Автор: Курганова Алла, 08 Декабря 2010 в 15:47, контрольная работа
Задачи по дисциплине "Бухгалтерский учет".
Исходные
данные:
Предприятие имело
следующие остатки
Таблица 1
| Наименование раздела баланса | Наименование счетов | № счета | Сумма |
| Внеоборотные активы (I) | Основные средства | 01 | 41700 |
| Внеоборотные активы (I) | Амортизация основных средств | 02 | 8300 |
| Оборотные активы (II) | Материалы | 10 | 1710 |
| Оборотные активы (II) | НДС по приобретенным ценностям | 19 | 180 |
| Оборотные активы (II) | Основное производство | 20 | 1400 |
| Оборотные активы (II) | Готовая продукция | 43 | 1600 |
| Оборотные активы (II) | Товары отгруженные | 45 | 4180 |
| Оборотные активы (II) | Касса | 50 | 290 |
| Оборотные активы (II) | Расчетные счета | 51 | 5100 |
| Краткосрочные обязательства (V) | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 60 | 1180 |
| Краткосрочные обязательства (V) | Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | 66 | 1100 |
| Краткосрочные обязательства (V) | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 69 | 1200 |
| Краткосрочные обязательства (V) | Расчеты с персоналом по оплате труда | 70 | 4100 |
| Актив с прочими дебиторами () | Расчеты с прочими дебиторами | 76/1 | 720 |
| Капитал и резервы (III) | Уставной капитал | 80 | 29000 |
| Капитал и резервы (III) | Добавочный капитал | 83 | 10700 |
| Капитал и резервы (III) | Нераспределенная прибыль прошлых лет | 84/2 | 1300 |
| ИТОГО | 113760 | ||
В течение месяца на предприятии произошли следующие хозяйственные операции:
Таблица 2
| № хоз. операции | Наименование документа | Содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. | Корреспонденция счетов | Наименование счетов | Вид счета | Изменение на счете | Вид операции |
| 1 | Акт приемки – передачи основных фондов | Поступили безвозмездно основные фонды (средства) по остаточной стоимости | 17400 | а) Д 08 - К 98/2 б) Д 01 -
К 08 |
Вложения во
внеоборотные активы – Безвозмездные
поступления Основные средства - Вложения во внеоборотные активы |
А П А А |
+ + + - |
III I |
| 2 | Выписка банка с р/с | Перечислен в бюджет налог на прибыль (авансовые платежи) | 1780 | Д 68 - К 51 | Расчеты по налогам
и сборам
Расчетные счета |
П А |
- - |
IV |
| 3 | Выписка банка с р/с | Погашена задолженность
органам социального |
1200 | Д 69 - К 51 | Расчеты по соц.
страхованию и обеспечению Расчетные счета |
П А |
- - |
IV |
| 4 | Выписка банка с р/с | Перечислено в кассу с р/с для выдачи заработной платы | 4100 | Д 50 - К 51 | Касса Расчетные счета |
А А |
+ - |
I |
| 5 | Расчетно-платежная ведомость | Выдана заработная плата персоналу | 4100 | Д 70 - К 50 | Расчеты с персоналом
по оплате труда
Касса |
П А |
- - |
IV |
| 6 | Приходные ордера и счета-фактуры | Поступили материалы от поставщиков по покупным ценам. Расчет еще не произведен | 2290 | Д 10 - К 60 | Материалы Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
А П |
+ + |
III |
| 7 | Приходные ордера и счета-фактуры | Одновременно…?
Начислен НДС по приобретенным ценностям
НДС=(18*2290)/100=412 |
412 | Д 19 - К 60 | Налог на добавленную
стоимость по приобретенным ценностям Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
А П |
+ + |
III |
| Итого сумма по счету фактуры (2290+412): | 2702 | |||||||
| 8 | Требования и лимитные карты | Переданы материалы в цех для производства готовой продукции: | 3200 | Д 20 - К 10 | Основное производство Материалы |
А А |
+ - |
I |
| 9 | Расчетно-платежная ведомость | Начислена заработная плата персоналу за месяц (производственным рабочим) | 8300 | Д 20 - К 70 | Основное производство Расчеты с персоналом по оплате труда |
А П |
+ + |
III |
| 10 | Справка бухгалтерии | Произведены начислении
на з/п в пользу органов социального страхования
и обеспечения
=(27*8300)/100=2241 |
2241 |
Д 20 - К 69 | Основное производство Расчеты по соц. страхованию и обеспечению |
А П |
+ + |
III |
| 11 | Накладные | Поступила на склад из производства готовая продукция по фактической себестоимости | 14000 | Д 43 - К 20 | Готовая продукция Основное производство |
А А |
+ - |
I |
| 12 | Отгрузочные накладные и счета-фактуры | Отгружена готовая продукция комиссионеру на реализацию | 12000 | Д 45 - К 43 | Товары отгруженные Готовая продукция |
А А |
+ - |
I |
| 13 | Выписка банка с р/с | Перечислено поставщикам за материалы с р/с | 2950 | Д 60 - К 51 | Расчеты с поставщиками
и подрядчиками Расчетные счета |
П А |
- - |
IV |
| 14 | Справка бухгалтерии | Одновременно…?
Списан НДС, уплаченный на уменьшение задолженности перед бюджетом по НДС НДС=((2950/1,18)*18)/ /100=450 |
450 | Д 68 - К 19 | Расчеты по налогам
и сборам
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
П А |
- - |
IV |
| 15 | Выписка банка с р/с | Погашена задолженность банку по краткосрочным кредитам | 600 | Д 66 - К51 | Расчеты по краткосрочным
кредитам и займам
Расчетные счета |
П А |
- - |
IV |
| 16 | Выписка банка с р/с | Поступило на р/с от дебиторов | 520 | Д 51 - К 76/1 | Расчетные счета Расчеты с прочими дебиторами |
А А |
+ - |
I |
| 17 | Выписка банка с р/с | Зачислена на р/с
выручка от реализации продукции:
Всего В т.ч. НДС |
34220 | Д 51 - К 90/1 | Расчетные счета Выручка |
А П |
+ + |
III |
| 18 | Справка бухгалтерии | Списаны товары отгруженные (оплаченные) по фактической себестоимости на реализацию | 15000 | Д 90/2 - К 45 | Себестоимость
продаж Товары отгруженные |
П А |
- - |
I |
| 19 | Справка бухгалтерии | Начислен НДС,
полученный в сумме выручки от реализации
продукции, подлежащий перечислению в
бюджет
НДС=((34220/1,18)*18)/ /100=5220 |
5220 | Д 90/3 - К 68 | Налог на добавленную
стоимость
Расчеты по налогам и сборам |
П П |
- + |
II |
| 20 | Справка бухгалтерии | Получена прибыль
от реализации продукции
Фин. результат = 34220-(15000+5220)=14000 |
14000 | Д 90/9 - К 99 | Прибыль / убыток
от продаж Прибыли и убытки |
П П |
- + |
II |
На
основании журнала
регистрации хозяйственных
операций открываем
счета:
Алгоритм расчета остатка на конец месяца:
1) по активному счету
С2 = С1 + оборот по дебету – оборот по кредиту
2) по пассивному счету
С2
= С1 + оборот по кредиту – оборот
по дебету
ОБД=∑хоз. операций
ОБК=∑хоз. операций
08 «Вложение во внеоборотные активы»
| Дебет | |
| С1=0
К98/2=17400 |
|
| ОБД = 17400 | ОБК = 0 |
| С2 = 17400 | |
| Дебет
98/2 | |
| |
С1 = 0 |
| Д 08=17400 | |
| ОБД = 0 | ОБК = 17400 |
| С2 = 17400 | |
01 «Основные средства»
| Дебет | |
| С1=41700
К08=17400 |
|
| ОБД = 17400 | ОБК = 0 |
| С2 = 59100 | |
| Дебет | |
|
С1=0
|
Д01=17400 |
| ОБД = 0 | ОБК = 17400 |
| С2 = | |
68 «Расчеты по налогам и сборам»
| Дебет 68 Кредит | |
| К51=1780 |
С1 = 0 |
| ОБД = 1780 | ОБК = 0 |
| С2 = | |
| Дебет 51 Кредит | |
| С1=5100
|
Д68=1780 |
| ОБД = 0 | ОБК =1780 |
| С2 = 3320 | |
69 «Расчеты по соц. страхованию и обеспечению»
| Дебет 69 Кредит | |
| К51=1200 |
С1 =1200 |
| ОБД = 1200 | ОБК = 0 |
| С2 = 0 | |
| Дебет | |
| С1=3320
|
Д69=1200 |
| ОБД = 0 | ОБК =1200 |
| С2 = 2120 | |
| Дебет | |
| С1=290
К51=4100 |
|
| ОБД =4100 | ОБК =0 |
| С2 = 4390 | |
| Дебет | |
| С1=2120
|
Д50=4100 |
| ОБД = 0 | ОБК =4100 |
| С2 = -1980 | |
| Дебет 70 Кредит | |
| К50=4100 |
С1= 4100 |
| ОБД = 4100 | ОБК = 0 |
| С2 = 0 | |
| Дебет | |
| С1=4390 | Д70=4100 |
| ОБД =0 | ОБК =4100 |
| С2 = 290 | |
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
10 «Материалы»
| Дебет | |
|
С1=1710
К60=2290 |
|
| ОБД =2290 | ОБК =0 |
| С2 = 4000 | |
| Дебет 60 Кредит | |
| |
С1 = 1180 |
| Д10=2290 | |
| ОБД = 0 | ОБК = 2290 |
| С2 = 3470 | |