Автор: Пользователь скрыл имя, 28 Декабря 2011 в 17:25, контрольная работа
Производственно – хозяйственная деятельность предприятий обеспечивается не только за счет использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов, но и за счет основных фондов – средств труда и материальных условий процесса труда.
Средства труда – станки, рабочие машины, передаточные устройства, инструмент и т.п., а материальные условия процесса труда – производственные здания, транспортные средства и другие.
1. Введение ……………………………………………………………………
2. Практическая часть………………………………………………………..
3. Библиографический список……………………………………………….
| № п/п |
|
Сумма, руб. | Дебет | Кредит | ||
| 28 | Начислена заработная
плата рабочим:
- за изготовление изделия А - за изготовление изделия Б -за обслуживание оборудования оеновного производства - ремонтно - механического
цех а за выполнение заказа 1 - за обслуживание
зданий общезаводского назначения - рабочим за время ежегодного отпуска за счет резерва - рабочим за время нетрудоспособности |
47631 16000 7500 5600 2000 750 8400 5000 1200 |
20А 20Б 25 23-1 23-2 26 26 96 69 |
70 70 70 70 70 70 70 70 70 | ||
| 29 | Начислен ЕСН
(26%)
- за изготовление
изделия А - за обслуживание
оборудования основного производства - ремонтно - механического цеха за выполнение заказа 2 - за обслуживание зданий общезаводского назначения - специалистам и служащим управления - рабочим за время ежегодного отпуска за счет резерва |
12384 4160 1950 1456 520 195 2184 1300 |
20А 20Б 25 23-1 23-2 26 26 96 |
69 69 69 69 69 69 69 69 | ||
| 30 | Удержан налог на доходы физических лиц из заработной платы работников предприятия (13%) | 12230 | 70 | 68 | ||
| 31 | Акцептован
счет за электроэнергию:
- на обслуживание
оборудования основного - на обслуживание ремонтно-механического цеха - на освещение зданий общезаводского назначения |
2900 1030 850 |
25 23 26 |
60 60 60 | ||
| 32 | Учтены затраты
по авансовому отчету работника (по
операции 1): - суммы затрат, относимые на счет общехозяйственных затрат -НДС |
9398 1602 |
26 19 |
71 71 | ||
| № п/п |
|
Сумма, руб. | Дебет | Кредит | ||
| 33 | Начислена амортизация:
- производственного
оборудования основных цехов - оборудования ремонтно-механического цеха - зданий общепроизводственного назначения - зданий общезаводского назначения |
73837 24612 2470 2600 1400 |
20А 20Б 23 25 26 |
02 02 02 02 02 | ||
| 34 | Распределены
и списаны расходы - на заказ А - на заказ Б |
19186 5550 |
20А 20Б |
23-1 23-2 | ||
| 35 | Распределены
и списаны общепроизводственные
расходы (см. табл. 3):
- на изделие А - на изделие Б |
12962 4320 |
20А 20Б |
25 25 | ||
| 36 | Распределены
и списаны общехозяйственные
расходы (см. табл. 4):
- на изделие А - на изделие Б |
18367 6123 |
20А 20Б |
26 26 | ||
| 37 | Выпущено из
производства(см. табл. 6) изделий А в количестве
300 шт., изделий Б в количестве 200 шт:
- по фактической себестоимости изделий А - по плановой себестоимости
изделий А - по фактической
себестоимости изделий Б - отклонения фактической себестоимости от плановой |
247967 258900
89385 100200
|
40 43 90 40 43 90 |
20 40 40 20 40 40 | ||
| 38 | Отгружено покупателям
по учетной стоимости:
- изделий А в количестве 550 ед. - изделий Б в количестве 640 ед. |
474650 320640 |
90 90 |
43 43 | ||
| 39 | Выставлены
счета покупателям за отгруженную
продукцию по ценам реализации: - выручка -НДС |
891950 160551 |
62 90 |
90 68 |
| № п/п |
|
Сумма, руб. | Дебет | Кредит |
| 40 | Реализован объект
основных средств:
- списана первоначальная стоимость - спи сан а сумма начисленной амортизации - остаточная стоимость - выручка от реализации - расходы на продажу |
10000 5000 5000 25000 4500 830 |
01-2 02 91 62 91 91 |
01-1 01-2 01-2 91 68 44 |
| 41 | Реализованы сверхнормативные
запасы материалов:
- стоимость материалов по балансу - выручка от реализации |
2000 3500 630 |
91 62 91 |
10 91 68 |
| 42 | Оприходованы
выявленные в результате инвентаризации
излишки:
-денежных средств в кассе - материалов |
200 300 |
50 10 |
91 91 |
| 43 | Списана на убытки дебиторская задолженность, по которой истек срок исковой давности | 2000 | 91 | 62 |
| 44 | Принят к
о плате счет за выполненные услуга
по строительству производственного цеха:
- стоимость выполненных работ - Н ДС по счету |
106000 19080 |
08 19 |
60 60 |
| 45 | Перечислено с расчетного счета строительной организации | 125080 | 60 | 51 |
| 46 | Введен в эксплуатацию цех по производству радиодеталей | 106000 | 01 | 08 |
| 47 | Зачтен из бюджета НДС по введенному в эксплуатацию объекту основных средств | 19080 | 68 | 19 |
| 48 | Выявлен результат от продажи продукции | 42143 | 99 | 90-9 |
| 49 | Выявлен результат по прочим операциям | 14040 | 91-9 | 99 |
| 50 | Начислен налог на прибыль (20%) | 5620 | 99 | 68 |
| 51 | Производятся отчисления в резервный фонд | - | - | - |
| 52 | Реформация баланса | 33723 | 84 | 99 |
Таблица 1 - Ведомость
распределения отклонений в стоимости
материалов
| № п/п |
|
По учетным ценам | По фактической себестоимости | Отклонения |
| 1 | Остатки материалов на начало отчетного периода | 20000 |
|
+ 2000 |
| 2 | Поступило за месяц | 180000 | 190000 | + 10000 |
| 3 | Итого | 200000 | 212000 | + 12000 |
| 4 | Коэффициент отклонений | - | - | 0,06 |
| 5 | Отпущено в
производство:
- на изготовление изделия А - на изготовление изделия Б - на обслуживание оборудования основного производства -ремотно-механическому цеху на выполнение заказа 1 -ремотно-механическому цеху на выполнение заказа 2 - на содержание зданий общезаводского назначения |
60000 27000 2200 9000 2000 1239 |
63600 28620 2332 9540 2120 1313 |
+ 3600 + 1620 + 132 + 540 + 120 + 74 |
| 6 | Остаток материалов на конец периода | 98561 | 104475 | + 5914 |
Таблица
2- Ведомость распределения
База распределения
- заработная плата рабочих ремонтно-механического
цеха
| Заказ | Заработная плата рабочих ремонтно-механического цеха | Коэффициент распределения | Распределение расходов | Итоговая
стоимость |
| 1 | 5600 |
|
2590 | 19186 |
| 2 | 2000 |
|
|
5550 |
| Итого | 7600 |
|
24736 |
Таблица
3- Ведомость распределения
База распределения
- заработная плата производственных рабочих
| Вид
продукции |
Заработная
плата
производственных рабочих |
Коэффициент распределения | Распределение расходов |
| А | 47631 | 0,75 | 12962 |
| Б | 16000 | 0,25 | 4320 |
| Итого | 63631 | 17282 |
Таблица
4- Ведомость распределения
База распределения
- заработная плата производственных рабочих
| Вид
продукции |
Заработная
плата
производственных рабочих |
Коэффициент распределения | Распределение расходов |
| А | 47631 | 0,75 | 18367 |
| Б | 16000 | 0,25 | 6123 |
| Итого | 63631 | 24490 |
Таблица 5 - Калькуляция
себестоимости продукции
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||