Бухгалтерский учет хозяйственных операций хозяйственной деятельности предприятия и анализ финансового состояния предприятия за отчетны

ПАССИВ

Код показателя

На начало отчётного  года

На конец  отчётного периода

1

2

3

4

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

410

5321120

5321120

Составные акции, выкупленные  у акционеров

Добавочный капитал

420

445200

445200

Резервный капитал

430

126300

126300

     в том  числе:

    резервы, образованные  в соответствии с законодательством

     резервы,  образованные в соответствии  с учредительными документами

Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток)

470

1582318

1797591

ИТОГО по разделу III

490

7474938

7690211

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

510

Отложенные налоговые  обязательства

515

Прочие долгосрочные обязательства

520

ИТОГО по разделу IV

590

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

610

16325

18325

Кредиторская задолженность

620

6043741

4192310

      в том  числе:

    поставщики  и подрядчики

2344200

876296

  задолженность перед  персоналом организации

848090

1010860

  задолженность перед  государственными внебюджетными  фондами

320110

366371

    задолженность  по налогам и сборам

525121

232563

  прочие кредиторы

1325220

1325220

 Задолженность перед  участниками (учредителями) по выплате  доходов

630

Доходы будущих периодов

640

681000

681000

Резервы предстоящих расходов

650

Прочие краткосрочные  обязательства

660

ИТОГО по разделу V

690

6060066

4510635

БАЛАНС

700

13535004

12200846

Вариант 5

Куртки

300

комбинезоны

150

Вариант 5

Куртки

Количество 

Цена,  руб.

280

1050

комбинезоны

Количество

Цена, руб.

150

1600

№ счёта

Наименование счёта

Сумма, руб.

5

Д

К

01

Основные средства

5903420

02

Амортизация основных средств

698309

60-1

Расчёты с поставщиками и подрядчиками – ОАО «Триумф»

805030

60-2

Расчёты с поставщиками и подрядчиками – ОАО «Невская мануфактура»

1539170

62-1

Расчеты с покупателями и заказчиками

ООО «Олимп»

975600

62-2

Расчеты с покупателями и заказчиками

ООО «Валентина»

954325

62-3

Расчеты с покупателями и заказчиками

ООО «Оазис» (задолженность более 12 месяцев)

9800

№п.

Документ и содержание операции

Корр.счета

Сумма, руб.

Д

К

5

Учет денежных средств и расчетов

1

Перечислено с расчетного счета:

-налог на доходы физических  лиц

-единый социальный налог.

68

69

51

51

10000

5600

2

Перечислена заработная плата работникам с расчетного счета  на банковскую карту.

70

51

-

3

Перечислен с расчетного счета  НДС в бюджет

68

51

11200

4

Перечислено с расчетного счета  поставщикам материалов:

ОАО «Триумф»

ОАО «Невская мануфактура»

60

60

51

51

700000

800000

5

Получено с расчетного счета от покупателей продукции

ООО «Олимп»

ООО «Валентина»

51

51

62

62

975600

954325

6

Перечислено в погашение

задолженности перед

бюджетом (на основе данных картотеки  банка №1)

68

51

420000

Учет материалов

7

Оприходована поступившая от ОАО «Триумф» ткань  по

 покупной цене 

НДС-18%

Транспортный тариф

НДС по транспортному тарифу(18%)

10

19

10

19

60

60

60

60

17000

3060

1700

306

8

Принят к вычету по оприходованным материалам .

68

19

3366

Учет основных средств

9

 Продана швейная машина

Списана первоначальная стоимость

Списана амортизация

Списана остаточная стоимость машины.

Выручка от продажи

НДС по проданной машине

01/9

02

91/2

62

91/2

01

01/9

01/9

91/1

68

7000

1780

5220

6480

988

10

Получен от поставщика приобретенный агрегат для раскроя ткани:

Цена агрегата(с НДС), в т.ч.

НДС_18%

Затраты на транспортировку

В т.ч.НДС- 18%

Посреднические услуги(без НДС)

НДС-18%

08

19

08

19

08

19

60

60

60

60

76

76

29000

5220

5000

900

1000

180

11

Введен в эксплуатацию агрегат  для раскроя ткани

01

08

35000

12

Оплачены с расчетного счета:

Счета поставщика агрегата для раскроя  ткани

За транспортировку

За посреднические услуги

60

60

76

51

51

51

34220

5900

1180

13

Принят к вычету в бюджет НДС  по агрегату для раскроя ткани

68

19

6300

14

Списаны материалы на выпуск

- курток

- комбинезонов

20/1

20/2

10

10

20000

10800

15

Списаны транспортно-заготовительные  расходы 6,5%

• на выпуск курток
• на выпуск комбинезонов

20/1

20/2

10

10

1300

702

16

Приняты  работы у подрядчиков по  ремонту здания пошивочного цеха:

Цена ремонта

НДС по ремонту(18%)

25

19

60

60

8500

1530

16.1

Принят к вычету НДС

68

19

1530

Учет зарплаты и ЕСН

17

Начислена и распределена заработная плата:

- производственным рабочим пошивочного цеха по изготовлению рабочей одежды:

  курток

  комбинезонов

- руководителям, персоналу управления организации

- рабочим , обслуживающим оборудование  пошивочного цеха 

20/1

20/2

26

25

70

70

70

70

43000

25000

85000

19870

18

Начислены  единый социальный налог  (ЕСН)- 30%

На затраты по изготовлению рабочей  одежды:

На куртки

На комбинезоны

По ОПР

На ОХР

20/1

20/2

26

25

69

69

69

69

12900

7500

25500

5961

19

Удержано из з/п работников:

 Налог на доходы физических  лиц

70

68

10100

20

Распределены и списаны общепроизводственные расходы ( табл 6)

На куртки

На комбинезоны

20/1

20/2

25

25

21709

12622

21

Распределены и списаны общехозяйственные  расходы(табл.7)

На куртки

На комбинезоны

20/1

20/2

26

26

69875

40625

22

Выпущена из производства и принята  на склад готовая прод-я по фактическ.себ-ти

 Куртки 

 Комбинезоны

43/1

43/2

20/1

20/2

168784

97249

23

Выставлены счета – фактуры  за отгруженную  продукцию покупателю:

Куртки 

Комбинезоны

62

62

90/1/1

90/1/2

346920

283200

24

Списывается с баланса фактическ. себестоимость отгруженной продукции :

По проданным курткам

По прод. комбинезонам

90/2/1

90/2/2

43

43

157532

97249

25

Отражен НДС по отгруженной продукции(18%)

По курткам

По комбинезонам

90/3/1

90/3/1

68

68

 
52920

43200

26

Отражены расходы по рекламе:

Цена услуги (без НДС)

НДС (18%)

44

19

76

76

6600

1188

27

Перечислено с расчетного счета  рекламной фирме за оказанные  услуги

76

51

7788

28

Списан в зачет бюджету НДС  по рекламе

68

19

1188

29

Списаны расходы на продажу полностью (расчет произвести пропорционально  выручке от реализации)

На куртки

На комбинезоны

90/7/1

90/7/2

44

44

3634

2966

30

Поступило на расчетный счет от покупателя  в счет погашения текущей задолженности  за отгруженную продукцию

51

62

630120

31

Поступило на расчетный счет от покупателя  в счет погашения просроченной дебиторской  задолженности за отгруженную продукцию

51

62

9800

32

Начислены проценты по кредитам банка  и включены в состав прочих расходов

91/2

66

2000

33

Списано банком  с расчетного счета  за расчетно-кассовое обслуживание

91/2

51

1800

34

Выявлен финансовый результат по обычным  видам деятельности

По курткам

По комбинезонам

90/9/1

90/9/2

99

99

132834

139758

35

Выявлен финансовый результат по прочим видам деятельности

99

91/9

3528

36

Начислен налог на прибыль (20%)

99

68

53818

Аналитические статьи

В д-т счета 25 с к-та счетов

Итого Обд с.25

10

70

60

69

Материалы на ремонт и содержание оборудования

Заработная плата рабочих, занятых  обслуживанием оборудования

19870

19870

ЕСН

5961

5961

Услуги сторонних организаций

8500

8500

Итого ОПР

19870

8500

5961

34331

К распр

0,504

Аналитические статьи

В д-т счета 26 с к-та счетов

Итого Обд с.26

70

69

Заработная плата служащих

85000

85000

ЕСН

25500

25500

Итого ОХР

85000

25500

110500

К распр

1,625

Наименование изделия

З/п рабочих

ОПР

ОХР

Куртки

43000

21709

69875

Комбинезоны

25000

12622

40625

Итого

68000

34331

110500

Аналитические статьи

Остаток на 30.11.200х

Затраты за декабрь

Списано на выпуск продукции

Остаток

На 31.12.200х

Материалы

ТЗР

Заработная плата производственных рабочих

ЕСН

ОПР

ОХР

-

-

-

-

-

-

20000

1300

43000

12900

21709

69875

20000

1300

43000

12900

21709

69875

-

-

-

-

-

-

Итого

0

168784

168784

0

Аналитические статьи

Остаток на 30.11.200х

Затраты за декабрь

Списано на выпуск продукции

Остаток

На 31.12.200х

Материалы

ТЗР

Заработная плата производственных рабочих

ЕСН

ОПР

ОХР

-

-

-

-

-

-

10800

702

25000

7500

12622

40625

10800

702

25000

7500

12622

40625

-

-

-

-

-

-

0

97249

97249

0

Наименование изделия

Выручка

Расходы на продажу

Куртки

294000

3634

Комбинезоны

240000

2966

Итого

534000

6600

Аналитические статьи

Куртки

Комбинезоны

Итого

Выручка

346920

283200

630120

НДС

52920

43200

96120

Себестоимость

157532

97249

254781

Расходы на продажу

3634

2966

6600

Финансовый результат:

-прибыль

-убыток

132834

-

139785

-

272619

-

Аналитические статьи

Дебет

Кредит

Остаточная  ст-ть ОС

5220

-

Выручка от продажи ОС

-

6480

НДС

988

-

Проценты по кредиту

2000

-

Услуги банка

1800

-

Итого прочие доходы и расходы

10008

6480

Сальдо прочих доходов и расходов

3528

-

Аналитические статьи

Дебет

Кредит

Финансовый результат от продаж

-

272619

Сальдо прочих доходов и расходов

3528

-

УРНП

53818

-

Всего обороты

57346

272619

Сальдо на конец месяца

-

215273

№ Операции

Дебет

№ Операции

Кредит

Сумма (руб.)

Сумма (руб.)

1. Списана первоначальная стоимость
2. Введен в эксплуатацию агрегат

7000

35000

1. Списана первоначальная стоимость
2. Списана амортизация
3. Списана остаточная стоимость

7000

1780

5220

Итого обороты

42000

Итого обороты 

14000

№ Операции

Дебет

№ Операции

Кредит

Сумма (руб.)

Сумма (руб.)

1. Списана амортизация

1780

Итого обороты

1780

Итого обороты 

0

№ Операции

Дебет

№ Операции

Кредит

Сумма (руб.)

Сумма (руб.)

-

-

Итого обороты

-

Итого обороты 

-

№ Операции

Дебет

№ Операции

Кредит

Сумма (руб.)

Сумма (руб.)

1. Цена агрегата
2. Затраты на транспортировку
3. Посреднические услуги

29000

5000

1000

1. Введен в эксплуатацию агрегат

35000

Итого обороты

35000

Итого обороты 

35000