная плата персоналу организации | 50000 |
9 | Произведены отчисления во внебюджетные фонды социального страхования и обеспечения | 17800 |
10 | Удержан из заработной платы налог на доходы физических лиц | 5600 |
11 | Счет- фактура Горэнерго за электроэнергию. Израсходованную на технологические нужды |
|
-стоимость энергии | 9600 | |
12 | Выписка с расчетного счета. Платежное поручение- перечисленны налоги в бюджет | 60200 |
13 | Накладная на сдачу готовой продукции на склад | 100000 |
14 | Кредитный договор. Выписка с валютного счёта- зачислен краткосрочный кредит банка | 60000 |
15 | Требование на отпуск в производство полуфабрикатов | 7600 |
16 | Выписка с расчетного счета. Платежное поручение- перечислено поставщику за материалы | 38000 |
17 | Выписка с расчетного счета. Платежное поручение- перечислено в фонды социального страхования и обеспечения | 19760 |
18 | Счет – фактура, отгружена покупателю продукция в счет полученного аванса: |
|
| -стоимость продукции | 83330 |
19 | Выписка банка, платежное поручение – перечислено «Горэнерго» | 11520 |
|
| 761210 |
Таблица 4
Типы изменения в бухгалтерском балансе
Синтетические счета | Сальдо на начало месяца | Оборот за месяц | Сальдо на конец месяца | |||
| дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит |
1.1 Основные средства (01) | 481000 |
|
|
| 481000 |
|
1.2 Нематериальные активы | 61600 |
|
|
| 61600 |
|
1.3 Капитальные вложения | 15600 |
|
|
| 15600 |
|
1.4 Долгосрочные финн.вложения | 20000 |
|
|
| 20000 |
|
2.1 Производственные запасы | 261600 |
|
| 32000 7600 | 222000 |
|
НДС | 24080 |
|
|
| 24080 |
|
Основное производство (20) | 19000 |
| 32000 9600 7600 43900 4000 50000 | 5600 100000 | 60500 |
|
105600 | ||||||
147100
| ||||||
Готовая продукция (40) | 36000 |
| 100000 | 83330 | 52670 |
|
Товары отгруженные (45) | 10800 |
|
|
| 10800 |
|
Средства в расчетах | 85820 |
|
| 50000 | 35820 |
|
Краткосрочные фин. вложен | 50000 |
|
|
| 50000 |
|
Денежные средства Расчетный счет (51) | 78000 |
| 120000 30000 | 47900 17800 60200 38000 19760 11520 | 32820 |
|
150000 | ||||||
195180 | ||||||
Касса (50) | 9600 |
| 47900 | 4000 43900 | 9600 |
|
47900 | ||||||
Спец.счет аккредитив | 22000 |
|
|
| 22000 |
|
Валютный счет | 24900 |
| 60000 |
| 84900 |
|
Уставной капитал (85) |
| 200000 |
|
|
| 200000 |
Добавочный капитал |
| 116000 |
|
|
| 116000 |
Резервный капитал |
| 40000 |
|
|
| 40000 |
Прибыль отчетного года (80) |
| 92000 |
|
|
| 92000 |
Краткосрочные кредиты банка () |
| 180000 |
| 60000 20000 |
| 100000 |
Краткосрочные займы |
| 56000 |
|
|
| 56000 |
Задолженность поставщикам (60) |
| 96000 | 38000 20000 | 9600 30000
|
| 114000 |
Задолженность по оплате труда (70) |
| 43900 |
|
|
| 43900 |
Расчеты с бюджетом |
| 54600 58000 20740 | 60200
|
|
| 193540 |
133340 | ||||||
Резерв на оплату отпусков работников |
| 19000 |
|
|
| 19000 |
Вне бюджетный фонд социального страхование и обеспечения |
|
| 17800 |
|
| 17800 |
36. Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение |
| 19760 | 19760 5600
|
|
| 39520 |
39. Авансы полученные от покупателей |
| 100000 | 83330 | 120000
|
| 63330 |
47. Задолженность по исполнительным листам судебных органов |
| 56000 |
|
|
| 56000 |
48. Задолженность поставщикам за материалы обеспеченная векселями (срок погашения -6 месяцев) |
| 28000 |
|
|
| 28000 |
53. Задолженность поставщику за электроэнергию |
| 20000 | 11520 |
|
| 31520 |
Итого | 1200000 | 1200000 | 761210 | 761210 | 1197000 | 1197000 |
Задание 4. Сформулировать содержание хозяйственных операций по приведенной корреспонденции счетов, т.е. дать ответ на вопрос «что означает эта запись?»
Дебет 91 – Кредит 01 – списана первоначальная стоимость проданного основного средства.
Дебет 20 – Кредит 05 – начислена амортизация нематериальных активов
Дебет 70 – Кредит 73.1- расчет по предоставленным работникам займам.
Дебет 43 – Кредит 20 – Принята готовая продукция на склад по плановой себестоимости.
Дебет 90 – Кредит 41 – списана себестоимость реализованных товаров;
Дебет 41 – Кредит 60 – оприходован товар
Дебет 99 – Кредит 90 – получена прибыль от продаж
Дебет 04 – Кредит 08 – нематериальный актив введен в эксплуатацию
Дебет 44 – Кредит 70 – начислена зарплата работникам
Дебет 44 – Кредит 69 - начислены взносы в Пенсионный фонд РФ
Список литературы:
1. Федеральный закон РФ от21.11.96 г №129-ФЗ “О бухгалтерском учете”
2. Положение по бухгалтерскому учету “Учет основных средств”от 3.09.97 №65н (ред. от 24.03.2000)(ПБУ 6/97)
3. Положение по бухгалтерскому учету “Учет материально-производственных запасов” от 15.06.98 №25н (ПБУ 5/98)
4. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации. Утверждено Приказом Минфина России № 34-н от 29.07.98 г. (в ред. Приказа № 31-н от 24.03.2000 г.) // Консультант Плюс: Версия Проф.
5. Новый план счетов бухгалтерского учета. – М.: Проспект, 2000
6. Бухгалтерский учет: Учебник /П.С. Безруких, В.Б. Ивашкевич, Н.П. Кондраков и др.; Под ред. П.С. Безруких. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Бухгалтерский учет, 1999. – 624 с.
7. Бухгалтерский учет: Учебник для вузов/ Под ред. проф. Ю.А. Бабаева. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002. – 476 с.
8. Кирьянова З.В. «Теория бухгалтерского учета», М., ФС, 1999;
9. Козлова Е.П., Бабченко Т.Н., Галанина Е.Н. «Бухгалтерский учет в организациях», М.,ФС, 2000;
15