Комплексная оценка деятельности организации

 

     Таким образом, можно произвести 200 шт. изделия Е, а для выпуска изделия D на предприятии нет соответствующих условий, поэтому при расчете изделие D не включаем.

     Объем продаж, исходя из спроса и возможности  выпуска продукции, который может  быть включен в бизнес-план, находят  как произведение спроса на изделие (стр.1) на цену на изделие на будущий период (стр.2). Объем продаж изделия Е составит 196 000 тыс. руб., поскольку его можно произвести 200 шт.

     Для расчета себестоимости объема продаж продукции, включенной в бизнес-план, необходимо величину спроса на изделие (стр.1) умножить на себестоимость единицы продукции в следующем отчетном году (стр.3).

     Чтобы рассчитать прибыль от продаж на планируемый  период находим разность между объемом продаж, который может быть включен в бизнес-план (стр.4), и себестоимостью объема продаж продукции, включенной в бизнес-план (стр.5).

     Для того, чтобы узнать насколько эффективно работает ОАО «Агат», определяется коэффициент рентабельности каждого  вида выпускаемых им изделий, который  рассчитывается по следующей формуле:

r_изд =  прибыль от продаж(стр.6) / объем продаж(стр.4) * 100 %

r_А = 200 000 / 2 600 000 * 100 % = 7,69 %

     r_В = 250 000 / 2 300 000 * 100 % = 10,87 %

     r_С = 262 500 / 3 225 000 * 100 % = 8,147 %

     r_Е = 22 000 / 196 000 * 100 % = 11,22%

     Таким образом, все производимые изделия приносят небольшую прибыль и являются затратоемкими. Наиболее рентабельными являются изделия В (10,87%) и  Е (11,22 %), т.е. изделие В приносит прибыль, приходящуюся на 1 руб. проданной продукции, равной 0,1087, а изделие Е – 0,11227. Наиболее выгодным является производство и реализация изделия Е. 

Предприятию следует оценить динамику спроса и постараться увеличить производство наиболее прибыльных изделий: Е и  В.

Задание 8

Таблица 8

Критический объем продаж за отчетный год

и на планируемый объем  продаж, обеспеченный спросом

 

«Критическая точка» - это объем продаж, при котором уровень выручки    равен затратам, и предприятие не имеет ни прибыли, ни убытков. Область ниже критической точки – это убыток, выше – прибыль. Уровень запаса финансовой прочности показывает, на сколько процентов фактический объем продаж выше критического.

    На  основании сделанных расчетов можно  сделать вывод:

Критическая точка в отчетном году значительно  ниже, чем на планируемый период, разница составляет 1 772 281 тыс.руб. Рост критической точки отрицательное явление, т.к. с помощью продажи большего количества продукции предприятие может полностью покрыть свои затраты и начать получать прибыль. Уровень запаса прочности снизился на 2,121%, то есть количество продукции приносящей прибыль. Хотя и в отчетном году уровень финансовой прочности на много ниже нормы. Это означает, что предприятие реализует около 80% своей продукции и покрывает свои издержки, и лишь с 20% получает прибыль. Предприятию следует принять меры по снижению критической точки, за счет повышения уровня спроса и продаж продукции, обладающей наибольшей рентабельностью. 
 
 
 

    III. Анализ затрат и себестоимости продукции

    Задание 9

 Данные  о расходах по обычным видам деятельности (по элементам затрат) отражены в  форме № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу».

Таблица 9

Расходы по обычным видам  деятельности

в поэлементном разрезе  за отчетный и прошлый  годы

 

       Удельный  вес каждого элемента затрат рассчитываем как соотношение суммы затрат по элементу к общей сумме затрат и умножаем на 100.

     Таким образом, в отчетном году по сравнению  с прошлым можно наблюдать  рост затрат на 894 400 тыс. руб. Наибольший удельный вес в общей структуре  затрат составляют материальные затраты, затем расходы на оплату труда, амортизационные отчисления, отчисления на социальные нужды и прочие соответственно. Это позволяет определить производство как материалоемкое.

  В отчётном году материальные затраты увеличились на  688 062 тыс. руб. (2,641 %). Это наибольший рост в структуре всех затрат.  На долю затрат на труд (с отчислениями на социальные нужды) приходится около 25,200%. Это ниже чем в прошлом году на 1,699%. По остальным элементам затрат в отчетном году произошло снижение удельного веса в общем объеме затрат.

Задание 10

    Используя данные приведенные в Приложении 2, и результаты дополнительно произведенных расчетов в табл. 10, сформируем систему относительных показателей необходимых для выявления влияния указанных факторов.

    Приложение 2

 

Таблица 10

Расчет  влияния факторов на уровень затрат на 1 рубль продаж

 

     Найдем  отклонение в затратах на 1 руб. продукции. Себестоимость проданной продукции в отчетном году по сравнению с предыдущим годом снизилась на 1,0 коп. (91,00 – 92,00= - 1,0 коп.).