Автор: Пользователь скрыл имя, 21 Марта 2013 в 20:31, контрольная работа
Баланс, оборотные ведомости, решение задач примеры
Бухгалтерским балансом называется способ группировки и отражения в денежной оценке хозяйственных средств по их составу и источникам образования на определенную дату. Баланс, составленный на 1-ое число отчетного периода, называется начальным; баланс, составленный на конец периода, заключительным или отчетным.
В активе отражаются средства предприятия по их виду и размещению, в пассиве – эти же средства, но по источникам их образования и назначения. Отдельные строки баланса называются статьями баланса.
Т.к. в балансе отражаются одни и те же средства, но в разной классификации, то итоговые суммы по активу и пассиву баланса должны быть одинаковыми. Сумма итога называется валюта баланса.
Бухгалтерский баланс характеризуется равенством средств предприятия по видам и размещению и источникам образования. Структура баланса основана на экономической группировке хозяйственных средств.
ПРИЛОЖЕНИЕ А
Форма по ОКУД
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
на 01 января 2010 года
форма №1 по
ОКУД
Дата (год, месяц, число)
Организация ОАО «Заря» по ОКЮЛП
Учетный номер плательщика УНП
Вид деятельности по ОКЮД
Организационно-правовая форма по ОКОПФ
Орган управления по СООУ
Единица измерения по ОКЕИ
Адрес
Контрольная сумма
Дата утверждения
Дата отправки (принятия)
Коды | ||
2010 |
01 |
01 |
АКТИВ |
Код стр |
На начало месяца |
На конец месяца |
1 |
2 |
3 |
4 |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||
Основные средства (01) |
110 |
11991 |
11941 |
Нематериальные активы (04) |
120 |
480 |
471 |
Доходные вложения в материальные ценности |
130 |
||
Вложения во внеоборотные активы |
140 |
0 |
|
Прочие внеоборотные активы |
150 |
||
ИТОГО по разделу I |
190 |
12471 |
12412 |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||
Запасы и затраты |
210 |
||
в том числе: |
|||
сырьё, материалы и др. аналогичные ценности (10) |
211 |
1520 |
1806 |
животные на выращивании и откорме |
212 |
||
незавершенное производство (издержки обращения) (20,23) |
213 |
5403 | |
прочие запасы и затраты |
214 |
||
расходы будущих периодов (97) |
216 |
500 |
500 |
Налоги по приобретенным ценностям |
220 |
||
Готовая продукция и товары |
230 |
||
Товары отгруженные, выполненные работы, оказанные услуги |
240 |
||
Дебиторская задолженность |
250 |
||
в том числе: |
|||
покупатели и заказчики (62) |
251 |
7850 |
350 |
учредителей по взносам в Уставный фонд (75) |
252 |
1200 |
600 |
подотчетных лиц (71) |
253 |
890 |
0 |
прочая дебиторская |
254 |
1200 |
1200 |
Финансовые вложения (58, 59) |
260 |
6214 |
8214 |
Денежные средства |
270 |
||
в том числе: |
|||
в кассе (50) |
271 |
250 |
1140 |
остаток на расчетном счете (51) |
272 |
2260 |
933 |
валюта на валютном счете (52) |
273 |
200 |
800 |
переводы в пути (57) |
274 |
120 |
120 |
Прочие оборотные активы |
280 |
||
ИТОГО по разделу II |
290 |
22204 |
21066 |
БАЛАНС |
390 |
34675 |
33478 |
Начисление износа (амортизации) основных средств (ОС) и нематериальных активов (НМА) производится ежемесячно, поэтому в Итого по разделу I включаем только их остаточную стоимость, которая исчисляется вычитанием из первоначальной стоимости - амортизации этих средств.
Остаточная стоимость ОС на начало месяца 14560 – 2569 = 11991 тыс. руб.
Остаточная стоимость НМА на начало месяца 1020 – 540 = 480 тыс. руб.
Аналогично на конец месяца.
ПАССИВ |
Код стр |
На начало месяца |
На конец месяца |
1 |
2 |
3 |
4 |
III. ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ |
|||
Уставный фонд (80) |
510 |
10958 |
10958 |
Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (учредителей) (81) |
515 |
||
Резервный фонд (82) |
520 |
2690 |
2690 |
Добавочный фонд (83) |
530 |
||
Амортизационный фонд |
540 |
||
Нераспределенная прибыль (99) |
550 |
||
Непокрытый убыток (99) |
560 |
||
Целевое финансирование (86) |
570 |
0 |
|
ИТОГО по разделу III |
590 |
13648 |
13648 |
IV. ДОХОДЫ И РАСХОДЫ |
|||
Резервы предстоящих расходов (96) |
610 |
100 |
100 |
Доходы будущих периодов (98) |
630 |
||
Прочие доходы и расходы |
660 |
||
ИТОГО по разделу IV |
690 |
100 |
100 |
V. РАСЧЕТЫ |
|||
Краткосрочные кредиты и займы (66) |
710 |
||
Долгосрочные кредиты и займы (задолженность банку) (67) |
720 |
3600 |
2100 |
Кредиторская задолженность |
730 |
||
в том числе: |
|||
расчеты с поставщиками и подрядчиками (60) |
731 |
12500 |
12500 |
расчеты по оплате труда с персоналом (70) |
732 |
3214 |
3268 |
расчеты по налогам и сборам (68) |
734 |
563 |
532 |
расчеты по социальному страхованию и обеспечению (69) |
735 |
1050 |
1330 |
расчеты с акционерами (учредителями) по выплате доходов (дивидендов) (75) |
736 |
||
расчеты с разными дебиторами и кредиторами (76) |
737 |
||
Прочие виды обязательства |
740 |
||
ИТОГО по разделу V |
790 |
20927 |
19730 |
БАЛАНС |
890 |
34675 |
33478 |
СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах |
|
Арендованные основные средства |
|
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение |
|
Материалы, принятые в переработку |
|
Материалы, принятые на комиссию |
|
Оборудование, принятое для монтажа |
|
Бланки строгой отчетности |
850 |
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов |
|
Обеспечение обязательств и платежей полученные |
|
Обеспечение обязательств и платежей выданные |
|
Амортизационный фонд воспроизводства основных средств |
1770+50 = 1820 |
Основные средства, сданные в аренду |
|
Нематериальные активы, полученные в пользование |
|
Амортизационный фонд воспроизводства нематериальных активов |
420+9 = 429 |
Потеря стоимости основных средств |
4. По данным таблицы 5 определить тип каждой хозяйственной операции в зависимости от вызываемых изменений в бухгалтерском балансе.
Решение оформить в виде таблицы 3.
Таблица 5. – Хозяйственные операции за январь
№ п/п |
Содержание хозяйственной |
Сумма, тыс. руб. |
1 |
2 |
3 |
1. |
Получены и оприходованы материалы от поставщиков |
500 |
2. |
Оплачено поставщикам с |
500 |
3. |
На расчетный счет поступили платежи от заказчиков |
7500 |
4. |
Для нужд предприятия со склада отпущены материалы |
214 |
5. |
С расчетного счета перечислена задолженность бюджету по налогам |
563 |
6. |
С расчетного счета в кассу получены денежные средства для выплаты заработной платы |
3214 |
7. |
С расчетного счета перечислены платежи в Фонд социальной защиты |
1050 |
8. |
Из кассы предприятия:
|
3214 - |
9. |
В кассу предприятия поступила задолженность от подотчетных лиц |
890 |
10. |
С расчетного счета частично погашен долгосрочный кредит банка |
1500 |
11. |
Поступила валюта на валютный счет в счет погашения задолженности учредителей |
600 |
12. |
Начислена заработная плата работникам за январь |
3800 |
13. |
Начислены налоги на заработную плату работников |
152 |
14. |
Начислены обязательные взносы в Фонд социальной защиты населения |
1330 |
15. |
Удержаны налоги с заработной платы работников |
380 |
16. |
Начислена амортизация основных средств |
50 |
17. |
Увеличен амортизационный фонд воспроизводства основных средств |
50 |
18. |
Начислена амортизация нематериальных активов |
9 |
19. |
Увеличен амортизационный фонд воспроизводства нематериальных активов |
9 |
20. |
Приобретен пакет акций ОАО «Луна» |
2000 |
21. |
С расчетного счета деньги за акции перечислены ОАО «Луна» |
2000 |
22. |
В кассу предприятия поступили наличные деньги от заказчика за оказанные услуги |
- |
23. |
Деньги сданы на расчетный счет в банк |
- |
Таблица 3. – Тип хозяйственной операции и изменений, вызываемых под влиянием в балансе
Содержание |
Сумма, тыс.руб |
Изменения в балансе |
Тип измене- ний | |||
актив |
пассив |
|||||
↑ |
↓ |
↑ |
↓ | |||
Получены и оприходованы материалы от поставщиков |
500 |
↑ (10) |
↑ (60) |
первый | ||
Оплачено поставщикам с расчетного счета |
500 |
↓ (50) |
↓ (60) |
второй | ||
На расчетный счет поступили платежи от заказчиков |
7500 |
↑ (51) |
↓ (62) |
не изменяется |
третий | |
Для нужд предприятия со склада отпущены материалы |
214 |
↑ (20) |
↓ (10) |
не изменяется |
третий | |
С расчетного счета перечислена задолженность бюджету по налогам |
563 |
↓ (51) |
↓ (68) |
второй | ||
С расчетного счета в кассу получены денежные средства для выплаты заработной платы |
3214 |
↓ (51) |
↑ (50) |
не изменяется |
третий | |
С расчетного счета перечислены платежи в Фонд социальной защиты |
1050 |
↓ (51) |
↓ (69) |
второй | ||
Из кассы предприятия: -выплачена заработная плата работникам за декабрь - выдано подотчетным лицам на хозяйственные нужды |
3214
- |
↓ (50) |
↓ (70) |
второй | ||
В кассу предприятия поступила задолженность от подотчетных лиц |
890 |
↑ (50) |
↓ (71) |
не изменяется |
третий | |
С расчетного счета частично погашен долгосрочный кредит банка |
1500 |
↓ (51) |
↓ (67) |
второй | ||
Поступила валюта на валютный счет в счет погашения задолженности учредителей |
600 |
↑ (52) |
↓ (75) |
не изменяется |
третий | |
Начислена заработная плата работникам за январь |
3800 |
↑ (20) |
↑ (70) |
первый | ||
Начислены налоги на заработную плату работников |
152 |
↓ (70) |
↑ (68) |
четвертый | ||
Начислены обязательные взносы в Фонд социальной защиты населения |
1330 |
↑ (20) |
↑ (69) |
первый | ||
Удержаны налоги с заработной платы работников |
380 |
↓ (70) |
↑ (68) |
четвертый | ||
Начислена амортизация основных средств |
50 |
↑ (20) |
↑ (02) |
первый | ||
Увеличен амортиза-ционный фонд воспроизводства основных средств |
50 |
|||||
Начислена амортизация нематериальных активов |
9 |
↑ (20) |
↑ (05) |
первый | ||
Увеличен амортиза-ционный фонд воспроизводства нематериальных активов |
9 |
|||||
Приобретен пакет акций ОАО «Луна» |
2000 |
↑ (58) |
↑ (76) |
первый | ||
С расчетного счета деньги за акции перечислены ОАО «Луна» |
2000 |
↓ (51) |
↓ (76) |
второй | ||
В кассу предприятия поступили наличные деньги от заказчика за оказанные услуги |
- |
|||||
Деньги сданы на расчетный счет в банк |
- |
|||||
К первому типу относятся операции, в результате которых средств у предприятия в распоряжении становится больше и эти средства поступили на его баланс из источника, величина которого также станет больше. Изменение в балансе - увеличение суммы соответствующей статьи в активе баланса и увеличение соответствующего источника по статье пассива. В результате - средств на балансе становится больше и общая сумма актива и пассива становится больше.
Ко второму типу операций относятся хозяйственные операции, которые приводят к уменьшению средств на предприятии. Этот тип операций является обратным по отношению к первому типу. Выбытие средств отражается в балансе по той статье актива, где они учитывались до выбытия. Уменьшение средств в активе баланса вызывает необходимость уменьшения соответствующего источника этих средств в пассиве баланса, так как это одни и те же средства, но в различных классификациях.
Третий тип операций вызывает изменения только в активе баланса. В результате осуществления этих операций один вид средств переходит в другой, отражаемый в активе баланса по другой статье. Это приведет к уменьшению средств по одной статье актива баланса, но одновременно увеличит на эту сумму средства, отражаемые по другой статье актива баланса. Общая сумма средств в активе баланса не изменится. Статьи пассива баланса этим типом операций вообще не затрагиваются.
Четвертый тип операций вызывает изменения только в составе источников средств предприятия, т.е. в пассиве баланса - один вид источника становится меньше, другой на ту же сумму - больше. Итог пассива не изменяется, а актив - вообще не затрагивается.
Таблица Б.1. - Журнал регистрации хозяйственных операций за январь 2010г.
№ хоз. операции |
Содержание хозяйственной опера |
Корреспонденция счетов |
Сумма, руб | |
Дебет |
Кредит |
|||
1. |
Получены и оприходованы материалы от поставщиков |
10 |
60 |
500 000 |
2. |
Оплачено поставщикам с расчетн |
60 |
51 |
500 000 |
3. |
На расчетный счет поступили платежи от заказчиков |
51 |
62 |
7 500 000 |
4. |
Для нужд предприятия со склада отпущены материалы |
20 |
10 |
214 000 |
5. |
С расчетного счета перечислена задолженность бюджету по налогам |
68 |
51 |
563 000 |
6. |
С расчетного счета в кассу получены денежные средства для выплаты заработной платы |
50 |
51 |
3 214 000 |
7. |
С расчетного счета перечислены платежи в Фонд социальной защиты |
69 |
51 |
1 050 000 |
8. |
Из кассы предприятия:
|
70
71 |
50
50 |
3 214 000
|
9. |
В кассу предприятия поступила задолженность от подотчетных лиц |
50 |
71 |
890 000 |
10. |
С расчетного счета частично погашен долгосрочный кредит банка |
67 |
51 |
1 500 000 |
11. |
Поступила валюта на валютный счет в счет погашения задолженности учредителей |
52 |
75 |
600 000 |
12. |
Начислена заработная плата работникам за январь |
20 |
70 |
3 800 000 |
13. |
Начислены налоги на заработную плату работников |
70 |
68 |
152 000 |
14. |
Начислены обязательные взносы в Фонд социальной защиты населения |
20 |
69 |
1 330 000 |
15. |
Удержаны налоги с заработной платы работников |
70 |
68.41 |
380 000 |
16. |
Начислена амортизация основных средств |
20 |
02 |
50 000 |
17. |
Увеличен амортизационный фонд воспроизводства основных средств |
02 |
50 000 | |
18. |
Начислена амортизация нематериальных активов |
20 |
05 |
9 000 |
19. |
Увеличен амортизационный фонд воспроизводства нематериальных активов |
05 |
9 000 | |
20. |
Приобретен пакет акций ОАО «Луна» |
58 |
60 |
2 000 000 |
21. |
С расчетного счета деньги за акции перечислены ОАО «Луна» |
60 |
51 |
2 000 000 |
22. |
В кассу предприятия поступили наличные деньги от заказчика за оказанные услуги |
|||
23. |
Деньги сданы на расчетный счет в банк |
|||
Итого |
29525000 |