Автор: Пользователь скрыл имя, 30 Октября 2011 в 21:24, реферат
Баланс — це не просто складова методу бухгалтерського обліку, його елемент; це найважливіший документ бухгалтерської звітності, суттєве джерело інформації для управління, планування, організації виробництва, нормування, аналізу, контролю. Баланс є обліковою категорією, синтезом облікових записів, а тому його треба вміти читати і критично оцінювати з погляду змісту, будови, раціонального використання даних.
Як обліковий термін слово «баланс» має два значення:
рівність, рівновага двох підсумків протилежного значення, що має місце в рахунках, відомостях і таблицях: рівність сум чи кількості прибутку і витрат, дебету і кредиту, активу і пасиву.
Що таке бухгалтерський баланс як заключний етап облікової
процедури 3
Сутність аудиту. Проблеми виникнення і становлення 7
Практична частина 11
3.1. Згрупувати майно підприємства за видами і джерелами
утворення в робочій таблиці приведеної нижче форми і на
її основі скласти баланс за типовою формою № 1 11
3.2. Проаналізувати економічну сутність наведених в завданні
господарських операцій та визначити характер їх впливу на
зміни в елементах фундаментальної облікової моделі 14
3.3. Виконати основну процедуру бухгалтерського
обліку за наведеними даними 15
Характеристика деяких рахунків 24
Список використаної літератури 27
За результатами вступного балансу та журналу реєстрації господарських операцій необхідно рознести суми по господарських операціях на рахунки головної книги.
| 10 Основні засоби | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Сальдо початкове | 3000 | ||
| - | - | ||
| Оборот дебетовий | - | Оборот кредитовий | - |
| Сальдо кінцеве | 3000 | ||
| 104 Машини та обладнання | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Сальдо початкове | - | ||
| 1) | 1000 | - | |
| Оборот дебетовий | 1000 | Оборот кредитовий | - |
| Сальдо кінцеве | 1000 | ||
131 Знос основних засобів
| Дебет | Кредит | ||
| Сальдо початкове | 200 | ||
| - | - | ||
| Оборот дебетовий | - | Оборот кредитовий | - |
| Сальдо кінцеве | 200 | ||
| 201 Сировина й матеріали | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Сальдо початкове | 5000 | ||
| - | - | ||
| Оборот дебетовий | - | Оборот кредитовий | - |
| Сальдо кінцеве | 5000 | ||
| 203 Паливо | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Сальдо початкове | 1000 | ||
| - | - | ||
| Оборот дебетовий | - | Оборот кредитовий | - |
| Сальдо кінцеве | 1000 | ||
| 26 Готова продукція | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Сальдо початкове | 5000 | ||
| - | 2) | 4000 | |
| Оборот дебетовий | - | Оборот кредитовий | 4000 |
| Сальдо кінцеве | 1000 | ||
| 301 Каса в національній валюті | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Сальдо початкове | - | ||
| 7) | 2000 | - | |
| Оборот дебетовий | 2000 | Оборот кредитовий | - |
| Сальдо кінцеве | 2000 | ||
| 311
Поточні рахунки в | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Сальдо початкове | 7000 | ||
| - | 5)
6) 7) 8) |
3000
1060 2000 640 | |
| Оборот дебетовий | - | Оборот кредитовий | 6700 |
| Сальдо кінцеве | 300 | ||
| 361
Розрахунки з вітчизняними | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Сальдо початкове | - | ||
| 2) | 5520 | - | |
| Оборот дебетовий | 5520 | Оборот кредитовий | - |
| Сальдо кінцеве | 5520 | ||
| 37
Розрахунки з різними | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Сальдо початкове | 2000 | ||
| - | - | ||
| Оборот дебетовий | - | Оборот кредитовий | - |
| Сальдо кінцеве | 2000 | ||
| 40 Статутний капітал | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Сальдо початкове | 13100 | ||
| - | - | ||
| Оборот дебетовий | - | Оборот кредитовий | - |
| Сальдо кінцеве | 13100 | ||
| 424
Безоплатно одержані | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Сальдо початкове | - | ||
| - | 1) | 1000 | |
| Оборот дебетовий | - | Оборот кредитовий | 1000 |
| Сальдо кінцеве | 1000 | ||
| 63 Розрахунки з постачальниками і підрядниками | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Сальдо початкове | 6000 | ||
| 5) | 3000 | - | |
| Оборот дебетовий | 3000 | Оборот кредитовий | - |
| Сальдо кінцеве | 3000 | ||
| 641 Розрахунки з податками | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Сальдо початкове | - | ||
| - | 4) | 920 | |
| Оборот дебетовий | - | Оборот кредитовий | 920 |
| Сальдо кінцеве | 920 | ||
| 652
Розрахунки за соціальним | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Сальдо початкове | 640 | ||
| 8) | 640 | - | |
| Оборот дебетовий | 640 | Оборот кредитовий | - |
| Сальдо кінцеве | - | ||
| 661
Розрахунки із заробітною | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Сальдо початкове | 2000 | ||
| 9) | 2000 | - | |
| Оборот дебетовий | 2000 | Оборот кредитовий | - |
| Сальдо кінцеве | - | ||
| 685 Розрахунки з інщими кредиторами | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Сальдо початкове | 1060 | ||
| 6) | 1060 | - | |
| Оборот дебетовий | 1060 | Оборот кредитовий | - |
| Сальдо кінцеве | - | ||
| 701 Дохід від реалізації готової продукції | |||
| Дебет | Кредит | ||
| 4)
10) |
920
4600 |
3) | 5520 |
| Оборот дебетовий | 5520 | Оборот кредитовий | 5520 |
| 901
Собівартість готової | |||
| Дебет | Кредит | ||
| 2) | 4000 | 11) | 4000 |
| Оборот дебетовий | 4000 | Оборот кредитовий | 4000 |
| 79 Фінансові результати | |||
| Дебет | Кредит | ||
| 11)
12) |
4000
600 |
10) | 4600 |
| Оборот дебетовий | 4600 | Оборот кредитовий | 4600 |
| 441 Прибуток нерозподілений | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Сальдо початкове | - | ||
| - | 12) | 600 | |
| Оборот дебетовий | - | Оборот кредитовий | 600 |
| Сальдо кінцеве | 600 | ||
На основі головної книги треба скласти оборотно-сальдову відомость.
Таблиця 5
Оборотно-сальдова відомость
| № | Сальдо початкове | Оборот | Сальдо кінцеве | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| 10 | 3000 | - | - | - | 3000 | - |
| 104 | - | - | 1000 | - | 1000 | - |
| 131 | - | 200 | - | - | - | 200 |
| 201 | 5000 | - | - | - | 5000 | - |
| 203 | 1000 | - | - | - | 1000 | - |
| 26 | 5000 | - | - | 4000 | 1000 | - |
| 301 | - | - | 2000 | 2000 | - | - |
| 311 | 7000 | - | - | 6700 | 300 | - |
| 361 | - | - | 5520 | - | 5520 | - |
| 37 | 2000 | - | - | - | 2000 | - |
| 40 | - | 13100 | - | - | - | 13100 |
| 424 | - | - | - | 1000 | - | 1000 |
| 441 | - | - | - | 600 | - | 600 |
| 63 | - | 6000 | 3000 | - | - | 3000 |
| 641 | - | - | - | 920 | - | 920 |
| 652 | - | 640 | 640 | - | - | - |
| 661 | - | 2000 | 2000 | - | - | - |
| 685 | - | 1060 | 1060 | - | - | - |
| 701 | - | - | 5520 | 5520 | - | - |
| 79 | - | - | 4600 | 4600 | - | - |
| 901 | - | - | 4000 | 4000 | - | - |
Информация о работе Бухгалтерський баланс як заключний етап облікової процедури