Бухгалтерский учет

АКТИВ

ПАССИВ

№ счета

Наименование счета

Сумма

№ счета

Наименование счета

Сумма

01

07

10

20

43

50

51

62

76/2

97

Основные средства

Оборудование к установке

Материалы

Основное производство

Готовая продукция

Касса

Расчетный счет

Расчеты с покупателями и заказчиками

Расчеты с прочими дебиторами

Расходы будущих периодов

349000

30000

142000

100000

458000

13000

847000

17000

25000

110000

60

66

67

68

69

70

76/1

80

82

83

84

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

Краткосрочные кредиты банков

Долгосрочные кредиты банков

Расчеты по налогам и сборам

Расчеты по социальному страхованию

Расчеты с персоналом по оплате труда

Расчеты с разными кредиторами

Уставный капитал

Резервный капитал

Добавочный капитал

Нераспределенная прибыль

112000

130000

200000

24000

17000

80000

8000

820000

271000

300000

129000

ИТОГО:

2091000

ИТОГО:

2091000

№

Содержание операции

Дебет

Кредит

Сумма

Частная

Общая

1.

Выписка из расчетного счета:

Зачислен краткосрочный кредит

51

66

241000

241000

2.

Платежные документы и приходные ордера:

- за поступившие материалы по ценам приобретения;

- НДС – 18%;

- за энергоресурсы, потребленные в производстве;

- НДС – 18%;

- за энергоресурсы, потребленные на общехозяйственные нужды;

- НДС – 18%;

10

19

25

19

26

19

60

60

60

60

60

60

110000

19800

49000

8820

36000

6480

230100

3.

Отпущены в производство материалы по фактической себестоимости:

- на основное производство

- на производственные нужды

20

25

10

10

81000

19000

100000

4.

Расчетная ведомость:

- начислена зарплата производственным рабочим;

- общепроизводственному персоналу;

- персоналу заводоуправления;

- пособие по временной нетрудоспособности;

Удержан из зарплаты:

- налог на доходы физических лиц

20

25

26

69

70

70

70

70

70

68

92000

65000

41000

2370

7300

200370

5.

Справка расчет:

Начисление ЕСН 26% от заработной платы:

- производственным рабочим;

- общепроизводственному персоналу;

- персоналу заводоуправления;

20

25

26

69

69

69

23920

16900

10660

51480

6.

Отчет кассира:

Поступило в кассу с расчетного счета, в том числе:

- для выдачи заработной платы;

- на командировочные расходы;

Выдана заработная плата за декабрь

50

50

70

51

51

50

160000

940

151000

160940

7.

Расчет амортизации:

Начислен износ и амортизация основных средств:

- производственного назначения;

- хозяйственного инвентаря заводоуправления;

25

26

02

02

12100

14300

26400

8.

Расчет бухгалтерии:

- списываются общепроизводственные расходы на основное производство;

- списываются общехозяйственные расходы на основное производство;

20

20

25

26

162000

101960

263960

9.

Накладные и расчет:

- сдана из производства на склад готовая продукция по фактической производственной себестоимости;

- незавершенное производство на конец месяца - 82300

43

20

478580

10.

Приказ-накладная, счет:

Отгружена в порядке реализации готовая продукция по договорным ценам

62

90

697000

11.

Выписка из расчетного счета:

- зачислена выручка за реализованную продукцию по договорным ценам;

Перечислено поставщикам за:

- материалы;

- энергоресурсы;

51

60

60

62

51

51

697000

129800

100300

230100

12.

Справка расчет:

- списывается фактическая себестоимость реализованной продукции

- списывается результат от реализации

90

90

43

99

478580

218420

697000

Сч. 01

Сч. 02

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Сн. 349000

7). 26400

Об. -

Об. -

Об. -

Об. 26400

Ск. 349000

Ск. 26400

Сч. 07

Сч. 10

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Сн. 30000

Сн. 142000

3). 100000

2). 110000

Об. -

Об. -

Об. 110000

Об. 100000

Ск. 30000

Ск. 152000

Сч. 19

Сч. 20

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Сн. -

Сн. 100000

2). 35100

3). 81000

4). 92000

5). 23920

8). 263960

9). 478580

Об. 35100

Об. -

Об. 460880

Об. 478580

Ск. 35100

Ск. 82300