Формирование бухгалтерской и налоговой отчетности за отчетный период

№

п/п

Дата 

выдачи

аванса под отчет

Ф.И.О.

работника

Статья общехозяйственных расходов

Сумма, руб.

Вариант

4

1

10.02.12

Иванов Н.П.

Канц. товары

600

2

15.02.12

Лавров В.И.

Хозяйств. нужды

700

3

18.02.12

Уварова Т.С.

Команд. расходы

3500

ИТОГО

4800

Сумма, руб.

Вариант

4

Д

К

1

Выручка (90-1)

401200

2

Себестоимость продаж (90-2)

284700

3

НДС (90-3)

61200

4

Прибыль (убыток) от продаж (90-9)

55300

ИТОГО

401200

401200

Сумма, руб.

Вариант

4

Д

К

1

Прочие доходы (91-1)

-

2

Прочие расходы (91-2)

10000

3

Сальдо прочих доходов  и расходов (91-9)

10000

ИТОГО

10000

10000

Наименование

Показателей

Сумма, руб.

Вариант

4

Выручка от продажи продукции, без НДС

340000

Производств. с/стоимость проданной продукции

268700

Расходы на продажу

16000

Расходы по расчетно-кассовому обслуживанию

300

Расходы по банковскому  кредиту (в пределах норм / сверх  норм)

6900/

2800

Прибыль

45300

№

Документ  и содержание

хозяйственной операции

Сумма,  руб.

4

Выписка из расчетного счета

Поступили платежи от покупателей:

от ООО "Парус"

от ООО "Прометей"

от ЗАО "Лев"

Итого:

23600

17700

11800

53100

Приходный кассовый ордер  № 55

Погашена задолженность  учредителя по вкладу в уставный капитал

?

Выписка из расчетного счета, объявление на взнос наличными

Зачислены на расчетный  счет средства, поступившие от учредителя

?

Счета, накладные и счета-фактуры

Приняты расчетные документы  от ОАО "Форум" за поступившие основные материалы:

Стоимость материалов

Железнодорожный тариф

НДС

Итого:

12400

750

2367

15517

Накладные и счета-фактуры

Приняты расчетные документы от ОАО «Сфинкс» за поступившие основные материалы:

Стоимость материалов

НДС

Итого:

10000

1800

11800

Ведомость начисления амортизации основных средств

Начислена амортизация основных средств:

- по зданию и оборудованию  цеха

- по зданию офиса

Итого

3500

1000

4500

Выписка из расчетного счета

Перечислено поставщикам  в погашение задолженности.

ОАО "Форум"

ОАО "Сфинкс"

ООО "Квинт"

Итого:

7080

18880

14160

40120

Приходный кассовый ордер № 56

Получено с расчетного счета:

А) для выдачи заработной платы;

Б) на хозяйственные нужды

27500

1200

Выписка из расчетного счета

Погашена задолженность  по следующим платежам

ФСС

ПФР

ФФОМС

- НС и ПЗ

-  НДФЛ

?

?

?

?

?

Платежная ведомость. Расходный кассовый ордер № 60

Выдана из кассы зарплата за февраль

23000

Справка бухгалтерии

Депонируется не выданная в срок зарплата

?

Расходный кассовый ордер №61, объявление на взнос наличными

Зачислена на расчетный  счет депонированная зарплата

?

Лимитно-заборные карты №37-38, требования №31-32

Отпущены со склада по учетной цене:

       Основные  материалы:

-на производство продукции  «А»;

на производство продукции  «Б»;

       Прочие  материалы:

-на производство продукции  «А»

-на производство продукции «Б»

-на содержание цехов  основного производства;

-на содержание общехозяйственных служб

4100

6000

850

760

300

600

Счет, накладная, выписка из расчетного счета. платежные поручения.

А) Начислено и оплачено ООО «Время» с расчетного счета за приобретенный  компьютер:

    Стоимость  компьютера 

    НДС (18%)

    Итого:

Б) перечислено в погашение  задолженности перед бюджетом по НДС за февраль

?

?

30000

?

Авансовый отчет  №11

На основании приложенных  документов списываются  командировочные расходы Уваровой Т.С.

- оплата проезда туда  и обратно

- оплата гостиницы

- суточные (5 дней)

1000

800

1300

Приходный кассовый ордер № 57

Уваровой Т.С. сдан в  кассу остаток суммы неизрасходованного аванса

?

Выписка из расчетного счета

Зачислен на расчетный  счет краткосрочный кредит  банка

45000

Акт о приеме-передаче объекта основных средств №18,19

 Введен в эксплуатацию  компьютер по первоначальной  стоимости

?

Выписка из расчетного счета

Перечислено на покупку  иностранной валюты

25000

Выписка из валютного счета

Поступило 700 Евро, приобретенные  на внутреннем валютном рынке

Курс покупки (руб/Евро)

Курс ЦБ РФ ( руб/Евро)

33,0

32,0

Справка бухгалтерии

Начислено комиссионное вознаграждение банку за покупку валюты

1000

Выписка из расчетного счета

Возвращен остаток неиспользованных при покупке валюты рублевых средств

?

Аванс. отчет №42 Иванова Н.П.

Списываются фактические  расходы по приобретению бланков  бухгалтерского учета

500

Акт об установленном браке

Выявлен производственный брак, допущенный по вине работника.

Фактическая себестоимость  забракованной продукции

900

Аванс.  отчет №43 Лаврова В.И.

Оприходованы согласно авансовому  отчету (товарные чеки) канцелярские товары (прочие материалы)

600

Приход.  кассовый ордер № 58,59

Сдан в кассу остаток  неизрасходованного аванса:

А)  Ивановым Н.П.

Б)  Лавровым В.И.

?

?

Расчетная ведомость 

Начислена заработная плата:

- работникам за производство  продукции "А";

• работникам за производство продукции "Б";
• работникам цеха

- аппарату управления

-отпуска работникам  предприятия

-пособия по временной  нетрудоспособности (работнику бухгалтерии):

   за первые два  дня болезни

   за последующие  дни болезни

18300

20000

2900

9100

1200

500

1500

Начислен НДФЛ на оплату труда работников предприятия Сумма дана не верно, нужно произвести расчет!

2700

Ведомость распределения затрат.

Начислены платежи:

-ФСС

-ПФР

-ФФОМС

- НС и ПЗ

При выполнении операции расчеты производить  в табл. № 12.

?

?

?

?

Требования  № 39,40,41

Отпущены со склада по учетным ценам:

    Основные материалы:

-на производство продукции  «А»

-на производство продукции  «Б»

    прочие материалы:

- на содержание общехозяйственных служб

1500

3000

Счет, накладная, выписка из расчетного счета. платежные поручения

- начислено и оплачено  ООО «Знание» за консультационные услуги по составлению отчетности, в т.ч. НДС (18%)

- начислено и перечислено  за публикацию рекламы в газете "Экстра Балт", в т.ч. НДС (18%)

1062

1180

Ведомость выпуска готовой продукции.

Сдана на склад готовая продукция в оценке по учетной цене:

продукция «А»

продукция «Б»

40000

60000

Счета-фактуры, платежные требования-поручения, расчет бухгалтерии

А) Предъявлены расчетные  документы покупателям за отгруженную продукцию:

- ООО "Парус"

- ООО "Прометей"

- ЗАО "Лев" 

Итого:

Б) начислен НДС бюджету  с реализованной продукции

53100

64900

64900

182900

?

Ведомость распределения затрат

(табл. 12)

Начислен резерв на оплату отпусков (в размере 15% от начисленной заработной платы):

- работникам за производство продукции "А";

- работникам за производство  продукции "Б";

- работникам цеха

- АУП

?

?

?

?

Расчет бухгалтерии.

Результат оформить в  табл. 13, 14

Выявлены и списаны  ТЗР по материалам отпущенным:

- на производство продукции  "А"

- на производство продукции "Б"

Итого:

?

?

?

Выписка из расчетного счета.

Списано банком  за расчетно-кассовое обслуживание в этом месяце

800

Расчет бухгалтерии 

Начислены проценты по банковскому  кредиту (в пределах норм / сверх норм)

4200/800

Справка бухгалтерии

Отражена курсовая разница  на конец месяца по валюте

Курс ЦБ РФ (руб/Евро)

33,7

Расчет бухгалтерии.

Результат оформить в  табл. № 15

Распределены и списаны  общепроизводственные расходы:

- на производство продукции  "А"

- на производство продукции "Б"

Итого:

?

?

?

Расчет бухгалтерии.

Результаты оформить в табл. № 15

Распределены и списываются  расходы по организации и управлению производством:

- на производство продукции  "А"

- на производство продукции  "Б"

Итого:

?

?

?

Расчет бухгалтерии.

Списывается фактическая  производственная себестоимость реализованной продукции (остатка готовой продукции на складе нет)

?

Расчет бухгалтерии

Выявлены и списаны  отклонения фактической производственной себестоимости готовой продукции от ее учетной стоимости за месяц (незавершенного производства нет):

- продукция «А»

- продукция «Б»

Итого:

?

?

?

Расчет бухгалтерии 

Списываются расходы  на продажу продукции

?

Расчет бухгалтерии

Списывается финансовый результат от реализации продукции 

?

Расчет бухгалтерии

Предъявлен НДС бюджету  к возмещению:

- по материалам

- по внеоборотным активам

- по услугам

Итого:

?

?

?

?

Расчет бухгалтерии.

Начислен налог на имущество за 1 квартал 

Для расчета воспользоваться табл. № 16

?

Расчет бухгалтерии.

Выявлен и списан финансовый результат от прочих доходов и расходов.

?

Расчет бухгалтерии.

Начислен условный расход (условный доход) по налогу на прибыль за 1 квартал

?

Расчет бухгалтерии.

Начислено постоянное налоговое  обязательство в части:

-Суточных сверх норм за март

-Сверхнормативных расходов  по банковскому кредиту за 1 квартал

?

?

Расчет бухгалтерии.

Рассчитать и начислить  ОНА (отложенный налоговый актив) или  ОНО (отложенное налоговое обязательство), выявленные при сравнении сумм амортизации в налоговом и бухгалтерском учете.

?

Расчет бухгалтерии.

Рассчитать текущий  налог на прибыль за I квартал.

?

Актив

№

Наименование счета

Сумма, руб.

01

Основные средства

788700

04

Нематериальные активы

5600

10

Материалы

14500

19

НДС по приобретенным  ценностям

7200

50

Касса

1500

51

Расчетные счета

42500

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

30680

75

Расчеты с учредителями

12000

97

Расходы будущих периодов

2900

Баланс

905580

Пассив

02

Амортизация основных средств

458600

05

Амортизация нематериальных активов

540

60

Расчеты с поставщиками

47200

66

Расчеты по краткосрочным  кредитам

150000

68.1

Расчет по НДФЛ

4628

68.2

Расчет по НДС

12540

68.3

Расчет по налогу на прибыль

3100

68.4

Расчет по налогу на имущество 

3200

69.1

Расчеты по ЕСН в части  ФСС

870

69.2

Расчеты по ЕСН в части  ПФР

5440

69.3.1

Расчеты по ЕСН в части  ФФОМС

762

69.11

Расчеты по страх. от  несчастных  случ.

136

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

27200

80

Уставный капитал

120000

84

Нераспределенная прибыль

67500

96

Резерв на оплату отпусков

3864

Баланс

905580

Актив

№

Наименование счета

Сумма, руб.

01

Основные средства

788700

04

Нематериальные активы

5600

08

Вложения во внеоборотные активы

9682

10

Материалы

24100

19

НДС по приобретенным  ценностям

4583

50

Касса

1100

51

Расчетные счета

42055

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

53100

71

Расчеты с подотчетными лицами

4800

75.1

Расчеты с учредителями

12000

97

Расходы будущих периодов

9000

Баланс

954720

Пассив

02

Амортизация основных средств

467600

05

Амортизация нематериальных активов

1400

60

Расчеты с поставщиками

40120

66

 Расчеты по краткосрочным  кредитам банка

150000

68.1

Расчет по НДФЛ

3050

68.2

Расчет по НДС

6800

69.1

Расчеты по ЕСН в части  ФСС

797

69.2

Расчеты по ЕСН в части  ПФР

5500

69.3.1

Расчеты по ЕСН в части  ФФОМС

853

69.11

Расчеты по страх. от  несчастных  случ.

137

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

27500

80

Уставный капитал

120000

84

Нераспределенная прибыль  организации

67500

96.1

Резерв на оплату отпусков

18163

99

Прибыль

45300

Баланс

954720

№

п/п

Документ и краткое  содержание

операции

Корреспонденция счетов

Сумма

Д

К

Выписка из расчетного счета

Поступили платежи от покупателей:

от ООО "Парус"

от ООО "Прометей"

от ЗАО "Лев"

Итого:

51

51

51

62

62

62

23600

17700

11800

53100

Приходный кассовый ордер № 55

Погашена задолженность  учредителя по вкладу в уставный капитал

50

75

12000

Выписка из расчетного счета, объявление на взнос наличными

Зачислены на расчетный  счет средства, поступившие от учредителя

51

50

12000

Счета, накладные и счета-фактуры

Приняты расчетные документы  от ОАО "Форум" за поступившие основные материалы:

Стоимость материалов

Железнодорожный тариф

НДС

Итого:

10.1

10.3.1

19

60

60

60

12400

750

2367

15517

Накладные и счета-фактуры

Приняты расчетные документы от ОАО «Сфинкс» за поступившие основные материалы:

Стоимость материалов

НДС

Итого:

10.1

19

60

60

10000

1800

11800

Ведомость начисления амортизации  основных средств

Начислена амортизация  основных средств:

- по зданию и оборудованию  цеха

- по зданию офиса

Итого

25

26

02

02

3500

1000

4500

Выписка из расчетного счета

Перечислено поставщикам  в погашение задолженности.

ОАО "Форум"

ОАО "Сфинкс"

ООО "Квинт"

Итого:

60

60

60

51

51

51

7080

18880

14160

40120

Приходный кассовый ордер № 56

Получено с расчетного счета:

А) для выдачи заработной платы;

Б) на хозяйственные нужды

50

50

51

51

27500

1200

Выписка из расчетного счета

Погашена задолженность  по следующим платежам

ФСС

ПФР

ФФОМС

- НС и ПЗ

-  НДФЛ

69.1

69.2

69.3.1

69.11

68.1

51

51

51

51

51

797

5500

853

137

3050

Платежная ведомость. Расходный кассовый ордер № 60

Выдана из кассы зарплата за февраль

70

50

23000

Справка бухгалтерии

Депонируется не выданная в срок зарплата

70

76.4

4500

Расходный кассовый ордер №61, объявление на взнос наличными

Зачислена на расчетный  счет депонированная зарплата

51

50

4500

Лимитно-заборные карты №37-38, требования №31-32

Отпущены со склада по учетной цене:

       Основные материалы:

-на производство продукции «А»;

на производство продукции  «Б»;

       Прочие материалы:

-на производство продукции «А»

-на производство продукции «Б» 

-на содержание цехов  основного производства;

-на содержание общехозяйственных  служб

20.1

20.2

20.1

20.2

25

26

10.1

10.1

10.6

10.6

10.6

10.6

4100

6000

850

760

300

600

Счет, накладная, выписка из расчетного счета. платежные  поручения.

А) Начислено и оплачено ООО «Время» с расчетного счета за приобретенный  компьютер:

    Стоимость  компьютера 

    НДС (18%)

    Итого:

60

60

51

51

25423,73

4576,27

30000

Б) оприходован компьютер

    НДС

08

19

60

60

25423,73

4576,27

В) перечислено в погашение задолженности перед бюджетом по НДС за февраль (см. Баланс на 01.03.12)

68.2

51

6800

Авансовый отчет  №11

На основании приложенных  документов списываются  командировочные расходы Уваровой Т.С.

- оплата проезда туда  и обратно (без НДС);

(1000-1000*(18/118))=847,46

- оплата гостиницы  (без НДС);

(800-800*(18/118))=677,97

суточные (5 дней – в  пределах норм = 5*260)

- НДС ((1000+800)*18/118)=274,57

26

26

26

19

71

71

71

71

847,46

677,97

1300

274,57

Приходный кассовый ордер № 57

Уваровой Т.С. сдан в  кассу остаток суммы неизрасходованного аванса

50

71

400

Выписка из расчетного счета

Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит  банка

51

66.01

45000

Акт о приеме-передаче объекта основных средств №18,19

 Введен в эксплуатацию  компьютер по первоначальной стоимости

01

08

25423,73

Выписка из расчетного счета

Перечислено на покупку иностранной валюты

76

51

25000

Выписка из валютного счета

Поступило 700 Евро, приобретенные  на внутреннем валютном рынке

Курс покупки (руб/Евро)

Курс ЦБ РФ ( руб/Евро)

52

76

23100/33,0

22400/32,0

Списана курсовая разница

91.2

76

700

Справка бухгалтерии

Начислено комиссионное вознаграждение банку за покупку валюты

91.2

76

1000

Выписка из расчетного счета

Возвращен остаток неиспользованных при покупке валюты рублевых средств

51

76

900

Аванс. отчет №42 Иванова Н.П.

Списываются фактические расходы по приобретению бланков бухгалтерского учета

26

71

500

Акт об установленном браке

Выявлен производственный брак, допущенный по вине работника.

Фактическая себестоимость  забракованной продукции списана на работника

28

73

20.1

28

900

900

Аванс.  отчет №43 Лаврова В.И.

Оприходованы согласно авансовому  отчету (товарные чеки) канцелярские товары (прочие материалы)

10.6

71

600

Приход.  кассовый ордер № 58,59

Сдан в кассу остаток  неизрасходованного аванса:

А)  Ивановым Н.П.

Б)  Лавровым В.И.

50

50

71

71

100

100

Расчетная ведомость 

Начислена заработная плата:

- работникам за производство  продукции "А";

• работникам за производство продукции "Б";
• работникам цеха

- аппарату управления 

-отпуска работникам  предприятия

-пособия по временной  нетрудоспособности (работнику бухгалтерии):

   за первые два  дня болезни

   за последующие  дни болезни

20.1

20.2

25

26

96.1

26

69.1

70

70

70

70

70

70

70

18300

20000

2900

9100

1200

500

1500

Начислен НДФЛ на оплату труда работников предприятия (53500*13%=6955)

70

68.01

6955

Ведомость распределения затрат.

Начислены платежи:

-ФСС

- работникам за производство  продукции "А"

- работникам за производство  продукции "Б"

-ИТР цеха

- аппарату управления

- с отпусков

-ФФОМС

- работникам за производство продукции "А"

- работникам за производство  продукции "Б"

-ИТР цеха

- аппарату управления

- с отпусков

ПФР

- работникам за производство  продукции "А"

- работникам за производство  продукции "Б"

-ИТР цеха

- аппарату управления

- с отпусков

- НС и ПЗ

- работникам за производство  продукции "А"

- работникам за производство  продукции "Б"

-ИТР цеха

- аппарату управления

- с отпусков

Расчеты произведены в пояснениях

20.1

20.2

25

26

96.1

20.1

20.2

25

26

96.1

20.1

20.2

25

26

96.1

20.1

20.2

25

26

96.1

69.1

69.1

69.1

69.1

69.1

69.3.1

69.3.1

69.3.1

69.3.1

69.3.1

69.2

69.2

69.2

69.2

69.2

69.11

69.11

69.11

69.11

69.11

530,70

580,00

84,10

278,4

34,8

933,30

1020,00

147,90

489,60

61,20

4026,00

4400,00

638,00

2112,00

264,00

91,50

100,00

14,50

19,20

6,00

Требования  № 39,40,41

Отпущены со склада по учетным ценам:

    Основные материалы:

-на производство продукции  «А»

-на производство продукции  «Б»

    прочие материалы:

- на содержание общехозяйственных служб

20.1

20.2

26

10.1

10.1

10.6

1500

3000

1000

Счет, накладная, выписка из расчетного счета. платежные  поручения

- начислено ООО «Знание»  за консультационные услуги по составлению отчетности,

 в т.ч. НДС (18%) 1062*18/118=162

оплачено за консультационные услуги по составлению отчетности

- начислено  за публикацию рекламы в газете "Экстра Балт",

 в т.ч. НДС (18%) 1180*18/118=180

перечислено за публикацию рекламы в газете "Экстра Балт"

26

19

76.6

44

19

76.6

76.6

76.6

51

76.6

76.6

51

900

162

1062

1000

180

1180

Ведомость выпуска готовой продукции.

Сдана на склад готовая  продукция в оценке по учетной  цене:

продукция «А»

продукция «Б»

43

43

20.1

20.2

40000

60000

Счета-фактуры, платежные требования-поручения, расчет бухгалтерии

А) Предъявлены расчетные  документы покупателям за отгруженную продукцию:

- ООО "Парус"

- ООО "Прометей"

- ЗАО "Лев" 

Итого:

Б) начислен НДС бюджету  с реализованной продукции (182900-(182900/1,18)=27900

62

62

62

90.3

90.1

90.1

90.1

68.2

53100

64900

64900

182900

27900

Ведомость распределения затрат

Начислен резерв на оплату отпусков (в размере 15% от начисленной заработной платы):

- работникам за производство  продукции "А"

(18300*15%=2745);

<span class="dash0