Бухучёт основных средств

Автор: Пользователь скрыл имя, 25 Декабря 2011 в 14:18, курсовая работа

Описание работы

В условиях рыночной экономики в период предоставления самостоятельности организациям резко возросла роль бухгалтерского учета, как уникального источника для принятия обоснованных управленческих решений в достижении цели организации. Для достоверной оценки ее финансового и имущественного положения перед бухгалтерским учетом стоят задачи формирования достоверных данных для расчета показателей деятельности организации, а также обеспечения этой информацией внутренних и внешних пользователей.
Одним из крупных разделов бухгалтерского учета хозяйственной деятельности организации является учет основных средств, которые составляют важную часть материально-технической базы организации. Основные средства представляют собой материализацию капитальных вложений. Стоимость основных средств часто составляет существенную часть общей стоимости имущества организации, а ввиду долгосрочного их использования в деятельности организации основные средства в течение длительного периода времени оказывают влияние на финансовые результаты деятельности.
В данной курсовой работе достаточно подробно говорится о сущности основных средств, приводится их классификация, описаны порядок и способ оценки, учет их наличия и движения. В свете современных подходов рассматривается учет амортизации основных средств, производится анализ нормативных актов по бухгалтерскому учету основных средств.

Содержание

Введение__________________________________________________3
Глава 1. Теоретические основы бухгалтерского учёта основных средств.
1.1 Понятие и классификация основных средств__________________5
1.2 Отражение основных средств на счетах бухгалтерского учета и их оценка____________________________________________________8
1.3 Переоценка основных средств_____________________________10
1.4 Выбытие основных средств_______________________________12
Глава 2. Действующая система учета основных средств в ООО «Каралит».
2.1 Организация учета основных средств в ООО «Каралит»________16
2.2 Основные недостатки учета основных средств на предприятии__19
Глава 3. Практическая задача________________________________ 21
Заключение_______________________________________________33
Список используемой литературы____________________________35

Скачать полностью (113.47 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Работа содержит 1 файл

курсач.docx

— 116.35 Кб (Скачать)

Журнал хозяйственных операций за декабрь 200_г.

№ п/п	Хозяйственные операции	Дебет	Кредит	Сумма
Акцептован счёт машиностроительного завода за автомат кузнечно-прессовый стоимостью 30035 руб. (НДС сверху).
1.	Станок поступил на предприятие.	08	60	30035
2.	Учтён НДС.	19.1	60	5406,3
3.	Счёт поставщика оплачен с расчётного счёта.	60	51	35441,3
4.	Начислена заработная плата рабочему Сидорову за наладку станка.	08	70	1500
5.	Удержан НДФЛ из заработной платы.	70	68.2(НДФЛ)	195
6.	Начислен ЕСН от заработной платы.	08	69	390
7.	Станок введён в эксплуатацию.	01	08	31925
8.	НДС к зачёту.	68.1(НДС)	19.1	5406.3
Перечислены с расчётного чёта налоги в бюджет:
9.	-ЕСН	69	51	11035
10.	-НДФЛ	68.2(НДФЛ)	51	1500
Реализован сторонней организацией неиспользуемый автокран (договорная цена без НДС 60035 руб.). Первоначальная стоимость автокрана 90035 руб., срок полезного использования 10 лет, срок эксплуатации 6 лет. Способ начисления амортизации – линейный.
11.	Отражена выручка от продажи автокрана.	62	91	70841.3
12.	Начислен НДС.	91	68.1(НДС)	10806.3
13.	Поступили деньги от покупателя на расчётный счёт.	51	62	70841.3
14.	Списана первоначальная стоимость автокрана.	01.выбытие	01	90035
15.	Списана сумма накопленной амортизации.	02	01.выбытие	54021
16.	Списана остаточная стоимость автокрана.	91	01.выбытие	36014
Начислена амортизация по объектам основных средств:
17.	-по станкам, изготавливающим продукцию А;	20/1	02	850
18.	-по станкам, изготавливающим продукцию В;	20/2	02	620
19.	-по зданию цеха и оборудованию общецехового назначения;	25	02	8035
20.	-по зданию офиса;	26	02	4035
21.	-по складским помещениям общезаводского значения.	26	02	6035
Акцептован счёт поставщика за материалы стоимостью 59000 руб., в т.ч. НДС. Материалы оцениваются по фактической себестоимости.
22.	Материалы поступили на предприятие.	10	60	50000
23.	Учтён НДС по материалам.	19.3	60	9000
24.	НДС к зачёту.	68.1(НДС)	19.3	9000
25.	Стоимость материалов оплачена с расчётного счёта.	60	51	59000
Отпущены материалы со склада:
26.	-на изготовление продукции А;	20/1	10	18035
27.	-на изготовление продукции В;	20/2	10	12035
28.	-на общецеховые нужды.	25	10	10035
Начислена заработная плата:
29.	-рабочим за изготовление продукции А;	20/1	70	34035
30.	-рабочим за изготовление продукции В;	20/2	70	16035
31.	-цеховым рабочим;	25	70	18035
32.	-работникам склада;	26	70	2035
33.	-служащим офиса.	26	70	30035
34.	Удержан НДФЛ из заработной платы работников предприятия	70	68.2(НДФЛ)	13022.75
Произведены отчисления на социальное страхование от суммы начисленной заработной платы (начислен ЕСН):
35.	-рабочих за изготовление продукции А;	20/1	69	8849.1
36.	-рабочих за изготовление продукции В;	20/2	69	4169.1
37.	-цеховых рабочих;	25	69	4689.1
38.	-работникам склада;	26	69	529.1
39.	-служащих офиса.	26	69	7809.1
Получены и учтены счета коммунальных служб за электроэнергию и отопление на 64900 руб. (в т.ч. НДС):
40.	-за отопление и освещение цеха основного производства;	25	60	30000
41.	-за отопление и освещение складских помещений;	26	60	15000
42.	-за отопление и освещение офиса.	26	60	10000
43.	Учтён НДС по услугам.	19	60	9900
44.	Счёт оплачен с расчётного счёта.	60	51	64900
45.	НДС по услугам к зачёту.	68.1(НДС)	19	9900
46.	Выдано из кассы подотчёт Ивановой на приобретение канцтоваров.	71	50	570
Утверждён авансовый отчёт по приобретению канцтоваров для:
47.	-работников цеха основного производства;	25	71	250
48.	-работников офиса;	26	71	320
Списываются общепроизводственные расходы:
49.	-на себестоимость продукции А;	20/1	25	4832.97
50.	-на себестоимость продукции В.	20/2	25	22714.4
Списываются общехозяйственные расходы:
51.	-на себестоимость продукции А;	20/1	26	51329
52.	-на себестоимость продукции В.	20/2	26	24406.2

53.	Выпущены из цеха и сданы на склад 100 баллонов для сжиженного газа ( стоимость НЗП на 31.12.200_г. По результатам инвентаризации-35000 руб.).	43	20/1	134490.8
54.	Предъявлен счёт покупателю ООО «Гром» за 40 отгруженных баллонов по договорной цене без НДС – 2500 руб. за ед.	62	90.1	118000
55.	Списывается фактическая себестоимость отгруженной продукции.	90.2	43	53796.32
56.	Начислен НДС к уплате в бюджет на отгруженную продукцию.	90.3	68.1(НДС)	18000
57.	Выпущены из цеха и сданы на склад 80 ёмкостей для жидкого топлива (при отсутствии НЗП на конец месяца).	43	20/2	83979.7
58.	Поступили деньги на расчётный счёт от ООО «Гром».	51	62	118000
59.	С расчётного счёта в кассу поступили деньги на выплату заработной платы и хозяйственные нужды.	50	51	100000
60.	ООО «Полёт» является одним из учредителей ОАО «Старт». Начислены дивиденды от участия в уставном капитале ОАО «Старт».	76.3	91.1	20000
61.	Дивиденды поступили на расчётный счёт предприятия.	51	76.3	20000
62.	Начислены проценты банку за пользование долгосрочным кредитом.	91.2	67	200
63.	Из кассы выдана заработная плата работникам предприятия.	70	50	95000
ООО «Полёт» сдаёт в аренду помещения фирме «Вымпел»:
64.	-начислена арендная плата 11800 руб. (в т.ч. НДС);	62	91.1	11800
65.	-НДС по арендной плате;	91.2	68.1	1800
66.	-начислена амортизация по имуществу, передаваемому в аренду.	91.2	02	500
67.	Определён финансовый результат от основной деятельности.	90	99	46203,68
68.	Определён финансовый результат от прочей деятельности.	91	99	53321
69.	Начислен налог на прибыль.	99	68.3прибыль	19910.336
70.	Реформация баланса.	99	84	89676.344

Задание 2.

Открыть счета, отразить на счетах начальные остатки, обороты и конечные остатки. Составить оборотно-сальдовую ведомость за декабрь 2008 г.

01
Сн= 2500035
7) 31925	14) 90035





Об= 31925	Об= 90035
Ск= 2441925

01.выбытие
Сн –	Сн –
14) 90035	15) 54021
	16) 36014




Об= 90035	Об= 90035
Ск –	Ск –

02
	Сн= 90035
15) 54021	17) 850
	18) 620
	19) 8035
	20) 4035
	21) 6035
	66)500
Об= 54009	Об= 20075
	Ск= 56089

08
Сн= 105200
1) 30035	7) 31925
4) 1500
6) 390

Об= 31925	Об= 31925
Ск= 105200

10
Сн= 80035
22) 50000	26) 18035
	27) 12035
	28) 10035

Об= 50000	Об= 40105
Ск= 89930

19
Сн –	Сн –
2) 5406,3	8) 5406,3
23) 9000	24) 9000
43) 9900	45) 9900

Об= 24306,3	Об= 24306,3
Ск –	Ск –

20.1
Сн= 8000
17) 850	53)134490,8
26) 18035
29) 34035
35) 8849,1
49) 48329,7
51) 51392
Об= 161490,8	Об=134490,8
Ск= 35000

20.2
Сн= 4000
18) 620	57) 83979,7
27) 12035
30)16035
36) 4169,1
50) 22714,4
52) 24406,2

Об=79979,7	Об= 83979,7
Ск –

25
Сн –	Сн –
19) 8035	49) 48329,7
28) 10035	50) 22714,4
31) 18035
37) 4689,1
40) 30000
47) 250

Об=71190,8	Об=71190,8
Ск –	Ск –

26
Сн –	Сн –
20) 4035	51) 51329
21) 6035	52) 24406,2
32) 2035
33) 30035
38) 529,1
39) 7809,1
41) 15000
42) 10000
48) 320
Об=75735,2	Об=75735,2
Ск –	Ск –

43
Сн= 20035
53) 134490,8	55)53796,32
57) 83979,7

Об= 218470,5	Об= 53796,32
Ск= 184709,18

50
Сн= 23035
59) 100000	46) 570
	63) 95000

Об= 100000	Об= 95570
Ск= 27465

51
Сн= 450035
13) 70841,3	3) 35441,3
58) 118000	9) 11035
61) 20000	10) 1500
	25) 59000
	44) 64900
	59) 100000
Об=208817,7	Об=271876,3
Ск= 387000

60
	Сн= 6035
3) 35441,3	1) 30035
25) 59000	2) 5406,3
44) 64900	22) 50000
	23) 9000
	40) 30000
	41) 15000
	42) 10000
	43) 9900
Об=159341,3	Об=159341,3
	Ск= 6035

62
Сн –
11) 70841,3	13) 70841,3
54) 118000	58) 118000
64) 11800

Об=200641,3	Об=188841,3
Ск= 11800

66
	Сн= 50000

Об –	Об –
	Ск= 50000

67
	Сн -
	62) 200
Об –	Об= 200
	Ск= 200

68.1 (НДС)
	Сн= 1000
8) 5406,3	12) 10806,3
24) 9000	56) 18000
45) 9900	65) 1800

Об=24306,3	Об=30606,3
	Ск= 7300

68.2 (НДФЛ)
	Сн= 1500
10) 1500	5) 195
	34) 13022,75

Об= 1500	Об=13217,75
	Ск=13217,75

68.3 (прибыль)
	Сн= 500
	69) 19910,336


Об –	Об= 19910,336
	Ск= 20410,336

69
	Сн= 11035
9) 11035	6) 390
	35) 8849,1
	36) 4169,1
	37) 4689,1
	38) 529,1
	39) 7809,1

Об= 11035	Об= 26435,5
	Ск= 26435,5

70
	Сн= 30035
5) 195	4) 1500
34) 13022,75	29) 34035
63) 95000	30) 16035
	31) 18035
	32) 2035
	33) 30035

Об=108204,75	Об= 101675
	Ск=23505,25

71
Сн= 20035	Сн= 200
46) 570	47) 250
	48) 320
Об= 570	Об= 570
Ск= 20035	Ск= 200

76.3
Сн –	Сн –
60) 20000	61) 20000
Об= 20000	Об= 20000
Ск –	Ск –

80
	Сн=3000000

Об –	Об --
	Ск=3000000

84
Сн –	Сн= 10035
	70) 89676,344

Об –	Об= 89676,344
Ск –	Ск=99711,344

90
Сн –	Сн –
55) 53796,32	54) 118000
56) 18000
67) 46230,68
Об= 118000	Об= 118000
Ск –	Ск –

91
Сн –	Сн –
12) 10806,3	11) 70841,3
16) 36014	60) 20000
62) 200	64) 11800
65) 1800
66) 500
68) 53321
Об= 102641,3	Об=102641,3
Ск –	Ск –

99
	Сн= 10035
69) 19910,336	67) 46230,68
70) 89676,344	68) 53321

Об=109586,68	Об= 99551,68
Ск –	Ск –

Оборотно-сальдовая ведомость

за декабрь 200 г:

*Счет*	*Начальное сальдо*		*Оборот*		*Конечное сальдо*
*Счет*	*Дебет*	*Кредит*	*Дебет*	*Кредит*	*Дебет*	*Кредит*
01	2 500 035,00		31 925,00	90 035,00	2 441 925,00
01.выбытие			90 035,00	90 035,00
02		90 035,00	54 009,00	20 075,00		56 089,00
08	105 200,00		31 925,00	31 925,00	105 200,00
10	80 035,00		50 000,00	40 105,00	89 930,00
19			24 306,30	24 306,30
20,1	8 000,00		161 490,80	134 490,80	35 000,00
20,2	4 000,00		79 979,70	83 979,70
25			71 190,80	71 190,80
26			75 735,20	75 735,20
43	20 035,00		218 470,50	53 769,32	184 709,18
50	23 035,00		100 000,00	95 570,00	27 465,00
51	450 035,00		208 817,70	271 876,30	387 000,00
60		6 035,00	159 341,30	159 341,30		6 035,00
62			200 641,30	188 841,30	11 800,00
66		50 000,00				50 000,00
67				200,00		200,00
68		3 000,00	25 806,30	63 734,386		40 928,086
68,1		1 000,00	24 306,30	30 606,30		7 300,00
68,2		1 500,00	1 500,00	13 217,75		13 217,75
68,3		500,00		19 910,336		20 410,336
69		11 035,00	11 035,00	11 035,00		26 435,50
70		30 035,00	108 204,75	101675,00		23 505,25
71	20 035,00	200,00	570,00	570,00	20 035,00	200,00
76,3			20 000,00	20 000,00
80		3 000 000,00				3 000 000,00
84		10 035,00		89 676,00		99 711,344
90			118 000,00	118 000,00
91			102641,30	102641,3
99		10 035,00	109586,68	99551,68
Общий итог	3 210 410,00	3 210 410,00	2 079 517,93	2 079 517,93	3 303 064,18	3 303 064,18

Задание 3.

Составить баланс на 01.01.2008г. и Отчет о прибылях и убытках за декабрь 2008г.

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

	на	декабрь		2008	г.

						КОДЫ
					Форма № 1 по ОКУД	0710001
					Дата (год, м-ц, число)
Организация					по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика					ИНН
Вид деятельности					по ОКВЭД
Организационно-правовая форма / форма собственности
					по ОКОПФ / ОКФС
Единица измерения: тыс. руб. / млн. руб. (ненужное зачеркнуть)					по ОКЕИ	384/385
Местонахождение (адрес)


					Дата утверждения
					Дата отправки (принятия)

АКТИВ			Код показателя	На начало отчетного года		На конец отчетного периода
1			2	3		4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы			110	-		-
Основные средства			120	2410000		2441925
Незавершенное строительство			130	105200		105200
Доходные вложения в материальные ценности			135	-		-
Долгосрочные финансовые вложения			140	-		-
Отложенные финансовые активы			145	-		-
Прочие внеоборотные активы			150	-		-
ИТОГО по разделу I			190	2515200		2547125
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы			210	112070		309639,18
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности			211	80035		89930
животные на выращивании и откорме			212	-		-
затраты в незавершенном производстве			213	12000		35000
готовая продукция и товары для перепродажи			214	20035		184709,18
товары отгруженные			215	-		-
расходы будущих периодов			216	-		-
прочие запасы и затраты			217	-		-
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям			220	-		-
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)			230	-		-
в том числе покупатели и заказчики				-		-
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)			240	20035		31880
в том числе покупатели и заказчики				-		11800
Краткосрочные финансовые вложения			250	-		-
Денежные средства			260	473070		414465
Прочие оборотные активы			270	-		-
ИТОГО по разделу II			290	605175		755984,18
БАЛАНС			300	3120375		3247015,18

ПАССИВ		Код	На начало отчетного	На конец отчетного
ПАССИВ		показателя	Года	Периода
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал		410	3000000	3000000
Собственные акции, выкупленные у акционеров			-	-
Добавочный капитал		420	-	-
Резервный капитал		430	-	-
	в том числе:
	резервы, образованные в соответствии с законодательством	431	-	-
	резервы, образованные в соответствии с учредительными
	документами	432	-	-
Целевое финансирование		450	-	-
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)		470	20070	99711,344
ИТОГО по разделу III		490	3020070	3099711,344
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты		510	-	200
Отложенные налоговые обязательства		515	-	-
Прочие долгосрочные обязательства		520	-	-
ИТОГО по разделу IV		590	-	200
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты		610	-	-
Кредиторская задолженность		620	100305	147103,836
в том числе:
поставщики и подрядчики		621	6035	6035
задолженность перед персоналом организации		622	30035	23505,25
задолженность перед государственными внебюджетными фондами		623	11035	26435,5
задолженность по налогам и сборам		624	3000	40928,086
прочие кредиторы		625	50200	50200
Задолженность перед участниками (учредителям) по выплате доходов		630	-	-
Доходы будущих периодов		640	-	-
Резервы предстоящих расходов		650	-	-
Прочие краткосрочные обязательства		660	-	-
ИТОГО по разделу V		690	100305	147103,836
БАЛАНС		700	3120375	3247015,18
Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах
Арендованные основные средства		910	-	-
	в том числе по лизингу	911	-	-
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение		920	-	-
Товары, принятые на комиссию		930	-	-
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов		940	-	-
Обеспечение обязательств и платежей полученные		950	-	-
Обеспечение обязательств и платежей выданные		960	-	-
Износ жилищного фонда		970	-	-
Износ объектов внешнего благоустройства и других
аналогичных объектов		980	-	-
Нематериальные активы, полученные в пользование		990	-	-

Информация о работе Бухучёт основных средств