Контрольная по бухгалтерскому учету

____________1__курс, _____ЭПБ-11Нев____группа

_              Бартош Михаил Леонидович___________

(фамилия, имя, отчество студента)

Экономическая безопасность

(название специальности)

Письменная  работа по дисциплине: Бухгалтерский учет

на тему: , вариант:

____________________________________________________________

(Фамилия, имя, отчество, должность,  научное звание рецензента)

Оценка  работы _______________________________________________

СОДЕРЖАНИЕ РЕЦЕНЗИИ

____________________________________________________________

____________________________________________________________

____________________________________________________________

____________________________________________________________

____________________________________________________________

____________________________________________________________

____________________________________________________________

____________________________________________________________

____________________________________________________________

«____»_________________200__г.         __________________________

                                                                                    (подпись рецензента)

Наименование статей баланса 

на 01.12.2_____г.

Сумма,

в тыс.руб.

Основные  средства (01)

4240

Амортизация основных  средств(02)

800

Материалы (10)      в том числе

615

Транспортно-заготовительные  расходы

15

Незавершенное производство  (20) , в том числе

изделие  А

750

450

изделие  Б

300

Готовая продукция (43)

1 120

(учетная  цена)

1 000

Касса (50)

8

Расчетный счет (51)

2 500

Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60)

590

Расчеты с покупателями и заказчиками (62)

1 062

Расчеты по краткосрочным кредитам (66)

300

Расчеты по налогам и сборам (68)

450

Расчеты по социальному страхованию (69)

252

Расчеты по оплате труда (70)

609

Уставный  капитал (80)

6 984

Резервы предстоящих расходов (96)

360

Расходы будущих периодов (97)

50

КОДЫ

0710001

2011/01/01

4595415

6621010023

15.81

67

16

384

01.12.2011

Актив

Код

показателя

На  начало

отчетного года

На  конец

отчетного года

1

2

3

4

I. Внеоборотные активы

Нематериальные  активы

110

-

-

Основные  средства

120

3440

-

Незавершенное строительство

130

-

-

Доходные  вложения в материальные ценности

135

-

-

Долгосрочные  финансовые вложения

140

-

-

Отложенные  налоговые активы

145

-

-

Прочие  внеоборотные активы

150

-

-

Итого по разделу I

190

3440

-

II. Оборотные активы

Запасы

210

2535

-

в том числе:

сырье, материалы и др. аналогичные  ценности

211

615

-

животные на выращивании и откорме

212

-

-

затраты в незавершенном производстве

213

750

-

готовая продукция и товары для  перепродажи

214

1120

-

товары отгруженные

215

-

-

расходы будущих периодов

216

50

-

прочие запасы и затраты

217

-

-

Налог на добавленную стоимость  по приобретенным ценностям

220

-

-

Дебиторская задолженность (платежи  по которой ожидаются более чем  через 12 месяцев после отчетной даты)

230

1062

-

в том числе покупатели и заказчики

1062

-

Дебиторская задолженность (платежи по которой  ожидаются в течение 12 месяцев  после отчетной даты)

240

-

-

в том числе покупатели и заказчики

-

-

Краткосрочные финансовые вложения

250

-

-

Денежные средства

260

2508

-

Прочие оборотные активы 

270

-

-

Итого по разделу II

290

6105

-

Баланс

300

9545

-

Пассив

Код

показателя

На  начало

отчетного года

На  конец

отчетного года

1

2

3

4

III. Капитал и резервы

Уставный капитал

410

6984

-

Собственные акции, выкупленные у  акционеров

-

-

Добавочный капитал

420

-

-

Резервный капитал

430

-

-

в том числе:                          

резервы, образованные в соответствии  с законодательством

-

-

резервы, образованные в соответствии  с учредительными документами

-

-

Нераспределенная  прибыль   (непокрытый убыток)

470

-

-

Итого по разделу III

490

6984

-

IV. Долгосрочные обязательства

Займы и кредиты                       

510

-

-

Отложенные налоговые обязательства

515

-

-

Прочие долгосрочные обязательства     

520

-

-

Итого по разделу IV

590

-

-

V. Краткосрочные обязательства

Займы и кредиты

610

300

-

Кредиторская задолженность

620

1901

-

в том числе:

поставщики и подрядчики

621

590

-

задолженность перед персоналом организации

622

609

-

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

623

252

-

задолженность по налогам и сборам

624

450

-

прочие кредиторы

625

-

-

Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов

630

-

-

Доходы будущих периодов

640

-

-

Резервы предстоящих расходов

650

360

-

Прочие краткосрочные обязательства

660

-

-

Итого по разделу V

690

2561

-

Баланс

700

9545

-

Справка о наличии ценностей, учитываемых  на забалансовых счетах

Арендованные основные средства

910

-

-

в том числе по лизингу

911

-

-

Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение

920

-

-

Товары, принятые на комиссию

930

-

-

Списанная в убыток задолженность  неплатежеспособных дебиторов

940

-

-

Обеспечения обязательств и платежей полученные

950

-

-

Обеспечения обязательств и платежей выданные

960

-

-

Износ жилищного фонда

970

-

-

Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов

980

-

-

Нематериальные  активы, полученные в пользование

990

-

-

№

Содержание операции за декабрь

Сумма, руб.

Д

К

1.

Получен счет поставщиков за материалы:

Стоимость материалов

Транспортно-заготовительные расходы

Итого:

НДС (18%)

Оплачен счет поставщиков  с расчетного счета

900 000

30 000

930 000

1 674 000

1 097 400   

10

10

19.3

60

60

60

60

51

2.

Оприходованы на склад  материалы, поступившие от поставщиков  по учетной цене (согласно справки бухгалтерии)

900 000

10

60

3.

Отражается сумма транспортно-заготовительных  расходов по поступившим материалам (согласно справки бухгалтерии)

30 000

10

60

4.

На основании лимитных карт и требований отпущены и израсходованы  по учетным ценам материалы:

На изделие А

На изделие Б

На обслуживание оборудования

На цеховые нужды (общепроизводственные)

На нужды управления (общехозяйственные)

Итого:

600 000

400 000

9 000

15 000

6 000

1 030 000

20

20

25

25

26

10

10

10

10

10

5.

Списываются на основании  расчета бухгалтерии транспортно-заготовительные  расходы , относящиеся к отпущенным в производство материалам

(расчет сделать в  таблице 1)

На изделие А

На изделие Б

На обслуживание оборудования

На цеховые нужды

На нужды управление предприятием

Итого:

18000

12000

270

450

180

30900

20

20

25

25

26

10

10

10

10

10

6.

Получен счет поставщика за производственное оборудование:

Стоимость оборудования

НДС (18%)

Итого:

200 000

36 000

236 000

08.4

19.1

60

60

7.

Доставка оборудования согласно счету:

Стоимость услуги по доставке

НДС (18%) 

Итого:

5 000

900

5 900

08.4

19.1

60

60

8.

Получен счет за доведение  оборудования до рабочего состояния:

Стоимость работ

НДС (18%)

Итого:

45 000

8 100

53 100

08.4

19.1

60

60

Продолжение задания № 2

9.

Согласно Акту приемки  оборудования введено в эксплуатацию по первоначальной стоимости

250 000

01

08.4

10.

Получена долгосрочная ссуда на расчетный счет

1 500 000

51

67

11.

Оплачены счета с расчетного счета:

за оборудование

за доставку оборудования

за наладку оборудования

Итого:

236 000

5 900

53 100

295 000

60

60

60

60

51

51

51

51

12.

Начислена амортизация  основных средств (ведомость амортизации)

Производственного оборудования

На основные средства цехового назначения

На основные средства управленческого  назначения

Итого:

60 000

15 000

5 000

80 000

25

25

26

02

02

02

13.

На основании Акта списано  ненужное оборудование:

Первоначальная стоимость

Амортизация

Остаточная стоимость

400 000

320 000

80 000

01.2

02

91.2

01.1

01.2

01.2

14.

По Договору купли-продажи  реализованы ненужные основные средства:

Первоначальная стоимость

Амортизация

Остаточная стоимость

Задолженность покупателей (выручка)

НДС с выручки (18%)

600 000

230 000

370 000

472 000

72 000

01.2

01

91.2

62

91.2

01.1

01.2

01.2

91.1

68

15.

Получен счет поставщика за проведенный капитальный ремонт в офисе (в управлении):

Стоимость ремонта

НДС (18%)

Итого:

300 000

54 000

354 000

97

19.3

60

60

16.

Оплачен капитальный ремонт офиса

354 000

60

51

17.

Согласно Приказу директора  стоимость ремонта списывается в течение 6 месяцев

К списанию в текущем месяце

50 000

26

97

18.

Получено в текущую  аренду оборудование сроком до 12 месяцев  с ежемесячной арендой платой

Стоимость арендуемого имущества

Сумма начисленной арендой платы

НДС (18%)

Перечислена арендная плата с расчетного счета

500 000

20 000

3 600

23 600

91.2

19.3

76

76

76

51

19.

Согласно расчетных ведомостей начислена зарплата

По производстве изделия А

По производству изделия Б

Рабочим, обслуживающим оборудование

Персоналу цехов

Персоналу управления

Итого:

300 000

200 000

70 000

40 000

90 000

700 000

20

20

25

25

26

70

70

70

70

70

Продолжение задания № 2

20.

Начислены страховые взносы (26%) от зарплаты

По производстве изделия А

По производству изделия Б

Рабочим, обслуживающим оборудование

Персоналу цехов

Персоналу управления

Итого:

78000

52000

18200

10400

23400

182000

20

20

25

25

26

69

69

69

69

69

21.

Начислены пособия по временной  нетрудоспособности

11 000

69.1

70

22.

Начислен НДФЛ от зарплаты персонала (13%)

91 000

70

68.1

23.

Удержано по исполнительным листам

8 000

70

76

24.

Совершены перечисления с  фонда оплаты труда

НДФЛ

ЕСН

Итого:

91000

182000

273000

68.1

69

51

51

25.

Согласно Выписке банка  поступили денежные средства за реализованную продукцию

В том числе продукция

НДС (18%)

944 000

800 000

144 000

51

51

51

62.1

62.1

62.1

26.

Оприходованы в кассу  взносы родителей на содержание детей в ДДУ

36 000

50

96

27.

Поступило с расчетного счета на зарплату

1 200 000

50

51

28.

Выдана зарплата из кассы

1 177 000

70

50

29.

Депонированная неполученная в срок зарплата

44 000

76.4

70

30.

Инкассированы денежные средства

60 000

51

50

31.

Перечислено с расчетного счета банку в погашение краткосрочной  ссуды

300 000

66.1

51

32.

Начислены % по краткосрочной ссуде банку

15 000

91.2

66.2

33.

Перечислены  % по краткосрочной ссуде банку

15 000

66.2

51

34.

Получен авансовый отчет  по командировочным расходам:

Списано по отчету на управленческие расходы

НДС

12 000

2 000

26

19.3

71

71

35.

Получены счета от Энергосбыта за электроэнергию:

По производстве изделия А

По производству изделия Б

Итого:

На производственное оборудование

На освещение цеха

На освещение здания управления

Итого:

НДС (18%)

9 000

6 000

15 000

1 000

3 000

1 000

20 000

3 600

20

20

25

25

26

19.3

60

60

60

60

60

60

36.

Перечислено с расчетного счета Энергосбыту

23 600

60

51

37.

В конце месяца списываются  расходы по содержанию и эксплуатации оборудования (таблица 2)

На изделие А

На изделие Б

95082

63388

20

20

25

25

Продолжение задания № 2

38.

Списаны цеховые общепризнанные расходы (таблица 3)

На изделие А

На изделие Б

50310

33540

20

20

25

25

39.

Списаны общехозяйственные  расходы (таблица 4)

На изделие А 

На изделие Б

112548

75032

20

20

26

26

40.

Оприходована на склад  готовая продукция по фактической себестоимости (таблица 5)

На изделие А

На изделие Б

1712940

1141960

43

43

20

20

41.

Отгружена продукция покупателям  по рыночной цене

4 950 000

62.1

90.1

42.

Начислен НДС с объема продаж

755 000

90.3

68.2

43.

Списывается себестоимость  реализованной покупателям продукции (учетная 2 400 000 (таблица 6)

2712000

90.2

43

44.

Получен счет транспортной организации по доставке продукции  покупателям

75 000

44.3

61

45.

Списаны расходы на продажу  продукции

45 000

90.7

44.3

46.

Определить финансовый результат по продажи продукции (таблица 7)

1438000

90

99

47.

Поступили средства от дебиторов  на расчетный счет

59 000

51

62.1

48.

Принят к зачету НДС  из бюджета за товары, работы, услуги (таблица 8)

275 600

51

68.2

49.

Перечислена задолженность  бюджету по НДС (таблица 9)

551 485

68

51

50.

Начислены местные налоги

12 000

91.2

68

51.

Определить сальдо доходов  и расходов (таблица 10)

18 000

91.2

68

52.

Начислен условный расход по налогу на прибыль (таблица 10)

284000

91.2

68

53.

Отражается налоговая  разница

90000

99

68

54.

Определить нераспределенную прибыль (таблица 10)

1136000

99

84