Бухгалтеская отчетность на предприятии

Автор: Пользователь скрыл имя, 15 Декабря 2011 в 16:02, контрольная работа

Описание работы

Данная курсовая работа выполняется на примере ООО «Альфа». Вид деятельности ООО «Альфа» - производственная. Оно имеет одно производственное подразделение. При выполнении курсовой работы используется учетная политика предприятия, приведена ниже.

Содержание

ВВЕДЕНИЕ 3
1. Журнал регистрации хозяйственных операций за январь 2010 года
2. Журнал регистрации хозяйственных операций за февраль 2010 года 6
3. Журнал регистрации хозяйственных операций за март 2010 года 9
4. Синтетические счета бухгалтерского учета 1
5. Расчет налога на доходы физических лиц 15
6. Расчет единого социального налога 16
7. Оборотно-сальдовая ведомость по счетам синтетического
учета за I квартал 17
8. Бухгалтерский баланс 18
9. Отчет о прибылях и убытках 20
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 22
ЛИТЕРАТУРА 23

Скачать полностью (40.85 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Работа содержит 1 файл

КР БФО.doc

— 338.50 Кб (Скачать)

СОДЕРЖАНИЕ 
 

ВВЕДЕНИЕ           3 
 

1. Журнал  регистрации хозяйственных операций  за январь 2010 года  4 
 

2. Журнал  регистрации хозяйственных операций  за февраль 2010 года  6 
 

3. Журнал  регистрации хозяйственных операций  за март 2010 года  9 
 

4. Синтетические счета бухгалтерского учета      11 
 

5. Расчет  налога на доходы физических  лиц      15 
 

6. Расчет  единого социального налога       16 
 

7. Оборотно-сальдовая  ведомость по счетам синтетического 

    учета за I квартал          17    

8. Бухгалтерский баланс         18 
 

9. Отчет о прибылях и убытках        20 
 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ           22 
 

ЛИТЕРАТУРА           23 
 
 
 
 
 
 

ВВЕДЕНИЕ 

       Отчетность  представляет собой совокупность сведений о результатах хозяйственной  деятельности организации за отчетный период. Она является завершающим этапом учетной работы.

       Бухгалтерская отчетность – это единая система  данных о финансовом состоянии организации, финансовых результатах ее деятельности и изменениях в финансовом положении.

       Данная  курсовая работа выполняется на примере ООО «Альфа». Вид деятельности ООО «Альфа» - производственная. Оно имеет одно производственное подразделение. При выполнении курсовой работы используется учетная политика предприятия, приведена ниже.

       Извлечение  из приказа по учетной политике ООО  «Альфа»:

    • амортизация основных средств и нематериальных активов начисляется линейным способом;
    • объекты основных средств стоимостью не более 10000 руб. за единицу списываются на затраты на производство по мере отпуска их в производство или эксплуатацию;
    • учет материалов ведется на счете 10 по фактической себестоимости;
    • учет расходов, связанных с управлением и организацией производства (косвенных расходов) ведется на счете 20 «Основное производство»;
    • выручка от реализации для целей налогообложения определяется «по отгрузке».

       Цель  курсовой работы – составление бухгалтерской (финансовой) отчетности на основе исходных данных.

       Задачи  курсовой работы заключаются в следующем:

    • составить бухгалтерский баланс на начало года;
    • составить журнал учета хозяйственных операций за I квартал, выполнить необходимые расчеты к операциям;
    • открыть счета бухгалтерского учета и осуществить в них двойную запись, вывести остатки по счетам на конец I квартала;
    • составить оборотно-сальдовую ведомость за I квартал;
    • составить баланс на конец I квартала;
    • составить отчет о прибылях и убытках.
 
 
 

1. ЖУРНАЛ  РЕГИСТРАЦИИ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ 

ЗА ЯНВАРЬ 2010 ГОДА 

№ п/п Документ  и содержание хозяйственной операции Сумма, руб. Корреспонд.
Дт Кт
1 Требование 

Отпущены  материалы в производство.

 11000,00 20 10
2 ПКО Выписка из расчетного счета.

Получено  с расчетного счета в кассу  на заработную плату и на хозяйственные  нужды.

 23837,00 50 51
3 РКО Платежная ведомость.

Выплачена заработная плата за декабрь .

 23067,00 70 50
4 РКО

Выдано  подотчет Шустикову на приобретение телефонного аппарата.

 770,00 71 50
5 Выписка из расчетного счета 

Перечислены налоги в бюджет.

 15345,00 68 51
6 Выписка из расчетного счета 

Перечислены ЕСН и взнос на страхование  от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

 9730,00 69 51
7 Авансовый отчет Шустикова.

Приобретен  Шустиковым у предприятия-изготовителя:

- телефонный  аппарат;

- НДС.

  
 
770,00

138,60

  
 
10

10

  
 
71

71

8 Выписка из расчетного счета

Зачислен 01 января на расчетный счет краткосрочный  кредит банка – на производственные нужды.

 77000,00 51 66
9 Выписка из расчетного счета 

Перечислено поставщикам:

- в погашение  задолженности;

- НДС.

  
 
30800,00

5544,00

  
 
60

60

  
 
51

51

10 ПКО ,Выписка из расчетного счета

Получено  из банка.

РКО

Выдано  подотчет Петровой на командировочные расходы.

  
4200,00 

4200,00

  
50 

71

  
51 

50

11 Авансовый отчет Петровой

На основании  документов приложенных к авансовому отчету Петровой, списываются командировочные  расходы:

- оплата  проезда в оба конца;

- оплата  проживания в гостинице;

- суточные  по норме.

  
 
 
1560,00

2240,00

605,00

  
 
 
20

20

20

  
 
 
71

71

71

12 РКО

Выдано  Петровой в возмещение перерасхода.

 205,00 71 50
13 
 
 
 
 
 Ведомость начисления амортизации  за январь.

Начислена амортизация:

- по  основным средствам,

   срок полезного использования (лет);

- по  нематериальным активам,

   срок полезного использования  (лет).

  
 
1142,40

12

210,38

10

  
 
20 

20

  
 
02 

05

14 Ведомость начисления заработной платы.

Начислена заработная плата с премией за январь

 40490,00 20 70
15 Расчет  бухгалтерии.

Удержан налог на доходы физических лиц за январь.

 3404,70 70 68
16 Ведомость начисления отчислений на социальные нужды.

Начислен  единый социальный налог за январь

 9539,40 20 69
17 Ведомость начисления отчислений на социальные нужды.

Начислен взнос на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

 403,59 20 69
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2. ЖУРНАЛ  РЕГИСТРАЦИИ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ

ЗА ФЕВРАЛЬ 2010 ГОДА 

№ п/п Документ  и содержание хозяйственной операции Сумма, руб. Корреспонд.
Дт Кт
1 ПКО ,Выписка из расчетного счета

Получено  с банка на выдачу заработной платы.

Платежная ведомость, РКО

Выдана  заработная плата и премия за январь.

  
40490,00 

40490,00

  
50 

70

  
51 

50

2 Выписка из расчетного счета

Перечислен  ЕСН за январь.

 9539,40 69 51
3 Выписка из расчетного счета

Перечислен  налог на доходы с физических лиц  за январь

 3404,70 68 51
4 Выписка из расчетного счета

Перечислены платежи на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за январь

 403,59 69 51
5 Счет-фактура 

Оприходованы  материалы от ООО «Вега»

НДС

  
33000,00

5940,00

  
10

19

  
60

60

6 Ведомость выпуска готовой  продукции за февраль. Расчет бухгалтерии.

Сдана на склад готовая продукция по производственной себестоимости

  
 
 
67320,00		  
 
 
43		  
 
 
20
7 Выписка из расчетного счета 

Получен аванс от покупателя (ООО «Гранд»)

НДС

  
61776,00

11119,68

  
51

62

  
62

68

8 Расчет  бухгалтерии.

НДС к  уплате в бюджет с полученного  аванса

  
11119,68		  
68		  
19
9 Расчет  бухгалтерии.

Отгружена продукция со склада покупателю (ООО «Гранд») по производственной себестоимости

  
 
66000,00		  
 
90/2		  
 
43
10 Счет-фактура 

Отражена  задолженность (ООО «Гранд») за отгруженную  продукцию

  
 
102960,00		  
 
62		  
 
90/1
11 Расчет  бухгалтерии.

НДС к  уплате в бюджет по отгруженной продукции ООО «Гранд»

  
 
18532,80		  
 
90/3		  
 
68
12 Расчет  бухгалтерии.

Зачтен  аванс ООО «Гранд»

  
61776,00		  
62		  
62
13 Расчет  бухгалтерии.

Зачтен  НДС с аванса

  
11119,68		  
68		  
62
14 Выписка из расчетного счета

Зачислено на расчетный счет в погашение  задолженности от покупателя ООО «Гранд»

  
 
102960		  
 
51		  
 
62
15 Расчет  бухгалтерии.

Отражен финансовый результат реализации продукции  ООО «Гранд»

  
 
18427,20		  
 
90/9		  
 
99
16 Счет-фактура 

Поступило оборудование от поставщика

НДС

Выписка из расчетного счета 

Оплачен счет поставщика

  
16236,00

3564,00 

19800

  
07

19 

60

  
60

60 

51

17 Счет-фактура 

Акцептован  счет транспортной организации за доставку оборудования

НДС

Выписка из расчетного счета

Счет  оплачен.

  
 
451,00

99,00 

550,00

  
 
07

19 

76

  
 
76

76 

51

18 Акт приемки-передачи оборудования в монтаж форма №ОС-15.

Оборудование  сдано в монтаж

  
 
16687,00		  
 
08		  
 
07
19 Счет-фактура 

Произведен  монтаж и наладка оборудования подрядной  организацией.

НДС

Выписка из расчетного счета

Оплачен счет подрядной организации за наладку и монтаж оборудования

  
 
2074,60

455,40 
 

2530,00

  
 
08

19 
 

60

  
 
60

60 
 

51

20 Акт (накладная) приемки-передачи основных средств.

Оборудование  введено в эксплуатацию.

  
18761,60		  
01		  
08
21 Расчет  бухгалтерии.

НДС по введенному в эксплуатацию оборудованию поставлен в зачет бюджету

  
 
3377,09		  
 
68		  
 
19
22 Ведомость начисления заработной платы за февраль.

Начислена заработная плата за февраль

  
38590,00		  
20		  
70
23 Расчет  бухгалтерии.

Удержан налог на доходы физических лиц за февраль

  
3651,70		  
70		  
68
24 Ведомость начисления отчислений на социальные нужды.

Начислен  единый социальный налог за февраль.

  
 
10033,40		  
 
20		  
 
69
25 Ведомость начисления амортизации  за февраль.

Начислена амортизация:

- по  основным средствам,

   срок полезного использования,

  
 
1264,76

12

  
 
20		  
 
02
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

3. ЖУРНАЛ  РЕГИСТРАЦИИ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ

ЗА МАРТ 2010 ГОДА 

№ п/п Документ  и содержание хозяйственной операции Сумма, руб. Корреспонд.
Дт Кт
1 ПКО , Выписка из расчетного счета

Получено  с банка на выдачу заработной платы

  
38590,00		  
50		  
51
2 Выписка из расчетного счета 

Выдана  заработная плата за февраль

  
38590,00		  
70		  
50
3 Выписка из расчетного счета

Перечислен  единый социальный налог за февраль.

  
10033,40		  
69		  
51
4 Выписка из расчетного счета

Перечислен  налог на доходы физических лиц за февраль.

  
3651,70		  
68		  
51
5 Выписка из расчетного счета 

Перечислены платежи на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за февраль.

  
 
 
424,49		  
 
 
69		  
 
 
51
6 Акт о реализации основных средств

Реализован  объект ОС:

- первоначальная  стоимость,

- списаны амортизационные отчисления, начисленные к моменту реализации,

- результат от реализации,

- выставлен счет покупателю

- в т.ч.  НДС

-счет  оплачен,

- определен  финансовый результат от реализации ОС

  
 
24200,00 

4950,00

19250

20000,00

3600,00

20000,00

2850,00

  
 
01/2 

02

91

62

91

51

99

  
 
01/1 

01/2

01/2

91

68

62

91

7 Ведомость начисления амортизации  за март:

- по  основным средствам,

  срок  полезного использования,

- по  нематериальным активам,

  срок полезного использования.

  
1255,97

12

206,89

10

  
20 

20

  
02 

05

8 Ведомость начисления заработной платы за март.

Начислена заработная плата за март

  
38590		  
20		  
70
9 Расчет  бухгалтерии.

Удержан налог на доходы физических лиц за март.

  
3703,70		  
70		  
68
10 Ведомость начисления отчислений на социальные нужды.

Начислен  единый социальный налог за март.

  
 
10033,40		  
 
20		  
 
69
11 Ведомость начисления отчислений на социальные нужды.

Начислен  взнос на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за март.

  
 
 
424,49		  
 
 
20		  
 
 
69
12 Расчет  бухгалтерии.

Начислены проценты за кредит, причитающиеся  к уплате на коней отчетного периода (за 90 банковских дней).

Ставка % за кредит.

(92400+77000)*22%*90 дней / 365=9189,37 руб.

  
 
9189,37

22%

  
 
91		  
 
66
13 Расчет  бухгалтерии.

Начислен  налог на имущество.

(Сдо  нс ч(01+04-02-05)/2+Сдо к сч (01+04-02-05)/2)*2,2 %

  
3214,45		  
91		  
68
14 Расчет  бухгалтерии.

Списывается сальдо прочих доходов и расходов.

  
12403,82		  
99		  
91/9
15 Расчет  бухгалтерии.

Начислен  налог на прибыль по БУ

  
761,62		 99  
68/4
 
 
 

Расчет  амортизационных  отчислений

Январь
ОС , СПИ 12 лет  164505/(12*12) 1142,40 Д20 К02
НМА, СПИ 10 лет 25245/(10*12) 210,38 Д20 К05
Февраль
ОС , ввод в эксплуатацию (164505-1142,40+18761,60)/144 1264,76 Д20 К02
НМА, СПИ 10 лет (25245-210,38)/120 208,63 Д20 К05
Март
ОС , реализация (164505-1142,40+18761,60-24200+24200)/144 1255,97 Д20 К02
НМА, СПИ 10 лет (25245-210,38-208,63)/120 206,89 Д20 К05
 
 
 
 
 
4. СИНТЕТИЧЕСКИЕ СЧЕТА БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА
         
.01   .02
С-до на 01.01. 164505       С-до на 01.01. 33825
18761,60 24200   4950 1142,40
24200 4950     1264,76
  19250     1255,97
Оборот  42961,60 Оборот 48400   Оборот 4950 Оборот 3663,13
С-до на 01.04.159066,60       С-до на 01.04. 32538,13
         
.04   .05
С-до на 01.01. 25245       С-до на 01.01 7425
        210,38
        206,89
Оборот  - Оборот -   Оборот   - Оборот  417,27
С-до на 01.04. 25245       С-до на 01.04. 7842,27
         
.07   .08
С-до на 01.01.  -     С-до на 01.01   -  
16236 16687   16687 18761,60
451     2074,60  
         
Оборот  16687 Оборот 1687   Оборот  18761,60 Оборот   18761,60
С-до на 01.04.  -       С-до на 01.04. -
         
10   43
С-до на 01.01. 21450     С-до на 01.01.12870  
770 11000   67320 66000
138,60        
33000        
Оборот  33908,60 Оборот 11000   Оборот  67320 Оборот  66000
С-до на 01.04. 44358,60     С-до на 01.04.14190  
         
19   62
С-до на 01.01. 9902     С-до на 01.01.  59400  
5940 11119,68   11119,68 61776
3564 3377,09   102960 61776
99     61776 11119,68
455,40     20000 102960
        20000
Оборот 10058,40 Оборот 14496,77   Оборот  195855,68 Оборот  257631,68
С-до на 01.04. 5463,63       С-до на 01.04. 2376
20   51
С-до на 01.01. 36300     С-до на 01.01. 85800  
11000 67320   77000 23837
1560     61776 15345
2240     102960 9730
605     20000 30800
1142,40       5544
210,38       4200
40490       40490
9539,40       9539,40
403,59       3404,70
38590       403,59
10033,40       19800
1264,76       550
1255,97       2530
206,89       38590
38590       10033,40
10033,40       3651,70
424,49       424,49
Оборот  167589,68 Оборот  67320   Оборот  261736 Оборот  218873,28
С-до на 01.04. 136569,68     С-до на 01.04. 128662,72  
         
50   60
С-до на 01.01. 908       С-до на 01.01.13200
23837 23067   30800 33000
4200 770   5544 5940
40490 4200   19800 16236
38590 205   2530 3564
  40490     2074,60
  38590     455,40
Оборот  107117 Оборот 107322   Оборот  58674 Оборот  61270
С-до на 01.04.703       С-до на 01.04.15796
         
68   69
  С-до на 01.01.15345     С-до на 01.01. 9730
15345 3404,70   9730 9539,40
3404,70 11119,68   9539,40 403,59
11119,68 18532,80   403,59 10033,40
11119,68 3651,70   10033,40 10033,40
3377,09 3600   424,49 424,49
3651,70 3703,70      
  3214,45      
  761,62      
Оборот  48017,85 Оборот 47988,65   Оборот  30130,88 Оборот  30434,28
  С-до на 01.04.15315,80 С-до на 01.04. 10033,40
70   71
  С-до на 01.01.23067   С-до на 01.01.  -  
23067 40490   770 770
3404,70 38590   4200 138,60
40490 38590   205 1560
3651,70       2240
38590       605
3703,70        
Оборот  112907,10 Оборот  117670   Оборот  5175 Оборот  5313,60
  С-до на 01.04.27829,90 С-до на 01.04. 138,60
         
66   76
  С-до на 01.01. 92400     С-до на 01.01.2200
  77000   550 451
  9189,37     99
Оборот    -  Оборот 86189,37   Оборот  550 Оборот  550
  С-до на 01.04.178589,37   С-до на 01.04. 2200
         
         
80   83
  С-до на 01.01. 176770     С-до на 01.01. 23100
         
Оборот    -  Оборот   -   Оборот   - Оборот    -
  С-до на 01.04.176770   С-до на 01.04. 23100
         
         
84   90
  С-до на 01.01. 19318   С-до на 01.01.  -  
      66000 102960
      18532,80  
      18427,20  
Оборот    - Оборот    -   Оборот  102960 Оборот  102960
  С-до на 01.04.19318 С-до на 01.04.   -  
         
 
 
91		   99
С-до на 01.01.  -     С-до на 01.01.  -  
19250 20000   2850 18427,20
3600 2850   761,62  
9189,37 12403,82   12403,82  
3214,45        
Оборот  35253,82   Оборот 35253,82      Оборот  16015,44 Оборот  18427,20
С-до на 01.04.  -     С-до на 01.04.   2411,76  

Информация о работе Бухгалтеская отчетность на предприятии