Бухгалтерський облік

№

ПІБ, посада

Варіант 27

1

Іваненко К.С. (Д)

230

2

Ніколаєнко Н.П. (Д)

38

3

Федоренко М.І. (Д)

77

Разом Д

345

27

Купівельна вартість матеріалів, грн

435600

Транспортно-заготівельні витрати, грн

4400

Разом (фактична собівартість матеріалів), грн

440000

№

Зміст операцій

27

1

Перераховано передплату постачальнику „Техніка” за основні матеріали, у тому чіслі ПДВ, грн

163200

27200

2

Оприбутковано основні матеріали, отримані від постачальника „Техніка”

?

3

Проведено залік заборгованості по постачальнику „Техніка”

?

4

Перераховано передплату постачальнику „Нафтобаза” за паливо (сума з ПДВ)

19200

3200

5

Оприбутковано паливо від „Нафтобази”

?

6

Відображені транспортні видатки по доставці палива на підставі ТТН АТП

300

7

Нараховано суму податкового кредиту по ПДВ у вартості транспортних витрат, при наявності податкової накладної

?

8

Перераховано передплату постачальникові „Динамо” за запчастини на суму з ПДВ

31200

5200

9

Оприбутковані запчастини, отримані від постачальника „Динамо”

?

10

Проведено залік заборгованості по постачальнику „Динамо”

?

11

Проведено залік заборгованості по постачальнику „Нафтабаза”

?

12

Оплачено з каси переплату за періодичні видання

115

13

Отримано з поточного рахунку в касу та сплачено регресний позов

100

14

Оприбутковані покупні напівфабрикати від постачальника „Юпітер” без передплати

40000

15

Відбито суму податковий кредит по ПДВ у вартості оприбуткованих напівфабрикатів від „Юпітера” на підставі податкової накладної

?

16

Відбити транспортні видатки по доставці покупних напівфабрикатів на підставі ТТН АТП

525

17

Відбито суму податкового кредиту по ПДВ у вартості транспортних видатків згідно з податковою накладною

?

18

Оприбутковані масла і мастила від постачальника „Стироль” без передплати

25000

19

Відбито суму податкового кредиту по ПДВ у вартості оприбуткованих масел і мастила, підтверджених податковою накладною

?

20

Списано покувальні матеріали, використані на підготовку до реалізації готової продукції

137

21

Нараховано амортизацію (знос) складу готової продукції

215

22

Перераховано:

а) „Юпітеру” за покупні напівфабрикати

б) Стиролю” за масла і мастила

37450

19500

24

Віднесено вартість послуг звязку МТТС на адмінистративні витрати

274

25

Відбито суму податкового кредиту по ПДВ у вартості послуг зв'язку згідно з податковою накладною

?

26

Віднесено на адміністративні витрати вартість послуг:

а) РОВД з охорони;

б) обласній лікарні по медогляду

1450

450

27

Відбито суму податкового кредиту з ПДВ у вартості послуг:

а) з охорони;

б) по медогляду

?

?

28

Перераховано з поточного рахунку РОВД:

а) 50% вартості послуг за охорону приміщення;

б) підприємству „Прогрес” за перемотування електродвигуна;

в) МТТС за послуги зв'язку;

г) обласної лікарні за медогляд

?

105

?

?

29

Списано на витрати виробництва:

а) матеріали по методу FIFO;

б) паливо по методу FIFO;

в) покупні напівфабрикати по методу середньозваженої вартості;

г) масла і мастила по методу FIFO;

д) запчастини по методу ідентифікованої вартості

225000

128500

168000

55500

25500

30

Розподілено і списано транспортно-заготівельні витрати по паливно-мастильним матеріалам

?

31

Отримано у касу з поточного рахунку

2050

32

Видано з каси Іваненко на відрядні витрати й інші цілі

1000

33

Видано з каси Николаєнко на різні цілі

850

34

Видано з каси під звіт на господарські потреби Федоренко

150

35

Затверджено авансовий звіт Іваненко на суму:

а) оприбутковані основні матеріали;

б) відбито ПК по ПДВ у вартості матеріалів на підставі податкової накладної;

в) списано відрядні витрати на адміністративні потреби

850

350

?

?

36

Іваненко повернув невикористані гроші в касу

?

37

Затвержено авансовий звіт Ніколаенко на суму, відповідно до підтвержувальних документів:

а) оприбутковані запчастини;

б) відбито ПК по ПДВ у вартісті запчастин;

в) списано відрядні на загальновиробничі потреби

400

200

?

?

38

Затвержено авансовий звіт Федоренко на суму

а) відповідно до підтвержувальних документів списано витрати на господарські потреби;

б) Федоренко повернув невикористані гроші

150

?

39

Списано запчастини за результатами інвентарізації, як недостача на витрати звітного періоду

230

40

Безкоштовно отримані матеріали

290

41

Відбито фінансовий результат від безкоштовно отриманих ПММ

?

42

Списані покупні напівфабрикати використані на загальновиробничі потреби

34000

43

Нараховано робітникам основного цеху:

а) зарплату по окладах і тарифах;

б) премія в розмірі, %

18000

10

44

Нараховано робітникам допоміжного цеху:

а) зарплату по окладах і тарифах;

б) премія в розмірі, %

16350

15

45

НарахованоАУП цехов і ділянок:

а) зарплату;

б) премію, %

6700

25

46

Нараховано зарплату працівникам апарату управління підприємства

8300

47

Утримано з нарахованої зарплати згідно діючому законодавству:

а) збір на пенсійне страхування;

б) збір до фонду соціального страхування на випадок непрацездатності;

в) збір у ФСС на випадок безробіття;

г) податок з дозодів фізичних осіб;

д) збір проспілкових внесків

?

?

?

?

?

48

Нараховано збори в Пенсійний фонд на зарплату:

а) виробничого персоналу;

б) АУП цехів і ділянок;

в) апарату управління підприємством

?

?

?

49

Нараховані збори в ФСС на випадок непрацесдатності на зарплату:

а) виробничого персоналу;

б) АУП цехів і ділянок;

в) апарату управління підприємством

?

?

?

50

Нараховані збори в ФСС на випадок безробіття на зарплату:

а) виробничого персоналу;

б) АУП цехів і ділянок;

в) апарату управління підприємством

?

?

?

51

Нараховано збір у ФСС від нещасного випадку на зарплату:

а) виробничого персоналу;

?

б) АУП цехів і ділянок;

?

в) апарату управління підприємством

?

52

Перераховані податки та обовязкові платежів:

а) Пенсійний фонд;

?

б) ФСС з непрацездатності;

?

в) ФСС на випадок безробіття;

?

г) ФСС від нещасного випадку;

?

д) податок з доходів фізичних осіб

?

ж) профвнески

?

53

Отримано гроші з поточного рахунку в касу на зарплату

?

54

Видано зарплату співробітникам підприємства у повному обсязі

?

55

Нараховано резерв сумнівних боргів

2100

56

Надійшли в касу з поточного рахунку кошти на різні цілі

1360

57

Нараховано амортизацію будівлі цеху

2450

58

Списано запчастини на ремонт обладнання цехів

1600

59

Отримано короткостроковий кредит від „Промінвестбанку” у національній валюті

68000

60

Нараховано відсотки за користуванням кредитом

3150

61

Перераховано відсотки за отриманий кредит банку

3150

62

Частково погашено кредит „Промінвестбанку”

30000

63

Перераховано контрагентам і списано на адміністративні витрати нараховані штрафи

235

64

Списано на адміністративні видатки комунальний податок

1380

65

Перераховано за річну передплату періодичних видань

935

66

Списано на адміністративні витрати з передплати, що доводяться на звітний період

200

67

Списано на адміністративні витрати й перераховано банку вартість послуг по розрахунково-касовому обслуговуванню

60

68

Витрати на рекламу, надану РА „Стиль”, відбито у видатках на збут

75

69

Згідно з податковою накладною видбито ПК по НДС у витратах на рекламу

?

70

Віднесено на адміністративні послуги за тепло, надане „Крамтепломережа”

150

71

Відбито ПК по ПДВ в сумі послуг за тепло згідно з податковою накладною

?

72

Віднесено на адміністративні витрати вартість послуг за аудит і консультації АФ „Капітал”

1200

73

Відбито ПК по ПДВ у послугах за аудит і консультації на підставі податкової накладної

?

74

Відбито і включено до складу витрат на збут вартість послуг з оренди складських приміщень, надано ВАТ „Байда”

295

75

Відбито ПК по ПДВ у послугах з оренди на підставі податкової накладної

?

76

Отримано на поточний рахунок відсотки, нараховані банком за користування коштами

470

77

Списано доходи від фінансових операцій на фінансовий результат

470

78

Відбито у видатках на збут вартість послуг із проведення прийомів і презентацій фірмою „Престиж”

900

79

Відображено НК по ПДВ у вартості прийомів і презентацій на підставі податкової накладної

?

80

Перераховано з поточного рахунку в банку:

а) у бюджет комунальний податок;

?

б) видатки на рекламу РА „Стиль”;

?

в) за послуги аудиту АФ „Капітал”;

?

г) за тепло „Крамтепломережі”

?

81

Оплачено наявними коштами фірмі „Престиж” за проведення прийомів і презентацій

?

82

Збільшено статутний капітал відповідно до установчих документів

122500

83

Внесено на розрахунковий рахунок внески засновників на поповнення статутного капіталу

122500

84

Перераховано передплату заводу „Верстатбудівник” на придбання устаткування, включаючи доставку

225000

85

Відбито суму ПК по ПДВ з суми передплати на підставі податкової накладної

?

86

Оприбутковано устаткування, яке було придбано у „Верстатбудівника”

?

87

Відбито ПК по ПДВ в сумі витрат по придбаному устаткуванні

?

88

Устаткування введено в єксплуатацію по акту

?

89

Проведено взаемозалік заборгованостей з придбання устаткування

?

90

Розподілені і списані загальновиродничі витрати:

а) на витрати виробництва ,%;

85

б) на собівартість реалізації;

?

в) віднесені нерозподілені загальновиробничі

витрати на фінансовий результат

?

91

Нараховано амортизацію основних засобів використаних у виробництві

278950

92

Оприбутковано на склад готову продукцію за обліковими цінами (НЗП=0)

?

93

Реалізована готова продукція покупцю „Іскра” на умовах передплати:

а) договірна вартість продукції (з ПДВ);

1526000

б) собівартість реалізованої продукції визначити за умов залишку готової продукції на кінець звітного періоду

11700

94

Списано на фінансовий результат:

а) адмінистративні витрати;

?

б) витрати на збут;

?

в) інші витрати операційної діяльності;

?

г) фінансові витрати

?

95

Відбито в складі фінансових результатів суму податку на прибуток (при необхідності) 25%

?

96

Нараховано податок на прибуток 25%

?

97

Списано суму прибутку (збитку), отриману у звітному періоді

?

Разом обороти

?

№

Зміст операцій

Документ

Коресп. рахунки

Сума, грн.

Д

К

1

Перераховано передплату постачальнику „Техніка” за основні матеріали, у тому числі ПДВ, грн

Платіжне доручення,

податкова накладна

371

641

311

371

163200

27200

2

Оприбутковано основні матеріали, отримані від постачальника „Техніка”

Прибуткова накладна

201

631

136000

3

Проведено залік заборгованості по постачальнику „Техніка”

Бухгалтерська довідка

631

371

136000

4

Перераховано передплату постачальнику „Нафтобаза” за паливо (сума з ПДВ)

Платіжне доручення,

податкова накладна

371

641

311

371

19200

3200

5

Оприбутковано паливо від „Нафтобази”

Прибуткова накладна

203

631

16000

6

Відображені транспортні видатки по доставці палива на підставі ТТН АТП

Товаро-транспортна накладна

203

631

300

7

Нараховано суму податкового кредиту по ПДВ у вартості транспортних витрат, при наявності податкової накладної

Податкова накладна

641

631

60

8

Перераховано передплату постачальникові „Динамо” за запчастини на суму з ПДВ

Платіжне доручення,

податкова накладна

371

641

311

371

31200

5200

9

Оприбутковані запчастини, отримані від постачальника „Динамо”

Прибуткова накладна

207

631

26000

10

Проведено залік заборгованості по постачальнику „Динамо”

Бухгалтерська довідка

631

371

26000

11

Проведено залік заборгованості по постачальнику „Нафтабаза”

Бухгалтерська довідка

631

371

16000

12

Оплачено з каси переплату за періодичні видання

Видатковий касовий ордер

390

301

115

13

Отримано з поточного рахунку в касу та сплачено регресний позов

Банківський чек, прибутковий касовий ордер, видатковий касовий ордер

301

685

311

301

100

100

14

Оприбутковані покупні напівфабрикати від постачальника „Юпітер” без передплати

Прибуткова накладна

202

631

40000

15

Відбито суму податковий кредит по ПДВ у вартості оприбуткованих напівфабрикатів від „Юпітера” на підставі податкової накладної

Податкова накладна

641

631

8000

16

Відбити транспортні видатки по доставці покупних напівфабрикатів на підставі ТТН АТП

Товаро-транспортна накладна

202

631

525

17

Відбито суму податкового кредиту по ПДВ у вартості транспортних видатків згідно з податковою накладною

Податкова накладна

641

631

105

18

Оприбутковані масла і мастила від постачальника „Стироль” без передплати

Прибуткова накладна

203

631

25000

19

Відбито суму податкового кредиту по ПДВ у вартості оприбуткованих масел і мастила, підтверджених податковою накладною

Податкова накладна

641

631

5000

20

Списано пакувальні матеріали, використані на підготовку до

реалізації готової продукції

Лімітно-заборна карта, накладна-вимога на відпуск (внутрішнє переміщення) матеріалів

93

201

(204)

137

21

Нараховано амортизацію (знос) складу готової продукції

Відомість нарахування амортизації

93

131

215

22

Перераховано:

а) „Юпітеру” за покупні напівфабрикати

б) “Стиролі” за масла і мастила

Платіжне доручення, банківська виписка

631

631

311

311

37450

19500

24

Віднесено вартість послуг зв'язку МТТС на адміністративні витрати

Акт виконаних робіт підрядника

92

685

274

25

Відбито суму податкового кредиту по ПДВ у вартості послуг зв'язку згідно з податковою накладною

Податкова накладна

641

685

54,8

26

Віднесено на адміністративні витрати вартість послуг:

а) РОВД з охорони;

б) обласній лікарні по медогляду

Акт виконаних робіт підрядника

92

92

685

685

1450

450

27

Відбито суму податкового кредиту з ПДВ у вартості послуг:

а) з охорони;

б) по медогляду

Податкова накладна

641

641

685

685

290

90

28

Перераховано з поточного рахунку РОВД:

а) 50% вартості послуг за охорону приміщення;

б) підприємству „Прогрес” за перемотування електродвигуна;

в) МТТС за послуги зв'язку;

г) обласної лікарні за медогляд

Платіжне доручення, банківська виписка

685

685

685

685

311

311

311

311

870

105

328,8

540

29

Списано на витрати виробництва:

а) матеріали по методу FIFO;

б) паливо по методу FIFO;

в) покупні напівфабрикати по методу середньозваженої вартості;

г) масла і мастила по методу FIFO;

д) запчастини по методу ідентифікованої вартості

Лімітно-заборна карта, накладна-вимога на відпуск (внутрішнє переміщення) матеріалів

23

23

23

23

23

201

203

202

203

207

225000

128500

168000

55500

25500

30

Розподілено і списано транспортно-заготівельні витрати по паливо-мастильним матеріалам

Бухгалтерська довідка

23

203

1814,52

31

Отримано у касу з поточного рахунку

Банківський чек, прибутковий касовий ордер

301

311

2050

32

Видано з каси Іваненко на відрядні витрати й інші цілі

Видатковий касовий ордер

372

301

1000

33

Видано з каси Николаєнко на різні цілі

Видатковий касовий ордер

372

301

850

34

Видано з каси під звіт на господарські потреби Федоренко

Видатковий касовий ордер

372

301

150

35

Затверджено авансовий звіт Іваненко на суму:

а) оприбутковані основні матеріали;

б) відбито ПК по ПДВ у вартості матеріалів на підставі податкової накладної;

в) списано відрядні витрати на адміністративні потреби

Авансовий звіт,

Чек продавця, Прибуткова накладна,

Податкова накладна, відрядна посвідка

201

641

92

372

372

372

850

350

70

430

36

Іваненко повернув невикористані гроші в касу

Прибутковий касовий ордер

301

372

380

37

Затверджено авансовий звіт Ніколаенко на суму, відповідно до підтверджувальних документів:

а) оприбутковані запчастини;

б) відбито ПК по ПДВ у вартості запчастин;

в) списано відрядні на загальновиробничі потреби

Авансовий звіт,

Чек продавця, Прибуткова накладна,

Податкова накладна, відрядна посвідка

207

641

91

372

372

372

400

200

40

160

38

Затверджено авансовий звіт Федоренко на суму

а) відповідно до підтверджувальних документів списано витрати на господарські потреби;

б) Федоренко повернув невикористані гроші

Авансовий звіт,

Чек підрядника, відрядна посвідка

92

301

372

372

150

150

77

39

Списано запчастини за результатами інвентаризації, як недостача на витрати звітного періоду

Акт інвентаризації

947

207

230

40

Безкоштовно отримані матеріали

Прибуткова накладна

201

719

290

41

Відбито фінансовий результат від безкоштовно отриманих ПММ

Бухгалтерська довідка

719

791

290

42

Списані покупні напівфабрикати використані на загальновиробничі потреби

Лімітно-заборна карта, накладна-вимога на відпуск (внутрішнє переміщення) матеріалів

91

202

34000

43

Нараховано робітникам основного цеху:

а) зарплату по окладах і тарифах;

б) премія в розмірі, 10 %

Відомість нарахування заробітної платні

23

23

661

661

19800

18000

1800

44

Нараховано робітникам допоміжного цеху:

а) зарплату по окладах і тарифах;

б) премія в розмірі, 15 %

Відомість нарахування заробітної платні

23

23

661

661

18802,5

16350

2452,5

45

Нараховано АУП цехів і ділянок:

а) зарплату;

б) премію, 25 %

Відомість нарахування заробітної платні

91

91

661

661

8375

6700

1675

46

Нараховано зарплату працівникам апарату управління підприємства

Відомість нарахування заробітної платні

92

661

8300

47

Утримано з нарахованої зарплати згідно діючому законодавству:

а) збір на пенсійне страхування 2%;

б) збір до фонду соціального страхування на випадок непрацездатності 1%;

в) збір у ФСС на випадок безробіття 0,6%;

г) податок з доходів фізичних осіб 15%;

д) збір профспілкових внесків 1%

Відомість-розрахунок,

Відомість нарахування заробітної платні

661

661

661

661

661

651

652

653

641

377

10535,90

1105,55

552,78

331,67

7993,13

552,77

48

Нараховано збори в Пенсійний фонд на зарплату 33,2%:

а) виробничого персоналу;

б) АУП цехів і ділянок;

в) апарату управління підприємством

Відомість-розрахунок,

Відомість нарахування заробітної платні

23

91

92

651

651

651

18352,13

12816,03

2780,5

2755,6

49

Нараховані збори в ФСС на випадок непрацездатності на зарплату 1,4%:

а) виробничого персоналу;

б) АУП цехів і ділянок;

в) апарату управління підприємством

Відомість-розрахунок,

Відомість нарахування заробітної платні

23

91

92

652

652

652

773,89

540,44

117,25

116,2

50

Нараховані збори в ФСС на випадок безробіття на зарплату 1,6%:

а) виробничого персоналу;

б) АУП цехів і ділянок;

в) апарату управління підприємством

Відомість-розрахунок,

Відомість нарахування заробітної платні

23

91

92

653

653

653

884,44

617,64

134

132,8

51

Нараховано збір у ФСС від нещасного випадку на зарплату 2,34%:

а) виробничого персоналу;

б) АУП цехів і ділянок;

в) апарату управління підприємством

Відомість-розрахунок,

Відомість нарахування заробітної платні

23

91

92

656

656

656

1293,5

903,3

195,98

194,22

52

Перераховані податки та обов'язкові платежів:

а) Пенсійний фонд;

б) ФСС з непрацездатності; в) ФСС на випадок безробіття;

г) ФСС від нещасного випадку;

д) податок з доходів фізичних осіб

ж) профвнески

Платіжне доручення, банківська виписка

651

652

653

656

641

377

311

311

311

311

311

311

31839,86

19457,68

1326,67

1216,11

1293,5

7993,13

552,77

53

Отримано гроші з поточного рахунку в касу на зарплату

Банківський чек, прибутковий касовий ордер

301

311

44741,6

54

Видано зарплату співробітникам підприємства у повному обсязі

Видатковий касовий ордер

661

301

44741,6

55

Нараховано резерв сумнівних боргів

Бухгалтерська довідка- розрахунок

944

38

2100

56

Надійшли в касу з поточного рахунку кошти на різні цілі

Банківський чек, прибутковий касовий ордер

301

311

1360

57

Нараховано амортизацію будівлі цеху

Відомість нарахування амортизації

91

131

2450

58

Списано запчастини на ремонт обладнання цехів

Лімітно-заборна карта, накладна-вимога на відпуск (внутрішнє переміщення) матеріалів

91

207

1600

59

Отримано короткостроковий кредит від „Промінвестбанку” у національній валюті

Договір кредиту, банківська виписка

311

601

68000

60

Нараховано відсотки за користуванням кредитом

Договір кредиту, відомість-розрахунок нарахування відсотків

951

684

3150

61

Перераховано відсотки за отриманий кредит банку

Платіжне доручення, банківська виписка

684

311

3150

62

Частково погашено кредит „Промінвестбанку”

Платіжне доручення, банківська виписка

601

311

30000

63

Перераховано контрагентам і списано на адміністративні витрати нараховані штрафи

Платіжне доручення, банківська виписка

948

92

311

948

235

235

64

Списано на адміністративні видатки комунальний податок

Бухгалтерська довідка

92

641

1380

65

Перераховано за річну передплату періодичних видань

Платіжне доручення, банківська виписка

390

311

935

66

Списано на адміністративні витрати з передплати, що доводяться на звітний період

Бухгалтерська довідка

92

390

200

67

Списано на адміністративні витрати й перераховано банку вартість послуг по розрахунково-касовому обслуговуванню

Платіжне доручення, банківська виписка

92

311

60

68

Витрати на рекламу, надану РА „Стиль”, відбито у видатках на збут

Акт виконаних робіт підрядника

93

685

75

69

Згідно з податковою накладною видбито ПК по НДС у витратах на рекламу

Податкова накладна

641

685

15

70

Віднесено на адміністративні послуги за тепло, надане „Крамтепломережа”

Акт виконаних робіт підрядника

92

685

150

71

Відбито ПК по ПДВ в сумі послуг за тепло згідно з податковою накладною

Податкова накладна

641

685

30

72

Віднесено на адміністративні витрати вартість послуг за аудит і консультації АФ „Капітал”

Акт виконаних робіт підрядника

92

685

1200

73

Відбито ПК по ПДВ у послугах за аудит і консультації на підставі податкової накладної

Податкова накладна

641

685

240

74

Відбито і включено до складу витрат на збут вартість послуг з оренди складських приміщень, надано ВАТ „Байда”

Акт виконаних робіт підрядника

93

685

295

75

Відбито ПК по ПДВ у послугах з оренди на підставі податкової накладної

Податкова накладна

641

685

59

76

Отримано на поточний рахунок відсотки, нараховані банком за користування коштами

Банківська виписка, договір на банківське обслуговування

311

732

470

77

Списано доходи від фінансових операцій на фінансовий результат

Бухгалтерська довідка

732

792

470

78

Відбито у видатках на збут вартість послуг із проведення прийомів і презентацій фірмою „Престиж”

Акт виконаних робіт підрядника

93

685

900

79

Відображено ПК по ПДВ у вартості прийомів і презентацій на підставі податкової накладної

Податкова накладна

641

685

180

80

Перераховано з поточного рахунку в банку:

а) у бюджет комунальний податок;

б) видатки на рекламу РА „Стиль”;

в) за послуги аудиту АФ „Капітал”;

г) за тепло „Крамтепломережі”

Платіжне доручення, банківська виписка

641

685

685

685

311

311

311

311

1380

90

1440

180

81

Оплачено наявними коштами фірмі „Престиж” за проведення прийомів і презентацій

Видатковий касовий ордер

685

301

1080

82

Збільшено статутний капітал відповідно до установчих документів

Прибутковий касовий ордер, Статут, учредительний договір

301

40

122500

83

Внесено на розрахунковий рахунок внески засновників на поповнення статутного капіталу

Видатковий касовий ордер

311

301

122500

84

Перераховано передплату заводу „Верстатобудівник” на придбання устаткування, включаючи доставку

Платіжне доручення, банківська виписка

371

311

225000

85

Відбито суму ПК по ПДВ з суми передплати на підставі податкової накладної

Податкова накладна

644

371

37500

86

Оприбутковано устаткування, яке було придбано у „Верстатобудівника”

Прибуткова накладна, акт прийняття обладнання

152

631

187500

87

Відбито ПК по ПДВ в сумі витрат по придбаному устаткуванні

Податкова накладна

641

644

37500

88

Устаткування введено в експлуатацію по акту

Акт приймання-передачі ОЗ (форма ОЗ-1)

104

152

187500

89

Проведено взаємозалік заборгованостей з придбання устаткування

Бухгалтерська довідка

631

371

187500

90

Розподілені і списані загальновиробничі витрати:

а) на витрати виробництва , 85 %;

б) на собівартість реалізації;

в) віднесені нерозподілені загальновиробничі

витрати на фінансовий результат

Бухгалтерська довідка

23

901

791

91

91

901

42340,82

7471,91

7471,91

91

Нараховано амортизацію основних засобів використаних у виробництві

Відомість нарахування амортизації

23

131

278950

92

Оприбутковано на склад готову продукцію за обліковими цінами (НЗП=0)

Акт приймання-передачі (накладна)

26

23

1056385,25

93

Реалізована готова продукція покупцю „Іскра” на умовах передплати:

а) договірна вартість продукції (з ПДВ);

б) собівартість реалізованої продукції визначити за умов залишку готової продукції на кінець звітного періоду 11700

Банківська виписка, Накладна на відвантаження, податкова накладна, бухгалтерська довідка

311

361

701

701

901

791

361

701

641

791

26

901

1526000

1526000

254333,33

1271666,67

1044685,25

1044685,25

94

Списано на фінансовий результат:

а) адміністративні витрати;

б) витрати на збут;

в) інші витрати операційної діяльності;

г) фінансові витрати

Бухгалтерська довідка

791

791

791

791

792

92

93

944

947

951

17477,82

1622

2100

230

3150

95

Відбито в складі фінансових результатів суму податку на прибуток 25%

Бухгалтерська довідка

791

981

48922,42

96

Нараховано податок на прибуток 25%

Бухгалтерська довідка

981

641

48922,42

97

Списано суму прибутку (збитку), отриману у звітному періоді

Бухгалтерська довідка

791

44

44

792

149447,27

2680

Разом обороти

11164882,86

№ п/п

Показники

Сума, грн

Коефіцієнт розподілу ТЗВ

Вартість палива за купівельними цінами

Транспортно-заготівельні витрати

Разом (фактична собівартість палива)

1

Залишок палива на початок місяця

435600

4400

440000

0,010101

2

Надійшло за місяць

16000

25000

300

41300

3

Разом

476600

4700

481300

0,00986152

4

Відпущено палива за місяць:

-на потреби виробництва

128500

55500

1267,21

547,31

129767,21

56047,31

0,00986152

0,00986152

Разом

184000

1814,52

185814,52

0,00986152

5

Залишок палива на кінець місяця

292600

2885,48

295485,48

0,00986152

№

Напрямки нарахування заробітної плати

Сума, грн

Відрахування у фонди

Разом

В пенсійний фонд

В фонд соціального страхування

В фонд соціального страхування від безробіття

В фонд соціального страхування від нещасного випадку

%

Сума

%

Сума

%

Сума

%

Сума

2

На основне виробни-цтво

38602,50

33,2

12816,03

1,4

540,44

1,6

617,64

2,34

903,30

14877,41

3

На загально- виробничі витрати

8375,00

33,2

2780,50

1,4

117,25

1,6

134,00

2,34

195,98

3227,73

4

На адмініст-ративні витрати

8300,00

33,2

2755,60

1,4

116,20

1,6

132,80

2,34

194,22

3198,82

Разом

55277,50

33,2

18352,13

1,4

773,89

1,6

884,44

2,34

1293,50

21303,96

ДЕБЕТ

КРЕДИТ

№ операції

Кор. рахунок

Сума, грн.

№ операції

Кор. рахунок

Сума, грн.

Сальдо поч.

3042010

Сальдо поч.

88

152

187500

Оборот по дебету

187500

Оборот по кредиту

Сальдо кін.

3229510

Сальдо кін.

ДЕБЕТ

КРЕДИТ

№ операції

Кор. рахунок

Сума, грн.

№ операції

Кор. рахунок

Сума, грн.

Сальдо поч.

Сальдо поч.

1378901

21

57

91

93

91

23

215

2450

278950

Оборот по дебету

Оборот по кредиту

281615

Сальдо кін.

Сальдо кін.

1660516

ДЕБЕТ

КРЕДИТ

№ операції

Кор. рахунок

Сума, грн.

№ операції

Кор. рахунок

Сума, грн.

Сальдо поч.

Сальдо поч.

86

631

187500

88

104

187500

Оборот по дебету

187500

Оборот по кредиту

187500

Сальдо кін.

Сальдо кін.

ДЕБЕТ

КРЕДИТ

№ операції

Кор. рахунок

Сума, грн.

№ операції

Кор. рахунок

Сума, грн.

Сальдо поч.

370100

Сальдо поч.

2

35

40

631

372

719

136000

350

290

29

20

23

93

225000

137

Оборот по дебету

136640

Оборот по кредиту

225137

Сальдо кін.

281603

Сальдо кін.