Бухгалтерский учет

Автор: Ксения Бокова, 05 Ноября 2010 в 18:43, контрольная работа

Описание работы

Задание:
Записать на счетах (схемах счетов) бухгалтерского учета суммы начальных остатков, приведенных в ведомости остатков соответствующего варианта.
В журнале регистрации хозяйственных операций записать все операции с указанием номеров проводок (некоторые суммы необходимо рассчитать).

Параллельно с записями в журнале необходимо отражать операции на счетах с указанием номеров проводок.
Подсчитать дебетовые и кредитовые обороты по счетам и вывести конечные сальдо.
Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета.
Составить баланс на 1 мая 2010 г. по типовой форме.

Содержание

Задание
Ответ (в таблицах)
Список литературы.

Скачать полностью (117.66 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Работа содержит 1 файл

Бух.учет.doc

— 1.03 Мб (Скачать)

    Задание 1

  1. Записать на счетах (схемах счетов) бухгалтерского учета суммы начальных остатков, приведенных в ведомости остатков соответствующего варианта.
  2. В журнале регистрации хозяйственных операций записать все операции с указанием номеров проводок (некоторые суммы необходимо рассчитать).
 
  1. Параллельно с записями в журнале необходимо отражать операции на счетах с указанием  номеров проводок.
  2. Подсчитать дебетовые и кредитовые обороты по счетам и вывести конечные сальдо.
  3. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета.
  4. Составить баланс на 1 мая 2010 г. по типовой форме.
Таблица 1 – Ведомость остатков по счетам на 1 апреля 2010 года
Код

счета

 Наименование

счетов

 Остатки на 1 апреля 2010 года
дебет кредит
1 2 3 4
01 Основные средства 1079700  
02 Амортизация      основных средств    
510000
10 Материалы 200000  
16 Отклонение  в стоимости

материальных ценностей

  
4000 		 
18 НДС по приобретенным  товарам, работам, услугам  
1000 		 
20 Основное

производство

  
210000		  
Изделие М 110000  
Изделие Н 100000  
43 Готовая продукция 310000  
Учетная оценка 315000  
Отклонение  от учетной оценки (экономия)  
5000		  
45

Товары отгруженные

 300000  
Учетная оценка 321000  
Отклонение  от учетной оценки (экономия) 21000  
50 Касса 15000  
51 Расчетный счет 374000  
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками  
 		  
6000 
63 Резервы по сомнительным долгам    
6000
66 Расчеты по краткосрочным  кредитам и займам    
100000
68 Расчеты по налогам  и сборам   244000
69 Расчеты по социальному  страхованию и обеспечению    
250000
70 Расчеты с персоналом по оплате труда   301000
76 Расчеты с разными  дебиторами и кредиторами  
1200		  
78000
80 Уставный фонд   428000
82 Резервный фонд   19000
83 Добавочный  фонд   145000
84 Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток)    
13000
97 Расходы будущих периодов 5100  
99 Прибыли и убытки   400000
  ИТОГО 2500000 2500000
 

 

01 "Основные средства"   02 "Амортизация  основных средств"
с.нач. 1079700           с.нач. 510000
              10 29000
оборот 0 оборот 0   оборот 0 оборот 29000
с.кон. 1079700           с.кон. 539000
                 
                 
16 "Отклонение в стоимости мат.цен."   18 "НДС по  приобретенным Т,Р,У"
с.нач. 4000       с.нач. 1000    
3 2000 6 6000   1 24000 34 22500
          4 110800    
          7 1100    
оборот 2000 оборот 6000   оборот 135900 оборот 22500
с.кон. 0       с.кон. 114400    
                 
                 
20.Н  "Основное производство"   43 "Готовая  продукция"
с.нач. 100000       с.нач. 310000    
5 190000 19 567276   19 1042960 20 428769
6 3585              
11 177000              
12 60180              
17 44002              
18 91509              
оборот 566276 оборот 567276   оборот 1042960 оборот 428769
с.кон. 99000       с.кон. 924191    
                 
                 
50 "Касса"   51 "Расчетный  счет"
с.нач. 15000       с.нач. 374000    
27 401000 28 400000   9 1200 26 8000
    31 1000   16 130000 27 401000
          21 531000 33 147500
          31 1000    
оборот 401000 оборот 401000   оборот 663200 оборот 556500
с.кон. 15000       с.кон. 480700    
                 
                 
63 "Резервы по сомнительным долгам"   66"Расчеты  по краткосрочным кредитам и  займам"
    с.нач. 6000       с.нач. 100000
    32 10000          
оборот 0 оборот 10000   оборот 0 оборот 0
    с.кон. 16000       с.кон. 100000
                 
                 
69"Расчеты  по соц.страхованию и обесп."   70 "Расчеты  с персоналом по оплате труда"
    с.нач. 250000       с.нач. 301000
    12 156910   13 47115 11 461500
    13 4615   28 400000    
          29 1000    
оборот 0 оборот 161525   оборот 448115 оборот 461500
    с.кон. 411525       с.кон. 314385
                 
80 "Уставный фонд"   82 "Резервный  фонд"
    с.нач. 428000       с.нач. 19000
оборот 0 оборот 0   оборот 0 оборот 0
    с.кон. 428000       с.кон. 19000
                 
                 
84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый  убыток)"   97 "Расходы  будущих периодов"
    с.нач. 13000   с.нач. 5100    
              15 2550
оборот 0 оборот 0   оборот 0 оборот 2550
    с.кон. 13000   с.кон. 2550    
                 
                 
91 "Операционные доходы и расходы"   92 "Внереализационные  доходы и расходы"
32 10000 35 10000   26 8000 36 8000
оборот 10000 оборот 10000   оборот 8000 оборот 8000
                 
                 
 
10  "Материалы"   25 "Общепроизводственные  расходы"
с.нач. 200000       5 25000 17 88252
2 118000 5 318000   6 472    
          10 26600    
          11 27000    
          12 9180    
оборот 118000 оборот 318000          
с.кон. 0       оборот 88252 оборот 88252
                 
                 
20.М "Основное производство"   04 "Нематериальные  активы"
с.нач. 110000       с.нач.      
5 100000 19 475684   8 5500    
6 1887              
11 178000              
12 60520              
17 44250              
18 92027              
оборот 476684 оборот 475684   оборот 5500 оборот 0
с.кон. 111000       с.кон. 5500    
                 
                 
                 
45 "Товары отгруженные"   26 "Общехозяйственные  расходы
с.нач. 300000       5 3000 18 183536
20 428769 22 428568   6 56    
          10 2400    
          11 79500    
          12 27030    
          14 69000    
          15 2550    
оборот 428769 оборот 428568   оборот 183536 оборот 183536
с.кон. 300201              
                 
          67"Расчеты  по долгосрочным кредитам и  займам"
60 "Расчеты с поставщиками и  подряд."  
    с.нач. 6000       с.нач.  
33 147500 1 24000       16 130000
    2 118000          
    3 2000          
    4 664800          
    7 6600   оборот 0 оборот 130000
    14 69000       с.кон. 130000
оборот 147500 оборот 884400          
    с.кон. 742900          
                 
                 
                 
68"Расчеты  по налогам и сборам"   15 "Заготовление и приобретение мат.ценностей"
    с.нач. 244000   с.нач.      
34 22500 13 40500                 1 120000 2 118000
    23 88500       3 2000
                 
оборот 22500 оборот 129000   оборот 141600 оборот 0
    с.кон. 350500   с.кон.      
                 
                 
76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами"   08 "Вложение  во внеоборотные активы"
с.нач. 1200 с.нач. 78000   с.нач.      
    9 1200   7 5500 8 5500
    13 2000   4 554000    
    29 1000          
                 
                 
оборот 0 оборот 4200          
с.кон. 0 с.кон. 81000   оборот 559500 оборот 5500
          с.кон. 554000    
                 
                 
83 "Добавочный фонд"   90 "Реализация"
    с.нач. 145000   22 428568 21 531000
          23 88500    
          25 13932    
                 
оборот 0 оборот 0          
    с.кон. 145000   оборот 531000 оборот 531000
                 
                 
99 "Прибыли и убытки"          
    с.нач. 400000          
35 10000 25 13932          
36 8000              
оборот 18000 оборот 13932          
    с.кон. 395932          

Таблица 2 – Журнал регистрации хозяйственных  операций за апрель 2010. 

№

п/п

 Содержание  хозяйственных операций Корреспонденция

счетов

 Сумма, руб.
дебет кредит
1 Приняты к оплате платежные документы поставщиков  за материалы  и транспортных организаций  за их перевозку:     144000
- на  договорную стоимость без НДС 15 60 120000
- на  сумму НДС 18 60 24000
2 Оприходованы  на склад материалы по учетным ценам                10 15 118000
3

Отражаются  отклонения в стоимости материалов (120000-118000)

 16 15 2000
4 Акцептованы платежные  требования поставщиков за оборудование, не требующее монтажа:     664800
- на  договорную стоимость без НДС 08 60 554000
- на  сумму НДС 18 60 110800
5 Отпущены со склада материалы по учетным ценам:     318000
- на  производство изделий М 20.М 10 100000
- на  производство изделий Н 20.Н 10 190000
- на  содержание оборудования цехов               

   основного   производства

 25 10  
11000
- на  хозяйственные нужды цехов 25 10 14000
-  на  нужды заводоуправления 26 10 3000
6 Списываются отклонения в стоимости материалов, израсходованных:     6000
- на  производство изделий М 20.М 16 1887
- на  производство изделий Н 20.Н 16 3585
- на  содержание оборудования цехов 

  основного  производства

 25 16 208
- на  хозяйственные нужды цехов 25 16 264
-  на  нужды заводоуправления 26 16 56
       Расчет распределения транспортно-заготовительных расходов за апрель 2010 г. по сырью и материалам  
  Учетная стоимость  материалов, руб. Сумма отклонений, руб.
Остаток на начало месяца 200000 4000
Поступило за месяц 118000 2000
ИТОГО 318000 6000
Процент отклонений - 1,88679%
Расход  материалов за месяц: 318000 6000
а) на производство изделия М 100000 1887
б) на производство изделия Н 190000 3585
в) на содержание оборудования цехов основного  производства  
11000		 208
г) на хозяйственны нужды цехов 14000 264
д) на нужды заводоуправления 3000 56
Остаток на конец месяца - -
 
 
7 Принято к оплате платежное требование за брокерское место на товарной бирже     6600
- на  договорную стоимость без НДС 08 60 5500
- на  сумму НДС 18 60 1100
8 Принято к учету  брокерское место на товарной бирже 04 08 5500
9 Поступили на расчетный  счет средства от прочих дебиторов 51 76 1200
10 Начислена амортизация:     29000
- машин  и оборудования  цехов основного  производства 25 02 21200
- зданий  и хозяйственного инвентаря цехов  основного производства 25 02 5400
- зданий  и хозяйственного инвентаря заводоуправления 26 02 2400
11 Начислена и  распределена заработная плата за текущий  месяц:     461500
- рабочим  за изготовление изделий М 20.М 70 178000
- рабочим  за изготовление изделий Н 20.Н 70 177000
- прочему  персоналу цехов 25 70 27000
- персоналу  заводоуправления 26 70 79500
12 Произведены отчисления в фонд социальной защиты населения: (п.11 * 34%)     156910
- рабочих  за изготовление изделий М 20.М 69 60520
- рабочих  за изготовление изделий Н 20.Н 69 60180
- прочего  персоналу цехов 25 69 9180
- персонала  заводоуправления 26 69 27030
13 Произведены удержания  из заработной платы рабочих и  служащих:     47115
- подоходный  налог 70 68 40500
- пенсионный  платеж 70 69 4615
- алименты  по исполнительным листам 70 76 2000
14 Принято к оплате (акцептовано) платежное требование за услуги почты и телеграфа для  нужд заводоуправления 26 60 69000
15 Списываются произведенные  в прошлом полугодии расходы по подписке на газеты и журналы в доле, относящейся к отчетному месяцу 26 97 2550
16 Зачислен на расчетный счет долгосрочный кредит 51 67 130000
17 Распределены  и включаются в себестоимость  продукции общепроизводственные расходы (пропорционально основной заработной плате)     88252
- на  производство изделий М 20.М 25 44250
- на  производство изделий Н 20.Н 25 44002
Расчет  распределения общехозяйственных  расходов за апрель 2010г.
Показатели Изделия Всего
М Н
Основная  заработная плата производственных рабочих 178000 177000 355000
Общепроизводственные  расходы:      
- сумма - - 88252
- в  процентах к базе распределения - - 24,859718%
Распределение общепроизводственных расходов 44250 44002 88252
Общехозяйственные расходы:      
- сумма - - 183536
- в  процентах к базе распределения - - 51,700282%
Распределение общехозяйственных расходов 92027 91509 183536
 
 
18 Распределены  и включаются в себестоимость  продукции общехозяйственные расходы (пропорционально основной заработной плате)     183536
 

- на  производство изделий М

 20.М 26 92027
- на  производство изделий Н 20.Н 26 91509
19 Выпущена и  оприходована на склад готовая продукция (по фактической себестоимости)     1042960
- изделия  М (110000+ 476684-111000) 43 20.М 475684
- изделия  Н (100000+ 566276-99000) 43 20.Н 567276
  Учетная цена оприходованной продукции:     365000
  - изделия М     245000
  - изделия Н     120000
  Затраты незавершенного производства на конец отчетного  месяца составили:     210000
  - изделия М     111000
  - изделия Н     99000
20 Отгружена и  отпущена со склада покупателям готовая продукция (по фактической себестоимости). Продукция признается реализованной в момент оплаты 45 43 428769
Учетная цена отгруженной продукции     215500
 
      Расчет фактической себестоимости отгруженной продукции
Показатели По учетным  ценам По фактической  себестоимости Отклонение
Остаток продукции на начало месяца 315000 310000 +5000
Поступило из производства за месяц: 365000 1042960 -677960
Изделия М 245000 475684 -230684
Изделия Н 120000 567276 -447276
ИТОГО 680000 1352960 -672960
Средний процент отклонений - - 98,964706%
Отгружено за месяц 215500 428769 -213269
Остаток продукции на конец месяца 464500 924191 -459691
 
 
  
21 Зачислена на расчетный  счет выручка от покупателей за отгруженную  продукцию 51 90.1 531000
 

22 Списывается фактическая себестоимость реализованной продукции 90.2 45 428568
Учетная цена реализованной  продукции     315500
 
      Расчет фактической себестоимости реализованной продукции
Показатели По учетным  ценам По фактической  себестоимости Отклонение
Остаток товаров отгруженных на начало месяца 321000 300000 +21000
Отгружено за месяц: 215500 428769 -213269
ИТОГО 536500 728769 -192269
Средний процент отклонений - - 35,83765%
Реализовано продукции за месяц 315500 428568 -113068
Остаток товаров отгруженных на конец месяца 221000 300201 -79201
 
  
23 Начислен НДС  от оборота по реализации продукции  90.3 68 88500
 

24 Начислены другие платежи из выручки от реализации продукции в соответствии с действующим законодательством      
25

Отражается  финансовый результат от реализации

 90.9 99 13932
26 Уплачен с расчетного счета штраф за нарушение условий  договора поставки 92.2 51 8000
27 Получены с  расчетного  счета в кассу денежные средства для выплаты заработной платы и премий 50 51 401000
28 Выплачена из кассы  заработная плата 70 50 400000
29 Депонирована  неполученная в срок заработная плата 70 76 1000
31 Внесена из кассы  на расчетный счет неполученная заработная плата 51 50 1000
32 Создан резерв по сомнительным долгам 91.2 63 10000
33 Оплачены с  расчетного счета платежные требования поставщиков 60 51 147500
34 Принят к  зачету НДС 68 18 22500
35 Списывается сальдо операционных доходов и расходов 99 91.9 10000
36 Списывается сальдо внереализационных доходов и  расходов 99 92.9 8000
 
 

  

  

Таблица 3 – Оборотно-сальдовая ведомость за апрель 2010г.

Код

счета

 Наименование

счетов

 Остатки на 01.04.2010г. Обороты Остатки на 01.05.2010г.
дебет кредит дебет кредит дебет кредит
1 2 3 4        
01 Основные средства 1079700       1079700  
02 Амортизация      основных средств   510000   29000   539000
04 Нематериальные  активы     5500   5500  
15 Заготовление  и приобретение мат. ценностей      120000 120000     
08 Вложения во внеоборотные активы     559500 5500 554000  
10 Материалы 200000   118000 318000    
16 Отклонение  в стоимости материальных ценностей 4000   2000 6000    
18 НДС по приобретенным  товарам, работам, услугам 1000   135900 22500 114400  
20 Основное производство 210000   1042960  1042960 210000  
Изделие М 110000   476684 475684 111000  
Изделие Н 100000   566276 567276 99000  
25 Общепроизводственные  расходы     88252 88252    
26 Общехозяйственные расходы     183536 183536    
43 Готовая продукция 310000   1042960 428769 924191  
Учетная оценка 315000   365000  215500  464500  
Отклонение  от учетной оценки (экономия) 5000   -677960  -213269  -459691   
45 Товары отгруженные 300000   428769 428568 300201  
Учетная оценка 321000   215500 315500 221000  
Отклонение  от учетной оценки (экономия) 21000   -213269 -113068 -79201  
50 Касса 15000   401000 401000 15000  
51 Расчетный счет 374000   663200 556500 480700  
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками   6000 147500 884400   742900
63 Резервы по сомнительным долгам   6000   10000   16000
66 Расчеты по краткосрочным  кредитам и займам   100000       100000
67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам       130000   130000
68 Расчеты по налогам  и сборам   244000 22500 129000   350500
69 Расчеты по социальному  страхованию и обеспечению   250000   161525   411525
70 Расчеты с персоналом по оплате труда   301000 448115 461500   314385
76 Расчеты с разными  дебиторами и кредиторами 1200 78000   4200   81000
80 Уставный фонд   428000       428000
82 Резервный фонд   19000       19000
83 Добавочный  фонд   145000       145000
84 Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток)   13000       13000
90 Реализация     531000 531000    
91 Операционные  доходы и расходы     10000 10000    
92 Внереализационные доходы и расходы     8000 8000    
97 Расходы будущих  периодов 5100     2550 2550  
99 Прибыли и убытки   400000 18000 13932   395932
  ИТОГО 2500000 2500000 5976692 5976692 3686242 3686242

Информация о работе Бухгалтерский учет